الإقرار حسب نموذج قانون الضرائب الموحد. كيفية ملء وتقديم الإقرار بموجب قانون الضرائب الموحد. القواعد العامة لتقديم الإقرار الضريبي للضريبة الزراعية الموحدة

مرحبًا! سنتحدث اليوم عن تعبئة الإقرار الضريبي ضمن الضريبة الزراعية الموحدة ونعطي أمثلة.

الضريبة الزراعية الموحدة هي نظام ضريبي يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية المنتجة للزراعة التحول إليه. سنكتشف اليوم كيفية الإبلاغ بموجب الضريبة الزراعية الموحدة، أو بالأحرى، كيفية ملء الإعلان بنفسك. لذلك، دعونا نتحدث عن كل شيء بالترتيب.

يتم تقديم إقرار الضريبة الزراعية الموحد مرة واحدة - في نهاية العام بحلول 31 مارس.يتم تأجيرها لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة الذين اختاروا هذا النظام الخاص. تم إنشاء نموذج الإعلان بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MMV-7-3/384@ بتاريخ 28 يوليو 2014. قم بعرض وتنزيل نموذج إعلان الضريبة الزراعية الموحد.

يجب تذكر القواعد الأساسية لملء ما يلي:

• نملأها إما يدويًا أو على الكمبيوتر - ثم نطبعها؛
• ألوان الحبر المقبولة هي الأسود والأرجواني والأزرق؛
• لا يمكنك طباعة النموذج على جانبي الورقة وتدبيس أوراق المستند؛
• تصحيح الأخطاء غير مسموح به؛
• وضع الشرطات في الخلايا الفارغة؛
• نكتب البيانات النصية بأحرف كبيرة؛
• يتم تحديد مؤشرات التكلفة بالروبل الكامل.
• جميع الصفحات مرقمة - 001، 002، وهكذا.

هذه المتطلبات هي، من حيث المبدأ، قياسية، لذلك دعونا ننتقل إلى ملء النموذج. يتكون نموذج إقرار الضريبة الزراعية الموحد من:

• عنوان؛
• القسم 1 – ينص على مبلغ الضريبة الواجب دفعها للموازنة، أي نتائج الحساب بأكمله؛
• القسم 2 - يظهر هنا حساب الضريبة نفسه؛
• القسم 2.1 - يعكس مبالغ الخسائر من السنوات السابقة غير المدرجة في النتائج المالية والخسائر المتخذة لتقليل القاعدة الضريبية للسنة المشمولة بالتقرير؛
• القسم 3 - تنعكس المعلومات المتعلقة باستلام الأموال واستخدامها المقصود، إن وجدت، في السنة المشمولة بالتقرير.

تعبئة إقرار بموجب الضريبة الزراعية الموحدة – تعليمات خطوة بخطوة

فيما يلي سنستعرض الخطوات الخمس لملء إقرار الضريبة الزراعية الموحد ونعطي أمثلة على تعبئة كل ورقة.

الخطوة 1 - ملء صفحة العنوان

إذا كنت قد ملأت بالفعل نوعًا ما من الإقرار أو قرأت، على سبيل المثال، مقالًا حول ملء الإقرار الخاص بنظام الدخل الضريبي المبسط، فلن يكون من الصعب عليك وضع البيانات على صفحة العنوان. كل شيء بسيط للغاية هنا، تحتاج إلى إدخال:

• يوفر رواد الأعمال الأفراد INN، وتشير الكيانات القانونية أيضًا إلى نقطة تفتيش؛
• سيكون رقم الصفحة في صفحة العنوان هو 001، وعلى الأوراق التالية - 002، وما إلى ذلك؛
• في البداية، نشير إلى رقم التصحيح على أنه "0-"، إذا قمت بعد ذلك بتقديم إعلان محدث - أدخل "1-"، إذا كنت ستقوم بتصحيحه مرة أخرى - "2-"، وما إلى ذلك؛
• رمز الفترة الضريبية - تم ضبطه على 34 (يتوافق مع السنة، راجع الرموز المتبقية في الملحق 1 لأمر الموافقة الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية)؛
• ثم ندخل سنة الإبلاغ (على سبيل المثال، إذا قمنا بإعداد مستند بناءً على نتائج عام 2016، فإننا نضع "2016") ورمز الضرائب الخاص بنا ورمز مكان التقديم (لأصحاب المشاريع الفردية سيكون "120" - في مكان الإقامة، للكيانات القانونية العادية "214" - في الموقع، راجع الرموز المتبقية في الملحق رقم 2، كل ذلك بالإضافة إلى الأمر المذكور أعلاه لدائرة الضرائب الفيدرالية)؛
• ثم يشير رجل الأعمال الفردي إلى الاسم الكامل سطرًا تلو الآخر، والكيان القانوني هو الاسم الكامل؛
• ندخل رمز OKVED؛
• إذا لزم الأمر، أدخل رمز نموذج إعادة التنظيم/التصفية، بالإضافة إلى INN/KPP المقابل للكيان القانوني المعاد تنظيمه؛
• نشير إلى رقم الهاتف لجهات الاتصال؛
• نشير إلى عدد الصفحات (كم العدد الإجمالي في إعلانك) وعدد صفحات المرفقات (إذا كان هناك أي مرفقات).

يبدو مثال ملء صفحة العنوان كما يلي:

الخطوة 2 – قم بإجراء الحساب في القسم 2

لماذا تخطينا القسم الأول؟ القسم 1 نهائي، لذا يجب عليك أولاً ملء البيانات في القسمين 2 و2.1.

في القسم الثاني لدينا أسطر قليلة جداً، نضع هنا:

• على السطر 010 - مقدار الدخل لهذا العام؛
• على السطر 020 - مقدار النفقات لهذا العام؛
• في السطر 030 – نقوم بحساب الوعاء الضريبي، السطر 030 = 010 – 020؛

مهم!إذا كان الفرق بين الدخل والمصروفات سالبًا، أي أننا تلقينا خسارة، فإننا نعتبر أن قاعدتنا الضريبية = 0 وسيكون لدينا شرطات على السطر 030.

• في السطر 040 - نقوم بإدخال مبلغ الخسارة من الفترات السابقة التي نقوم من خلالها بتخفيض القاعدة الضريبية لهذا العام؛ ونأخذ هذا الرقم من السطر 010 من القسم. 2.1. سنوضح لك كيفية إجراء الحسابات في هذا القسم أدناه.

مهم!لا يمكن أن يكون المؤشر الموجود على السطر 040 أكبر من السطر 030، حيث لا يمكننا شطب خسائر أكثر من أرباحنا للعام الحالي.

• على السطر 045 – تحديد معدل الضريبة (قياسي – 6%);
• في السطر 050 – نقوم بحساب الضريبة، السطر 050 = (030 – 040) * 6%.

الخطوة 3 – املأ مبالغ الضرر في القسم 2.1

يجب إكمال هذا القسم إذا تلقى رجل الأعمال في السنوات السابقة خسارة بدلاً من الربح. لديك الحق في شطب هذه الخسارة على مدى 10 سنوات، مع تقليل القاعدة الضريبية لها، ولكن لا يمكن القيام بذلك إلا بالترتيب الزمني. وهذا يعني، على سبيل المثال، أننا تكبدنا خسارة في السنوات الثلاث الماضية: في عام 2013 – 120 ألف روبل، في عام 2014 – 50 ألف روبل، في 2015 – 10 آلاف روبل. في هذه الحالة، نقوم أولا بشطب خسارة عام 2013، ثم عام 2014، ثم عام 2015 فقط. في الوقت نفسه، يمكنك تقليل القاعدة الضريبية في العام الحالي إما بالخسارة بأكملها أو بجزء منها، فقط تذكر القاعدة التي تنص على أنه في القسم 2، لا يمكن أن يكون السطر 040 أكبر من السطر 030.

فماذا نشير هنا:

• على السطر 010 - نقوم بإدخال إجمالي مبلغ الخسائر من السنوات السابقة التي لم يتم ترحيلها بعد إلى بداية الفترة الضريبية المكتملة. وفقا لمثالنا، سيكون هذا الخط يساوي 180،000 روبل.
• في مجموعة السطور 020-110 - نصف هذا المبلغ حسب السنة. باتباع مثالنا، نكتب ثلاث سنوات في السطور 020 و030 و040، وفي الباقي نضع شرطات؛
• وفي السطر 120 نشير إلى مقدار الخسارة لهذا العام. السطر 120 يساوي الفرق بين السطرين 020 و 010 من ثانية. 2 (إذا كانت النفقات أكبر من الدخل). في مثالنا، تم تحقيق ربح في عام 2016، لذلك هناك شرطات في هذا السطر؛
• نقوم في السطر 130 بإدخال مبلغ الخسارة التي لم يتم تحويلها لتخفيض الأساس لهذا العام وسيتم ترحيلها في الفترات الضريبية المستقبلية. في مثالنا، دعونا ننقل القسم 040 إلى السطر 040. 2 فقط 60.000 روبل، على التوالي، للفترات القادمة سيكون لدينا 120 ألف روبل.
• في السطور 140-230 نصف هذا المبلغ حسب السنة. في مثالنا سيكون مثل هذا: 2013 - 60 ألف روبل، 2014 - 50 ألف روبل، 2015 - 10 ألف روبل.

مهم!ستنتقل المؤشرات الموجودة في السطر 130 والأسطر 140-230 من هذا الإعلان إلى السطر 010 والأسطر 020-110 على التوالي في الإقرار في نهاية العام المقبل.

يبدو مثال ملء هذا القسم كما يلي:

الخطوة 4 - قم بالإشارة إلى البيانات النهائية في القسم 1

نعود الآن إلى القسم 1. ما نملأه هنا:

• في السطر 001 – نكتب رمز OKTMO الخاص بنا؛
• في السطر 003 - إذا تغير رمز OKTMO خلال العام - ضع قيمته الجديدة، إذا لم يتغير - شرطات؛
• في السطر 002، نشير إلى مبلغ الدفعة المقدمة بموجب الضريبة الزراعية الموحدة، محسوبة على أساس نتائج الأشهر الستة. لنفترض أننا قمنا بتحويل دفعة قدرها 20 ألف روبل.
• في السطر 004 - ندخل المبلغ الذي يجب دفع الضريبة الإضافية به في نهاية العام. في مثالنا، السطر 050 القسم. 2 = 74.790 روبل، وقد قمنا بتحويل 20 ألف روبل منها بالفعل، مما يعني السطر 004 = 54.790 روبل.

مهم! إذا اتضح أننا دفعنا مبالغ زائدة مقدما لمدة نصف عام، فلدينا قسم 002. 1 أكثر من السطر 050 ثانية. 2، ثم لا نملأ السطر 004، بل السطر 005 - الضريبة المراد تخفيضها. هذا الوضع ممكن عندما يتم تكبد نفقات كبيرة في النصف الثاني من العام، والتي غطت جميع الإيرادات، ونتيجة لذلك، في نهاية العام كان لدينا خسارة.

يبدو مثال على القسمين 1 و 2 المكتملين كما يلي:

الخطوة 5 - كيفية إكمال القسم 3

هنا كل شيء مشابه للإعلان باستخدام نفس التبسيط:

• نقوم بإدخال رمز القبول؛
• نحدد تاريخ الاستلام ومدة الاستخدام؛
• نشير إلى المبلغ المستلم ومبلغ الأموال المستخدمة؛
• نشير إلى مبالغ الأموال التي تم استخدامها للغرض المقصود منها / لأغراض أخرى؛
• وفي نهاية التقرير نلخص المؤشرات النهائية.

يظهر أدناه مثال على القسم 3 المكتمل:

خاتمة

وبذلك أصبح إقرار الضريبة الزراعية الموحد جاهزاً، ونضع التاريخ والتوقيع والختم - ويمكن تقديمه إلى مأمورية الضرائب. يمكنك تقديم الإقرار بموجب الضريبة الزراعية الموحدة، مثل الآخرين، بثلاث طرق: ورقيًا (شخصيًا / من خلال مندوب)، أو عن طريق البريد مع قائمة المرفقات، أو إلكترونيًا. يقدم رواد الأعمال الأفراد الوثيقة في مكان إقامتهم والكيانات القانونية - في موقعهم.

شكرًا لكم على اهتمامكم. قد تكون مهتمًا أيضًا بـ KUDIR للضريبة الزراعية الموحدة.

ومن أجل تطبيع أنشطة رواد الأعمال الزراعيين على المستوى التشريعي، تم تطوير الضريبة الزراعية الموحدة، والمختصرة بالضريبة الزراعية الموحدة. ويضع معايير ضريبية لمختلف المنتجات المتعلقة بالأنشطة الريفية - إنتاج المحاصيل، وتربية الماشية، وتربية الأسماك، وإنتاج الموارد الغذائية الأخرى.

بناءً على قانون الضرائب، فإن فترة الإبلاغ عن الضريبة الزراعية الموحدة هي ستة أشهر، ومدة السداد هي سنة. يتم تقديم الإقرار سنويًا، حتى الأول من أبريل، ويجب أن يحتوي على تقرير عن السنة التقويمية السابقة وفقًا لذلك، في عام 2019 يجب تقديم الوثيقة بحلول 31 مارس.

وبسبب هذا الإطار الزمني، لا يتعين على رواد الأعمال إعداد نفس الوثيقة مرتين. إذا كان الدافع سينهي نشاطه، فيجب عليه أولاً تقديم إشعار بإنهاء النشاط إلى خدمة الضرائب وبعد ذلك فقط تقديم إقرار (افعل ذلك في موعد لا يتجاوز اليوم السادس والعشرين من الشهر السابق).

كما ذكرنا أعلاه، يتم دفع الضريبة في نهاية العام ونصف العام. ومع ذلك، فهي مقسمة إلى دفعتين: التقدم والإغلاق.

1. الدفع مقدمايجب أن يتم الدفع في موعد لا يتجاوز 25 يومًا تقويميًا بعد انتهاء الفصل الدراسي. يتم احتسابه كجزء من دفع الضرائب للعام بأكمله.
2. إغلاق الدفعالمدفوعة حتى 1 أبريل من العام التالي.

وبالتالي، في عام 2019، يجب إغلاق فترة التقدم لرواد الأعمال حتى 25 يوليو 2019، ويجب سداد الجزء الختامي من الضريبة حتى 31 مارس 2020 ضمناً.

إذا كان دافع الضريبة الزراعية الموحدة منظمة، فيجب على ممثلها تقديم إقرار في موقعها. يقدم رواد الأعمال الأفراد الوثيقة في مكان إقامتهم.

كما هو الحال مع أي وثائق ضريبية أخرى، هناك ثلاث طرقتقديم الإقرار الضريبي الزراعي الموحد إلى مصلحة الضرائب:

بالطبع، هناك خيار آخر هو الاتصال بالمنظمات الخاصة التي ستساعدك في إعداد جميع الوثائق بشكل صحيح وإرسالها باسمك إلى السلطات الضريبية.

كيفية ملء

تتكون هذه الوثيقة من أربعة أجزاء: صفحة عنوان وثلاثة أقسام، في كل منها يجب عليك الإشارة إلى معلوماتك.

الصفحة الأولى

هناك حاجة إلى عمود "رقم التعديل" للإشارة إلى عدد المرات التي تم فيها إرسال المستند بشكل غير صحيح ولم يتم قبوله. إذا كنت تقوم بإرساله لأول مرة هذا العام، فيجب أن يظهر الرقم 0، ويُشار إلى التعديلات الإضافية بالأرقام التسلسلية.

يحتوي عمود "رمز الضريبة" على أربعة خيارات للتعبئة:

• الرمز 34 في حالة تقديم المستند للعام بأكمله؛
• يجب تعيين الرمز 50 إذا كنت تريد الإشارة إلى إنهاء الأنشطة أو إعادة تنظيم المؤسسة؛
• يتم إدخال الرقم 95 في العمود إذا تحول الدافع إلى نظام ضريبي آخر بعد تقديم الطلب ؛
• يستخدم الكود 96 في حالة انتهاء العمل بالضريبة الزراعية الموحدة.

ويتبع ذلك عمود الكود الخاص بالمكان الذي يتم فيه توفير المستند:

1. إذا كنت رائد أعمال فرديًا وقمت بتقديم إقرار في مكان إقامتك، فأدخل الرمز 120.
2. بالنسبة لأكبر المنظمات التي تقدم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، يتم توفير الرمز 213.
3. يتم استخدام الرمز 214 إذا قامت منظمة ليست من أكبر المنظمات بتقديم أوراق في مكان الإقامة.

بعد ذلك، قم بالإشارة إلى اللقب أو الاسم الأول أو اسم العائلة أو OKVED ورقم الهاتف.

في العمود "عدد الصفحات"، ضع الرقم 4 - سيبقى دون تغيير، لأنه يتم حساب حتى تلك الصفحات التي تحتوي على شرطات فقط. إذا قمت بإرفاق أي مستندات بالإعلان، فيجب الإشارة إلى عددها.

وآخر شيء هو التوقيع. إذا كان بيد رئيس الشركة أو رجل الأعمال نفسه، فيوضع بجانبه الرقم 1. إذا كان التوقيع من شخص مفوض، عليك وضع الرقم 2. إذا تم تقديم الإقرار نيابة عن منظمة، فيجب عليك أيضًا الإشارة إلى الاسم الكامل لرئيسها أو ممثلها، موثقًا أيضًا بما يشير إلى صلاحياته.

القسم 1

رمز السطر 001 هو الرمز . إذا قام الدافع بتغيير مكان إقامته، فيجب الإشارة إلى نفس الرقم في السطر 003 - في حالة مختلفة، يتم وضع شرطة هناك. يحتوي رمز السطر 002 على مبلغ الدفعة المقدمة بموجب الضريبة الزراعية الموحدة.

إذا كانت الدفعة المقدمة لمدة ستة أشهر أقل من الدفعة الفعلية المطلوبة، يشير السطر 004 إلى مبلغ الدفعة الإضافية.

إذا تبين أن الدفعة المقدمة أكثر من الدفعة الفعلية، فإن السطر 005 يشير إلى الفرق الذي ينتقل إلى العام التالي.

القسم الأول مملوء بالكامل مع الإشارة إلى تاريخ إدخال المعلومات.

القسم 2

ينقسم هذا القسم إلى أقسام فرعية تحمل الرقم 2 و2.1. فيما يلي نموذج لملء القسم 2.

في السطر 010، يجب الإشارة إلى دخل المؤسسة أو رجل الأعمال وفقًا للضريبة الزراعية الموحدة، وفي السطر 020 - النفقات بما في ذلك الضرائب.

إذا كان الفرق بين الدخل والنفقات موجبًا، فسيتم الإشارة إليه برمز السطر 030. وإذا كانت القيمة سالبة، فسيتم إدخال 0 في العمود.

إذا تم تخفيض الوعاء الضريبي بموجب الضريبة الزراعية الموحدة بمبلغ يساوي مبلغ الخسارة في السنوات السابقة، فيتم الإشارة إلى المبلغ الذي حدث به التخفيض في السطر 040.

في العمود الذي يحتوي على الرمز 045، تحتاج إلى وضع 6٪ أو معدل آخر، فرديًا لبعض مناطق روسيا.

ويجب الإشارة في السطر 050 إلى مبلغ الضريبة الزراعية الموحدة، والتي تساوي ناتج الوعاء الضريبي مطروحا منه مبلغ الخسائر في السنوات السابقة، وكذلك معدل الضريبة.

يتم ملء القسم الثاني أيضًا بالتاريخ الكامل.

القسم 2.1

تشير الأسطر من 020 إلى 110 إلى مقدار الخسائر من السنوات السابقة، ويشير السطر 110 إلى المبلغ الإجمالي للفترة بأكملها. إذا تجاوزت نفقات العام بأكمله الدخل، فيجب أن يشير السطر 120 إلى مقدار الفرق.

ويشير السطر 130 إلى حجم الخسائر التي ظهرت في بداية الفترة التالية. تتم كتابة الخسائر في الشريحة على الأسطر من 140 إلى 230.

القسم 3

بادئ ذي بدء، في هذا القسم، تحتاج إلى الإشارة إلى الرمز الذي سيشير إلى نوع الإيصال المستهدف. هناك اثنان منهم:

• للمنح - 010؛
• للصناديق المستهدفة الأخرى - 500.

بالإضافة إلى ذلك، هناك رموز أخرى يتم استخدامها في حالات خاصة عند التقديم من رواد الأعمال أو المنظمات المختلفة. يتم اختيارهم بشكل فردي لكل حالة.

في العمود رقم 2 يجب الإشارة إلى وقت استلام الأموال. في الفقرة 5 - الفترة التي يتم استخدامها فيها. هناك حاجة إلى العمود 3 للإشارة إلى مبلغ الأموال المستهدفة. في السطر السادس، تحتاج إلى كتابة مبلغ الأموال غير المستخدمة، وفي السطر الرابع - المبلغ المستخدم للغرض المقصود خلال الفترة المحددة. في العمود 7، يجب عليك الإشارة إلى مقدار الأموال التي تم استخدامها لأغراض أخرى خلال الفترة المحددة.

ملء العينة

لتسهيل إعداد النموذج والفهم الكامل لكيفية القيام بذلك، فيما يلي نموذج لملء إقرار الضريبة الزراعية الموحد.

الآن لديك كل ما تحتاجه لتقديم إقرارك الضريبي الزراعي بشكل صحيح وسريع. يجب أن نتذكر أنه إذا أصبح من الضروري إجراء تغييرات، فيجب أن يتم ذلك قبل الموعد النهائي.

يمكن العثور على معلومات إضافية حول الضريبة الزراعية الموحدة في هذا الفيديو.

1. يتم تعبئة العنوان من قبل كيان الأعمال، باستثناء خانة "يتم تعبئتها من قبل موظف التفتيش".

2. نزل/كي بي بي. يشار إلى الرموز المقابلة. لا يقوم رواد الأعمال بملء حقل رمز نقطة التفتيش.

3. رقم التصحيح إذا تم تقديم التقرير لأول مرة، يتم ملء الرمز: "0–". يتم تقديم إعلان محدث إذا تغيرت البيانات المقدمة مسبقًا. في هذه الحالة، تتم الإشارة إلى الرقم التسلسلي للحساب المحدث: "1-"، "2-"، وما إلى ذلك.

4. الفترة الضريبية. يشار إلى رمز الفترة الضريبية:

5. سنة الإبلاغ. يشار إلى السنة التي يتم تقديم المعلومات عنها.

6. رمز مصلحة الضرائب. املأ الرمز المكون من أربعة أرقام الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية التي يتم تقديم التقرير إليها. أول رقمين من هذا الرمز هما رقم المنطقة، والرقمان التاليان هما رقم الفحص نفسه.

7. الرمز في مكان التسجيل. يشار إلى رمز مكان تقديم الوثيقة:

9. رمز OKVED. يتم إدخال نوع رمز النشاط وفقًا للمصنف الروسي بالكامل OKVED2.

10. رمز إعادة التنظيم (التصفية) وTIN/KPP للكيان القانوني المعاد تنظيمه. يُشار إليه فقط أثناء تصفية (إعادة تنظيم) الشركة. في هذه الحالات، قم بملء الرمز من الملحق رقم 2 للإجراء:

12. تشير الحقول المقابلة إلى عدد أوراق التقرير والمستندات المرفقة. في حالة عدم وجود مرفقات بالإقرار، يتم وضع الشرطات في المساحات الفارغة.

13. التوكيل واكتمال المعلومات. تحتوي الخلية الأولى من هذه الكتلة على الكود:

• 1- إذا قدم المكلف الإقرار.
• 2- إذا كانت الوثيقة مقدمة من شخص مفوض.

يتم ملء الحقول المتبقية من الكتلة على النحو التالي:

يتعين عليك الإبلاغ عن هذه الدفعة مرة واحدة في السنة. تمت الموافقة على نموذج الإعلان بموجب الضريبة الزراعية الموحدة، وكذلك إجراءات تعبئته، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 28 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/384@. نموذج الإعلان عن الضريبة الزراعية الموحدة لعام 2016 ساري المفعول بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 1 فبراير 2016 رقم MMВ-7-3/51@. دعونا نلقي نظرة على النقاط الرئيسية المتعلقة بتقديم التقارير الضريبية الزراعية.

القواعد العامة لتقديم الإقرار الضريبي للضريبة الزراعية الموحدة

بالنسبة لعام 2016، يجب تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 31 مارس 2017. نموذج التقرير المعتمد بالأمر المذكور أعلاه هو نفسه لكل من الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية. يتم تقديم إعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل المنظمة أو رجل الأعمال الفردي - دافعي الضريبة الزراعية الموحدة.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أن الضريبة نفسها، أو بالأحرى مبلغها السنوي النهائي، يجب أن تُدفع في نفس الوقت. وفي الوقت نفسه، وفي إطار تطبيق الضريبة الزراعية الموحدة، يتم تقديم دفعة مقدمة لنتائج الأشهر الستة. وهذا يعني أن دافع الضرائب يقوم بشكل مستقل بحساب الوعاء الضريبي وتحويل مبلغ الضريبة المناسب دون تقديم إقرار. الموعد النهائي لدفع المقدمة لمدة ستة أشهر لا يتجاوز 25 يوليو. وبطبيعة الحال، في هذه الحالة يتم دفع الدفعة السنوية النهائية مطروحا منها السلفة المحولة سابقا.

يحتوي الإقرار الضريبي على بيانات للسنة بأكملها، أي أنها تعكس القاعدة الضريبية، بما في ذلك الجزء الذي تم حساب الدفعة المقدمة له والتلخيص النهائي للسنة.

يتم أيضًا تقديم مبلغ الضريبة السنوية مقسمًا إلى دفعتين، بحيث إذا لم يفي دافع الضريبة الزراعية الموحدة لسبب ما بالتزامه بتحويل المقدمة، ولكنه دفع، على سبيل المثال، كامل مبلغ الضريبة في نهاية العام ، سوف يصبح المراقبون على علم بهذا التأخير بعد تقديم الإعلان. لذلك لا يمكن تجنب دفع العقوبات في هذه الحالة.

ولكن دعونا نعود إلى مسألة ملء الإعلان. عند إعداد التقرير، ينبغي اتباع القواعد القياسية العامة. يمكن إكمال الإقرار يدويًا على الورق أو باستخدام الكمبيوتر. وفي الحالة الأخيرة، يجب إما طباعتها وتوقيعها وتقديمها أيضًا في شكل ورقي، أو نقلها عبر قنوات الاتصال الإلكترونية من خلال مشغل خاص. للقيام بذلك، سيحتاج دافعي الضرائب إلى توقيع رقمي.

يتم ملء الإعلان بالعملة الوطنية - الروبل. يتم تقريب القيم إلى الروبل الكامل، أي أنه يتم التخلص من مبالغ أقل من 50 كوبيل، ويتم تقريب أكثر من 50 كوبيل إلى الروبل الكامل.

في صفحة العنوان، قم بالإشارة إلى رمز الفترة الضريبية - 34. إذا تم تقديم التقارير الضريبية الزراعية، على سبيل المثال، عند إغلاق مؤسسة أو إلغاء تسجيل رجل أعمال فردي، أي قبل نهاية السنة التقويمية، فسيتم الإشارة إلى الرمز 50 وفي مثل هذه الحالة يجب تقديم التقرير إلى مأمورية الضرائب في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إنهاء النشاط كمنتج زراعي بموجب إخطار إنهاء سداد الضريبة الزراعية الموحدة. إن شرط تقديم مثل هذا الإشعار منصوص عليه في الفقرة 9 من المادة 346.3 من قانون الضرائب.

تكوين الإقرار الضريبي للضريبة الزراعية الموحدة

يتضمن نموذج الإقرار للضريبة الزراعية الموحدة، بما في ذلك لعام 2016، بالإضافة إلى صفحة العنوان التقليدية التي تشير إلى المعلومات الأساسية عن المكلف، 4 أقسام.

يشير القسم الأول مباشرة إلى مبلغ الضريبة، مقسمًا إلى دفعة نصف سنوية مقدمة والمبلغ النهائي للتسويات في نهاية العام. يحتوي القسم 2 على بيانات أساسية عن القاعدة الضريبية: مقدار دخل ونفقات المنتج الزراعي، المبلغ الإجمالي للخسائر من السنوات السابقة التي تم من خلالها تخفيض الوعاء الضريبي في إطار الضريبة الزراعية الموحدة، وكذلك المبلغ المقدر للضريبة الزراعية الموحدة. ضريبة سنوية. في القسم 2 يجب عرض مبالغ الخسائر من السنوات السابقة حسب سنة استلامها. أذكر أن إمكانية تخفيض القاعدة الضريبية للسنة التقويمية الحالية بسبب الخسائر من السنوات السابقة منصوص عليها في الفقرة 5 من المادة 346.6 من قانون الضرائب. يعكس القسم الأخير 3 بيانات حول استخدام الممتلكات أو الأموال المستلمة والمستخدمة في إطار البرامج المستهدفة.

ملاحظة: تمت الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي (لتقرير عام 2017) وإجراءات تعبئته وشكل تقديمه إلكترونيًا بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 01/02/2016 N MMВ-7-3 /51@.

نماذج تعبئة الإقرار الضريبي الزراعي الموحد

إعلان الضريبة الزراعية الموحدة لأصحاب المشاريع الفردية (.

إعلان الضريبة الزراعية الموحدة للمنظمات ().

مواعيد تقديم إقرار الضريبة الزراعية الموحد

الفترة الضريبية للضريبة الزراعية الموحدة هي سنة تقويمية.

في حالة انتهاء النشاط كمنتج زراعي، يجب تقديم الإقرار في موعد أقصاه اليوم 25 من الشهر التالي للشهر الذي توقف فيه النشاط.

إذا وقع تاريخ الاستحقاق في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فسيتم نقل الموعد النهائي لتقديم الإقرار إلى يوم العمل التالي.

الغراماتللتأخير في تقديم الإقرار:

• إذا تم دفع ضريبة الضريبة الزراعية الموحدة - 1000 روبل.
• إذا لم يتم سداد الضريبة الزراعية الموحدة - 5% من مبلغ الضريبة المستحقة على أساس هذا الإقرار، عن كل شهر كامل أو جزئي من اليوم المحدد لتقديمه، على ألا يزيد على 30% من المبلغ المحدد و ما لا يقل عن 1000 روبل.

مكان تقديم إقرار الضريبة الزراعية الموحد

يتم تقديم إقرار الضريبة الزراعية الموحد إلى مصلحة الضرائب:

• رجل أعمال فردي - في مكان إقامته؛
• LLC - في موقعها (العنوان القانوني للمكتب الرئيسي).

طرق تقديم إقرار الضريبة الزراعية الموحد

يمكن تقديم الإقرار الضريبي الزراعي الموحد بثلاث طرق:

1. في شكل ورقي (في نسختين). ستبقى نسخة واحدة في مكتب الضرائب، وسيتم إرجاع الثانية (مع العلامات اللازمة). سيكون بمثابة تأكيد على أنك قدمت الإعلان.
2. عن طريق البريد كعنصر مسجل مع وصف للمحتويات. وفي هذه الحالة يجب أن تكون هناك قائمة بالمرفق (مع بيان الإقرار المراد إرساله) وإيصال يعتبر رقمه تاريخ تقديم الإقرار.
3. في شكل إلكتروني عبر الإنترنت (بموجب اتفاقية من خلال مشغل EDF أو خدمة على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية).

ملحوظة:لتقديم إعلان من خلال ممثل - رجل أعمال فردي، من الضروري إصدار توكيل موثق، وللمنظمات إصدار توكيل في شكل مكتوب بسيط (مع توقيع الرئيس والختم)

يرجى الملاحظةعند تقديم إقرار في شكل ورقي، قد يطلب بعض مفتشي الضرائب

• إرفاق ملف الإقرار بشكل إلكتروني على قرص مرن أو محرك أقراص فلاش؛
• طباعة باركود خاص على الإقرار، والذي سوف يكرر المعلومات الواردة في الإقرار.

لا تستند هذه المتطلبات إلى قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ولكن في الممارسة العملية، قد يؤدي عدم الامتثال لها إلى محاولة فاشلة لتقديم إعلان.

القواعد الأساسية لملء الإقرار الضريبي الزراعي الموحد

• يتم تسجيل جميع المؤشرات بدءًا من الخلية الأولى (اليسرى)، وإذا تركت أي خلايا فارغة، فيجب وضع شرطات فيها.
• إذا لم تكن هناك بيانات لملء الحقل، يتم وضع شرطة في كل خلية.
• تتم الإشارة إلى جميع قيم مؤشرات التكلفة بوحدات كاملة وفقًا لقواعد التقريب (يتم التخلص من أقل من 50 كوبيل (0.5)، ويتم تقريب 50 كوبيل (0.5) أو أكثر إلى روبل كامل (وحدة كاملة)).
• يتم ملء الحقول النصية بأحرف كبيرة.
• ويجب تعبئة الإقرار يدوياً أو باستخدام الكمبيوتر.
• عند تعبئة الإقرار، يتم استخدام الحبر الأسود أو الأرجواني أو الأزرق. عند تعبئة الإقرار على جهاز الكمبيوتر، يجب طباعة الأحرف بخط Courier New بارتفاع 16-18 نقطة.
• يجب ترقيم جميع الصفحات، بدءًا من صفحة العنوان (على سبيل المثال، الصفحة الأولى هي "001"، والثانية هي "020"، وما إلى ذلك).
• على صفحة العنوان وصفحات القسمين الأول والثاني، من الضروري وضع توقيع وتاريخ توقيع الإعلان. يتم وضع الختم فقط على صفحة العنوان، حيث تتم الإشارة إلى M.P. (مكان الطبع).
• ليست هناك حاجة لخياطة أو تدبيس صفحات الإعلان.
• لا يُسمح بالطباعة على الوجهين للإعلان وتصحيح الأخطاء فيه.
• الغرامات والعقوبات لا تنعكس في الإعلان.

تعليمات تعبئة الإقرار الضريبي الزراعي الموحد

يمكنك تحميل التعليمات الرسمية لملء الإقرار الضريبي الزراعي الموحد

الصفحة الأولى

القسم 1. مبلغ الضريبة الزراعية الواحدة الخاضعة للدفع إلى الميزانية

مجال " القصدير" يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وفقًا لشهادة التسجيل المستلمة لدى مصلحة الضرائب. بالنسبة للمؤسسات، يتكون رقم التعريف الضريبي (TIN) من 10 أرقام، لذلك عند تعبئته، يجب عليك وضع شرطات في الخليتين الأخيرتين (على سبيل المثال، "5004002010--").

مجال " نقطة تفتيش" لم يتم ملء حقل IP الخاص بنقطة التفتيش. تشير المنظمات إلى نقطة التفتيش التي تم استلامها في دائرة الضرائب الفيدرالية في موقع المنظمة.

مجال " رقم التصحيح" يضع: " 0-- "(إذا تم تقديم الإقرار لأول مرة عن الفترة الضريبية (الربع)" 1-- "(إذا كان هذا هو الإصلاح الأول)،" 2-- "(إذا كان الثاني)، الخ.

مجال " الفترة الضريبية (الرمز)" يشار إلى رمز الفترة الضريبية التي تم تقديم الإقرار عنها ( انظر الملحق 1).

مجال " سنة الإبلاغ" يشير هذا الحقل إلى السنة التي يتم تقديم الإقرار عنها.

مجال " تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب (الرمز)" يشار إلى رمز مصلحة الضرائب التي تم تقديم الإقرار إليها. يمكنك معرفة رمز خدمة الضرائب الفيدرالية الخاصة بك باستخدام.

مجال " في مكان التسجيل (الرمز)" يشار إلى رمز المكان الذي يتم فيه تقديم الإقرار إلى مصلحة الضرائب ( انظر الملحق 2).

مجال " دافعي الضرائب" يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى ملء اسم العائلة والاسم الأول والاسم العائلي سطرًا تلو الآخر. تكتب المنظمات اسمها الكامل وفقًا لوثائقها التأسيسية.

مجال " رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED" يشير هذا الحقل إلى رمز نشاط الضريبة الزراعية الموحدة وفقًا للإصدار الجديد من دليل OKVED. يمكن أيضًا لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة العثور على رموز نشاطهم في مقتطف من سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية أو سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية، على التوالي.

يرجى الملاحظة، عند تقديم إقرار الضريبة الزراعية الموحد لعام 2017، يجب الإشارة إلى هذا الرمز وفقًا للإصدار الجديد من OKVED. يمكنك نقل الرمز من الإصدار القديم إلى الإصدار الجديد باستخدام خدمتنا لمقارنة رموز OKVED.

مجال " نموذج إعادة التنظيم والتصفية (الكود)"والميدان" TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها" يتم تعبئة هذه الحقول فقط من قبل المنظمات في حالة إعادة تنظيمها أو تصفيتها ( انظر الملحق 3).

مجال " رقم هاتف الاتصال" محدد بأي تنسيق (على سبيل المثال، "+74950001122").

مجال " على الصفحات" يشير هذا الحقل إلى عدد الصفحات التي يتكون منها الإقرار (على سبيل المثال، "004").

مجال " مع إرفاق المستندات الداعمة أو نسخ منها" فيما يلي عدد أوراق المستندات المرفقة بالإعلان (على سبيل المثال، توكيل من ممثل). إذا لم تكن هناك مثل هذه المستندات، فقم بوضع شرطات.

حاجز " التوكيل واكتمال المعلومات المحددة في هذا الإعلان" في الحقل الأول يجب الإشارة إلى: " 1 "(إذا تم تأكيد صحة الإعلان من قبل رجل الأعمال الفردي أو رئيس المنظمة)، " 2 "(إذا كان ممثلاً عن دافع الضرائب).

في الحقول المتبقية من هذه الكتلة:

• إذا تم تقديم الإعلان من قبل رجل أعمال فردي، فلن يتم ملء الحقل "الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة بالكامل". يحتاج صاحب المشروع فقط إلى التوقيع وتأريخ الإعلان.
• إذا تم تقديم الإعلان من قبل منظمة، فمن الضروري الإشارة إلى اسم المدير سطرًا تلو الآخر في حقل "الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة بالكامل". وبعد ذلك يجب على المدير التوقيع على الإقرار وتأريخه.
• إذا تم تقديم الإعلان من قبل ممثل (فرد)، فمن الضروري الإشارة إلى الاسم الكامل للممثل سطرًا تلو الآخر في حقل "الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة بالكامل". بعد ذلك يجب على الممثل التوقيع على الإقرار وتأريخه والإشارة إلى اسم الوثيقة التي تؤكد تفويضه.
• إذا تم تقديم الإعلان من قبل ممثل (كيان قانوني)، فسيتم كتابة الاسم الكامل للفرد المعتمد لهذه المنظمة في حقل "الاسم الأخير، الاسم الأول، الاسم الأوسط بالكامل". بعد ذلك، يجب على هذا الشخص التوقيع على الإعلان وتأريخه والإشارة إلى وثيقة تؤكد سلطته. وتقوم المنظمة بدورها بتعبئة اسمها في حقل “اسم المنظمة” وتضع ختمًا (إن وجد).

• القسم 2. حساب الضريبة الزراعية الواحدة

  حقل "القصدير"و حقل "نقطة التفتيش".(كيفية ملؤها، راجع قسم "صفحة العنوان").

  السلسلة "001" و"003". يُشار هنا إلى رمز OKTMO الخاص بالبلدية في موقع المنظمة (مكان إقامة رجل الأعمال الفردي). إذا كان الرمز يحتوي على 8 أحرف، فسيتم ملء الخلايا الثلاثة الحرة الموجودة على اليمين بشرطات (على سبيل المثال، "12345678---"). يمكنك معرفة رمز OKTMO باستخدام.

  يجب ملء السطر "001" والسطر "003" فقط في حالة تغير موقع المنظمة (مكان إقامة رائد الأعمال الفردي). إذا لم يتغير مكان التسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية يتم وضع شرطة في السطر "003".

  الخط "002". يشار هنا إلى مبلغ الدفعة المقدمة المحسوبة للدفع للميزانية في نهاية الأشهر الستة.

  الخط "004". يشير هذا إلى مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة عن السنة التقويمية بأكملها، مع مراعاة الدفعة المقدمة لمدة ستة أشهر:

  السطر 050 من القسم 2 - السطر 002، يجب أن تكون القيمة الناتجة ≥ 0، وإلا فسيتم ملء السطر 005.

  الخط "005". يتم ملء هذا السطر عندما تكون الدفعة المقدمة لمدة ستة أشهر أكبر من مبلغ الضريبة للسنة التقويمية بأكملها:

  السطر 002 – السطر 050 من القسم 2، يجب أن تكون القيمة الناتجة > 0، وإلا فسيتم ملء السطر 004.

  ينشأ هذا الموقف عادة عندما تتجاوز نفقات النصف الثاني من العام الدخل (تكبد خسارة). يمكن قبول مبلغ الضريبة الزائدة المدفوع لتخفيضه في العام المقبل أو إعادته عن طريق كتابة طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لاسترداد المبلغ.

  القسم 2.1. حساب مقدار الخسارة التي تقلل من الوعاء الضريبي للضريبة الزراعية الموحدة

  الخط "010". يشار هنا إلى مبلغ الدخل المستلم للسنة التقويمية (جميع الدخل الذي يجب أخذه في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية مدرج في البند 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

  الخط "020". يشار هنا إلى مقدار النفقات المتكبدة في السنة التقويمية (جميع النفقات التي يمكن تخفيض القاعدة الضريبية لها مدرجة في الفقرات 2 - 4.1، 5 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

  الخط "030". يشار هنا إلى القاعدة الضريبية للسنة التقويمية:

  الخط 010 – الخط 020، إذا تبين نتيجة لذلك أن الفرق بين الدخل والمصروفات سلبي، فسيتم الاعتراف بالقاعدة الضريبية على أنها تساوي 0.

  الخط "040". يشير هذا إلى حجم الخسارة المستلمة في الفترات الضريبية السابقة ( السطر 010 القسم 2.1.) والتي يمكن من خلالها تخفيض القاعدة الضريبية. عند التخفيض، يمكنك استخدام كامل مبلغ الخسارة أو جزء منه، ولكن لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الخسارة القاعدة الضريبية (يتم ترحيل الخسارة المتبقية في هذه الحالة إلى العام التالي).

  الخط "045".معدل الضريبة المحدد بموجب الفقرة 1 من المادة 346.8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أو معدل الضريبة المحدد بموجب قانون موضوع الاتحاد الروسي وفقًا للمادة 346.8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، هو المشار إليها هنا.

  الخط "050". يشار هنا إلى مبلغ الضريبة الزراعية الموحدة للسنة التقويمية.

  ويتم حسابها باستخدام الصيغة التالية:

  (السطر 030 - الخط 040) × 6 / 100 × رمز الخط 045 / 100.

• القسم 3. تقرير عن الاستخدام المقصود للأموال

  يتم إكمال هذا القسم إذا تم تكبد خسائر (النفقات تتجاوز الدخل) بناءً على نتائج الفترات الضريبية السابقة. يمكن تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار الخسارة الناتجة لمدة 10 سنوات بعد سنة الخسارة. على سبيل المثال، يمكن أخذ الخسارة بناءً على نتائج عام 2017 في الاعتبار حتى عام 2027.

  وفي هذه الحالة يمكن تخفيض الخسارة ضمن الوعاء الضريبي. على سبيل المثال، في عام 2015، تراكمت لديك 10000 روبل. الخسارة، وبلغت القاعدة الضريبية 7000 روبل. - في هذه الحالة، يمكنك شطب 7000 روبل فقط، ويمكن ترحيل الـ 3000 روبل المتبقية إلى العام التالي.

  يرجى الملاحظة، يتم تحويل الخسائر بالتسلسل الذي تم استلامها به. على سبيل المثال، إذا كانت هناك خسائر في عامي 2016 و 2017، فمن الضروري في عام 2018 أولاً أن تأخذ في الاعتبار خسائر عام 2016 عند تخفيض القاعدة الضريبية، وعندها فقط خسائر عام 2017.

  الخط "010". يشير هذا إلى مقدار الخسائر المستلمة بناءً على نتائج الفترات الضريبية السابقة التي لم يتم ترحيلها إلى بداية السنة التقويمية المنتهية (مجموع الأسطر 020-110).

  الخطوط "020-110". يشار هنا إلى الخسائر حسب سنة تكوينها (وهي تتوافق مع قيم الأسطر 130-230 من القسم 2.1 من الإعلان للعام السابق).

  الخط "120". يشار هنا إلى مقدار الخسارة للسنة التقويمية الماضية:

  الخط 010 القسم 2 – الخط 020 القسم 2. يتم ملء السطر 120 فقط إذا كان مبلغ الدخل أقل من مبلغ النفقات.

  الخط "130". يشير هذا إلى حجم الخسائر في بداية الفترة الضريبية التالية التي يمكن من خلالها تخفيض الوعاء الضريبي في الفترات الضريبية المستقبلية:

  الخط 010 – الخط 040 من القسم 2 + الخط 120. يتم نقل قيمة السطر 130 إلى القسم 2.1 من الإقرار للسنة التالية ويتم الإشارة إليها في السطر 010.

  الخطوط "140-230". يشار هنا إلى مبالغ الخسائر للسنوات التي لم يتم أخذها في الاعتبار عند تخفيض القاعدة الضريبية في السنة التقويمية الماضية (يشار إلى خسارة السنة التقويمية الماضية في آخر قائمة السنوات).

  يجب أن يتوافق مجموع قيم الأسطر من 140 إلى 230 مع مؤشر السطر 130. وفي هذه الحالة يتم نقل قيم مؤشرات الأسطر من 140 إلى 230 إلى القسم 2.1 من الإقرار للسنة الميلادية التالية والمشار إليها في السطور 020-110.

  95 عند التحول إلى نظام ضريبي آخر 96 عند انتهاء النشاط التجاري أو أنشطة الضريبة الزراعية الموحدة

• الملحق 2. رموز مكان تقديم الإقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

  رمز الموقع	اسم المكان
  120	في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي
  213	في مكان التسجيل كأكبر دافعي الضرائب
  214	في موقع المنظمة الروسية التي ليست أكبر دافعي الضرائب
  215	في موقع الخلف القانوني الذي ليس أكبر دافعي الضرائب
  216	في موقع الخلف القانوني، الذي هو أكبر دافعي الضرائب
  331	في مكان نشاط المنظمة الأجنبية من خلال أحد فروع المنظمة الأجنبية

• الملحق 3. قواعد إعادة التنظيم ونماذج التصفية

تعبئة الإقرار من خلال البرامج والخدمات

يمكن أيضًا إكمال الإقرار الضريبي الزراعي الموحد باستخدام:

• برنامج مجاني "دافع الضرائب القانوني" من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي؛
• البرنامج المدفوع "1C: Entrepreneur" (لرواد الأعمال الأفراد)؛
• خدمات الإنترنت المدفوعة ("My Business"، "Kontur.Accounting"، وما إلى ذلك)؛
• شركات المحاسبة المتخصصة.