مثال على ملء الإقرار الضريبي. إعلان بشأن الضرائب غير المباشرة على المنتجات الكحولية إعلان بشأن الضرائب غير المباشرة ملء عينة

هناك حاجة إلى إعلان عن الضرائب غير المباشرة على الكحول الإيثيلي والكحول و (أو) المنتجات المحتوية على الكحول القابلة للاستهلاك من أجل إبلاغ هيئة التفتيش عن المعاملات مع هذه السلع القابلة للاستهلاك.

الموقف: ما النموذج الذي يجب أن أستخدمه لتقديم إقرار محدث بشأن الضرائب الانتقائية على الكحول والمنتجات التي تحتوي على الكحول للفترات الماضية؟

من يجب أن يأخذها؟

يُطلب من دافعي الضرائب غير المباشرة فقط إعداد إقرار. هذه هي المنظمات ورجال الأعمال الذين لديهم عمليات تخضع للضرائب غير المباشرة. قم بتقديم إقرار ضريبي غير مباشر على الكحول والمنتجات التي تحتوي على الكحول إذا كانت المؤسسة لديها معاملات خاضعة للضريبة خلال الشهر:

أين يتم تقديم الإقرار

أرسل إقرارك الضريبي إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيلك:

• المنظمات - من حيث العمليات مع السلع غير القابلة للاستهلاك للمكتب الرئيسي؛
• أقسام منفصلة - من حيث عملياتها مع السلع القابلة للاستهلاك.

متى يحين موعده؟

قم بتقديم إقرارك الضريبي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة الضريبية المنتهية. الفترة الضريبية للضرائب الانتقائية هي شهر تقويمي (). على سبيل المثال، قم بتقديم إقرار الضريبة الانتقائية لشهر يوليو 2016 في موعد أقصاه 25 أغسطس 2016.

ماذا يحدث إذا تأخرت في الإعلان؟

إذا لم تقدم إقرار الضريبة الانتقائية في الوقت المحدد، فستواجه المنظمة مسؤولية ضريبية، ويواجه المسؤولون مسؤولية إدارية.

مثال على احتساب الغرامة إذا تم تقديم إقرار الضريبة الانتقائية على الكحول والمنتجات التي تحتوي على الكحول في وقت متأخر

كيفية المرور

يمكن تقديم الإقرار الضريبي الانتقائي للتفتيش:

• على الورق (على سبيل المثال، من خلال ممثل معتمد للمنظمة أو عن طريق البريد)؛
• بشكل إلكتروني عبر قنوات الاتصال من خلال مشغل خاص أو من خلال موقع مفتشية الضرائب على الإنترنت.

تكوين الإعلان

كجزء من إقرارك، تأكد من تقديم ما يلي إلى مكتب الضرائب:

الصفحة الأولى

تعبئة الإقرار الضريبي الانتقائي وفقاً للقواعد العامة.

القسم الفرعي 2.3

في القسم الفرعي 2.3، وضح مبلغ الضريبة الانتقائية التي سيتم دفعها للموازنة أو سيتم تخفيضها.

القسم الفرعي 2.3.1

القسم الفرعي 2.3.1 - فقط في الحالات التي يتم فيها تصفية المنظمة التي تنتج منتجات تحتوي على الكحول أو المواد القابلة للاستهلاك. إذا لم يكن هذا هو الحال خلال الفترة الضريبية، ضع شرطات في جميع خلايا هذا القسم الفرعي.

القسم الفرعي 2.4

أكمل القسم الفرعي 2.4 إذا كنت تدفع الضريبة الانتقائية عند تصدير السلع الانتقائية. ويجب القيام بذلك في حالة عدم وجود ضمان بنكي يعفيك من دفع هذه الضريبة الانتقائية. إذا لم تكن هناك بيانات لهذا القسم الفرعي، ضع شرطات في جميع الخلايا.

القسم الفرعي 2.5

أكمل القسم الفرعي 2.5 إذا كنت تتقدم بطلب للحصول على إعفاء من ضريبة الإنتاج على التصدير. وفي حالات أخرى، ضع شرطات في جميع خلايا هذا القسم الفرعي.

القسم الفرعي 2.6

املأ القسم الفرعي 2.6 إذا كنت تبيع سلعًا قابلة للاستهلاك إلى دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. وفي حالات أخرى، ضع شرطات في جميع خلايا هذا القسم الفرعي.

القسم 3

القسم 3 - لمنتجي الكحول وغيرها من المنتجات التي تحتوي على الكحول القابلة للاستهلاك والذين يتعين عليهم دفع مبالغ مقدمة على رسوم الإنتاج قبل شراء الكحول (بما في ذلك الاستيراد من الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي). الحالات التي يتم فيها إنشاء مثل هذا الالتزام مدرجة في الفقرة 8 من المادة 194 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

القسم الفرعي 3.1

في القسم الفرعي 3.1، قم بحساب الدفعة المقدمة للضريبة الانتقائية التي يجب دفعها إذا قامت إحدى المنظمات بشراء (التحويلات داخل هيكل المؤسسة) الكحول.

القسم الفرعي 3.2

الملحق رقم 3

• رمز المؤشر – من الملحق رقم 3؛

الملحق رقم 4

يلزم الملحق رقم 4 للإعلان في حالة استيفاء شرطين في وقت واحد:

• حصول المنظمة على شهادة لإنتاج المنتجات التي لا تحتوي على الكحول؛
• في الشهر المشمول بالتقرير، تلقت الكحول من الموردين الذين

إقرار الضريبة الانتقائيةيتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موقع دافع الضرائب أو قسمه المنفصل. ينص التشريع على 3 أنواع من الإعلانات المقابلة. دعونا ندرسهم بمزيد من التفصيل.

ما هي الإقرارات الضريبية الورقية والإلكترونية؟

ينص التشريع الروسي على الأنواع الثلاثة التالية من إقرارات ضريبة الإنتاج المطبقة:

• بائعو ومنتجو المشروبات الكحولية؛
• موردي البنزين وأنواع الوقود الأخرى؛
• موردي منتجات التبغ.

تمت الموافقة على الإعلانين الأولين بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 يناير 2016 رقم MMV-7-3/1. الثالث - بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 14 نوفمبر 2006 رقم 146 ن.

يتم تقديم الإقرارات المتعلقة بالضرائب غير المباشرة على المشروبات الكحولية والوقود إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في شكل إلكتروني. ويتم توفير تنسيقات إلكترونية خاصة لهم. يتم تقديم التبغ في شكل رقمي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بناءً على طلب دافعي الضرائب بالطريقة المنصوص عليها في أمر وزارة الضرائب في الاتحاد الروسي بتاريخ 2 أبريل 2002 رقم BG-3-32/169.

لقد اخترنا لك خدمات تقارير إلكترونية ممتازة!

دعونا نفكر في ميزات الإقرار الضريبي لرسوم الإنتاج على المشروبات الكحولية والإقرارات بموجب نظام المعلومات الآلي الموحد للدولة.

هل من الضروري معادلة الموازنات بين نظام المعلومات الآلي الموحد للدولة واستمارة إقرار الكحول؟

يقوم جميع منتجي وبائعي المشروبات الكحولية المرتبطة بنظام EGAIS بملء عدد من الإقرارات المتعلقة بحجم إنتاج ودوران الكحول الإيثيلي، والتي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 08/09/2012 رقم 815. في في الوقت نفسه، يجب على المشاركين في مبيعات الكحول بالجملة والتجزئة مساواة الأرصدة في النظام وفي إعداد التقارير. منهجية الحفاظ على التوازنات متاحة على موقع Rosalkogolregulirovanie هنا.

الإقرار الضريبي للكحول ونظام المعلومات الآلي الموحد للدولة غير مرتبطين قانونًا. يتم تقديم الإقرار الضريبي للضرائب غير المباشرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، ويتم تقديم إعلان نظام معلومات الدولة الموحد إلى Rosalkogolregulirovanie. لكن كلا الإدارتين مسؤولتان أمام وزارة المالية.

لا تعرف حقوقك؟

يمكنك التعرف على مثال لملء إقرار الضريبة الانتقائية المقدم إلى السلطات الضريبية على موقعنا على الرابط.

يجب تقديم المستند المكتمل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لشهر التقرير. بدوره، يتم تقديم الجزء الرئيسي من الإعلانات في نظام المعلومات الآلي الموحد للدولة (من الأمثلة على ذلك الإعلان الخاص بإنتاج الكحول الإيثيلي، والإعلان الخاص ببيع البيرة بالتجزئة) كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر، الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. تقدم الكيانات التجارية التي تزرع العنب إقرارات بحلول 15 فبراير من العام التالي للسنة التي تم فيها حصاد العنب.

هل يتم تسجيل الضريبة الانتقائية على المشروبات الكحولية في قائمة الدخل؟

في إقرار ضريبة الدخل، لا يتم احتساب مبالغ الضريبة الانتقائية - لا في هيكل الدخل ولا كجزء من نفقات كيان تجاري.

وهذا النهج منصوص عليه في خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 03/09/2011 رقم 03-07-06/59. يعتمد موقف القسم على أطروحة حول عدم الرغبة في التقليل من القاعدة الضريبية للمؤسسة بسبب إمكانية إدراج ضرائب الإنتاج في هيكل تكلفة المنتجات القابلة للاستهلاك المباعة أو استبعاد ضرائب الإنتاج من الدخل.

في المحاسبة، تنعكس الضرائب غير المباشرة في المراسلات التالية:

1. عند تقديم الضرائب الانتقائية إلى المشتري:

• 62 كيلوطن 90.1 (ينعكس إجمالي الإيرادات)؛
• 90.4 دينارا (حساب فرعي للمكوس) 68 دينارا (حساب فرعي لغرض مماثل).

2. عند تقديم المورد للضرائب الانتقائية (وقبولها لاحقاً للخصم من قبل المكلف):

• 62 كيلوطن 90,1 (إجمالي الإيرادات)؛
• 19 ق.ت 68 (لكل من الحسابين - الحسابات الفرعية المتعلقة بالضرائب غير المباشرة لغرض احتساب الرسوم الجمركية)؛
• 68 ق.طن 19 (عند قبول الضريبة الانتقائية للخصم).

يحدد تشريع الاتحاد الروسي 3 إقرارات ضريبية صالحة للضرائب غير المباشرة. يتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. لا يتم تضمين مبلغ الضرائب الانتقائية في إيرادات ومصروفات الضرائب بموجب OSN.

77 مدينة موسكو

تاريخ النشر: 18/05/2016

عند الموافقة على نموذج وشكل تقديم الإقرار الضريبي على الضرائب غير المباشرة على الكحول الإيثيلي والكحول و (أو) المنتجات المحتوية على الكحول القابلة للاستهلاك في شكل إلكتروني وإجراءات تعبئته، وكذلك نموذج وشكل تقديم إقرار ضريبي الإقرار الضريبي على الضرائب غير المباشرة على بنزين المحركات ووقود الديزل وزيوت المحركات لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحقن) والبنزين المباشر ونواتج التقطير المتوسطة والبنزين والبارازيلين والأورثوكسيلين وكيروسين الطيران والغاز الطبيعي والسيارات والدراجات النارية في النموذج الإلكتروني وإجراءات تعبئته

تاريخ الوثيقة: 12.01.2016
نوع الوثيقة:طلب
سلطة الاستلام:دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا
رقم:إم إم في-7-3/1@
نوع الحالة:

بناءً على الفقرة 7 من المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي، 1998، رقم 31، المادة 3824؛ 2015،
رقم 29، الفن. 4358) من أجل تنفيذ أحكام الفصل 22 "الضرائب غير المباشرة" من الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي، 2000، رقم 32، المادة 3340؛ 2015، رقم 32). 41، المادة 5632) الأوامر في يو:

1. الموافقة:

نموذج إقرار ضريبي لرسوم الإنتاج على الكحول الإيثيلي والكحول و (أو) المنتجات المحتوية على الكحول القابلة للاستهلاك وفقًا للملحق رقم 1 بهذا الأمر؛

نموذج تقديم الإقرار الضريبي على الضرائب غير المباشرة على الكحول الإيثيلي والكحول و (أو) المنتجات المحتوية على الكحول القابلة للاستهلاك في شكل إلكتروني وفقًا للملحق رقم 2 بهذا الأمر؛

إجراءات ملء الإقرار الضريبي على الضرائب غير المباشرة على الكحول الإيثيلي والمنتجات الكحولية و (أو) القابلة للاستهلاك التي تحتوي على الكحول وفقًا للملحق رقم 3 بهذا الأمر؛

نموذج الإقرار الضريبي للضرائب غير المباشرة على بنزين المحركات ووقود الديزل وزيوت المحركات لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحقن) والبنزين المباشر ونواتج التقطير المتوسطة والبنزين والبارازيلين والأورثوكسيلين وكيروسين الطيران والغاز الطبيعي وسيارات الركاب و الدراجات النارية طبقاً للملحق رقم (4) بهذا الأمر.

نموذج لتقديم الإقرار الضريبي على الضرائب غير المباشرة على بنزين السيارات ووقود الديزل وزيوت المحركات لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحقن) والبنزين المباشر ونواتج التقطير المتوسطة والبنزين والبارازيلين والأورثوكسيلين وكيروسين الطيران والغاز الطبيعي، سيارات الركاب والدراجات النارية في شكل إلكتروني وفقًا للملحق رقم 5 بهذا الأمر؛

إجراءات ملء الإقرار الضريبي على الضرائب غير المباشرة على بنزين السيارات ووقود الديزل وزيوت المحركات لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​​​(الحقن) والبنزين المباشر ونواتج التقطير المتوسطة والبنزين والبارازيلين والأورثوكسيلين وكيروسين الطيران والطبيعي الغاز وسيارات الركاب والدراجات النارية وفقا للملحق رقم (6) لهذا الأمر.

2. التأكد من أنه وفقا للنماذج والنماذج المعتمدة بهذا الأمر، يتم تقديم الإقرارات الضريبية ابتداء من الفترة الضريبية التالية لشهر دخول هذا الأمر حيز التنفيذ.

3. إعلان عدم الصلاحية:

أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 يونيو 2011 رقم MMV-7-3/369@ "بشأن الموافقة على شكل وشكل إقرار الضريبة غير المباشرة على السلع الانتقائية، باستثناء منتجات التبغ، والإجراء لملئه" (مسجلة من قبل وزارة العدل في الاتحاد الروسي بتاريخ 4 يوليو 2011، رقم التسجيل 21262)؛

البند 9 من التعديلات على أوامر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 نوفمبر 2013 رقم MMВ-7-3/501@ "بشأن التعديلات على أوامر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا خدمة روسيا" (مسجلة من قبل وزارة العدل في الاتحاد الروسي
19 ديسمبر 2013، رقم القيد 30673).

4. يعهد بمراقبة تنفيذ هذا الأمر إلى نائب رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية، الذي ينسق قضايا الدعم المنهجي والتنظيمي لعمل السلطات الضريبية فيما يتعلق بقضايا حساب الضرائب والرسوم والمدفوعات الإلزامية الأخرى للميزانية ذات الصلة (باستثناء ضريبة النقل، وضريبة أملاك المنظمات، والضريبة على ممتلكات الأفراد، وضريبة الأراضي، وضريبة الدخل الشخصي).

رئيس الفيدرالية
خدمة الضرائب
إم في ميشوستين

وقد قدمت وزارة المالية نسخة جديدة من النموذج إقرارات الضريبة الانتقائيةو طلبتعبئتها وتقديمها.

ستكون هذه التحديثات ذات أهمية كبيرة لكيانات الأعمال التي (1) تبيع الوقود (دافعو الضرائب غير المباشرة على الوقود) و(2) تنفذ مبيعات التجزئة للسلع الانتقائية (دافعي الضرائب غير المباشرة على التجزئة). دعونا نلقي نظرة سريعة على هذه الابتكارات.

ضريبة استهلاك الوقود . ستقوم الكيانات التجارية التي تدفع ضريبة الاستهلاك على الوقود بحساب مبلغ الالتزامات الضريبية في القسم المحدث ب " تقديمات لتطبيق القانون."يحتوي هذا القسم أخيرًا على بنود من شأنها أن تساعد الكيان التجاري، بناءً على أسمائه، في حساب مبلغ الضريبة الانتقائية على الوقود. لذا، من الآن فصاعدا:

في السطر B1، سيشير دافع ضريبة المكوس على الوقود إلى البيانات المتعلقة بعمليات بيع الوقود المنتج في أوكرانيا، والتي تؤكدها فواتير المكوس المسجلة؛

سيعكس السطر B2 المعاملات الخاصة ببيع الوقود "الأيسر" (بما يزيد عن الكميات المستلمة من دافعين آخرين، الوقود المستورد أو المنتج) وفقًا لـ ص. 213.1.12 نكو. تم توفير ملحق جديد 1 1 لإكمال هذا السطر. يجعل من الممكن حساب مبلغ الضريبة غير المباشرة في سياق أنواع الوقود الفردية (رموز المنتج وفقًا لـ UKT VED)؛

يشير الخط B5 إلى أحجام الوقود المفقود التي تتجاوز معايير الخسارة المحددة، وما إلى ذلك.

ومن الجدير بالذكر أيضًا ظهور التطبيق الجديد 9 " بيان حول إتلاف العقار الخاص الذي ينفذ غرفة النوم وإجراءات الملء و/أو إجراء تسجيل فاتورة المكوس/إتلاف التصحيح"إلى الإعلان. سيتم تقديمه من قبل دافعي الضريبة الانتقائية على الوقود مع الإقرار للشكوى من الطرف المقابل الذي لا يرغب في تسجيل فاتورة انتقائية، أو لتصحيح خطأ فيها.

ضريبة البيع بالتجزئة . هناك أيضًا ابتكارات مهمة في القسم المخصص لتجار التجزئة للسلع الانتقائية.

أول شيء يجب عليك الانتباه إليه هو أن تجار التجزئة سيحسبون مبلغ الضريبة الانتقائية القسم د(سبق أن استخدمنا القسم خيم).

لم يتغير عنوان القسم فحسب، بل تغير محتواه أيضًا. فهو يحتاج فقط إلى أن يعكس البيانات المتعلقة بالسلع المباعة في شبكة البيع بالتجزئة في نقاط البيع الفردية. في السابق، تم توفير البيانات من خلال منافذ البيع بالتجزئة والأنواع الفردية من السلع الانتقائية المباعة لفترة معينة.

ستشير إلى البيانات المتعلقة ببيع الأنواع ذات الصلة من السلع الانتقائية من خلال منافذ البيع بالتجزئة الموجودة في اتحاد إداري إقليمي واحد (رمز واحد وفقًا لـ KOATUU) في ملحق 6 منفصل للإعلان. سيتم نقل البيانات النهائية المتعلقة ببيع السلع الانتقائية من هذا الملحق إلى القسم د. أي، من الآن فصاعدًا، من أجل الإبلاغ عن ضريبة الاستهلاك بالتجزئة، يجب على الكيان التجاري ملء القسم د من الإعلان والملحق 6 إلى هو - هي. سيكون عدد هذه الطلبات مساويا لعدد منافذ البيع بالتجزئة الموجودة في منطقة واحدة.

إقرار الضريبة الانتقائية -مثال للملءالمقدمة في المقالة أدناه. سيكون النموذج مفيدًا لدافعي الضرائب الانتقائية، حيث سيسمح لهم بالإبلاغ عن الضريبة "الانتقائية" دون صعوبة كبيرة. ستخبرك مادتنا بكيفية ملئها.

كم عدد أنواع إقرارات الضريبة الانتقائية الموجودة حاليا؟

لا يتمتع نموذج إعلان "الضريبة غير المباشرة" بخاصية العالمية، مثل معظم التقارير الضريبية (لضريبة النقل، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الأملاك، وما إلى ذلك) - فمن المستحيل، باستخدام نفس النموذج، الإبلاغ عن جميع السلع والمعاملات القابلة للضريبة.

تعرف على تفاصيل ملء الإقرارات الضريبية المختلفة من المقالات المنشورة على بوابتنا:

• تكوين تد:
  • الصفحة الأولى؛

• 4 أقسام (الأول - يحتوي على معلومات حول مبالغ الضريبة الانتقائية المستحقة، الثاني - حساب الضريبة الانتقائية، الثالث - حساب الضريبة الانتقائية في حالة عدم وجود تأكيد مستندي للحق في الإعفاء الضريبي، الرابع - الضريبة الانتقائية للسداد)؛
• 6 ملاحق - حسابات القاعدة الضريبية في حالات مختلفة (في حالة عدم وجود ضمان بنكي، عند تصدير منتجات التبغ، وما إلى ذلك)؛
• المتطلبات الفنية لملء TD:
  • يجوز إدخال مؤشر واحد فقط في كل خلية TD؛
  • في حالة عدم وجود مؤشرات، يجب شطب الخلايا؛
  • ترقيم صفحات TD مستمر؛
  • لا يُسمح بتصحيح البيانات التي تم إدخالها بشكل خاطئ في نسخة ورقية من TD باستخدام سائل التصحيح (يتم شطب الإدخال غير الصحيح واعتماده بتوقيعات الأشخاص المسؤولين).

في منتدانا، يمكنك الحصول على إجابة لأي سؤال حول ملء وتقديم الإقرار الضريبي. على سبيل المثال، انضم خبراؤنا إلى المناقشة حول المسؤولية عن عدم تقديم إقرار الضريبة الانتقائية.

تفاصيل تفصيلية للإعلان الخاص بمنتجات التبغ سطرًا بسطر

يجب أن يكون ملء سطور الأقسام والملاحق الخاصة بـ TD وفق الإجراء المعتمد. محتويات الصفوف مبينة في الجداول:

القسم 1

القسم 2

القسم الفرعي 2.1 (حساب القاعدة الضريبية للسجائر بدون فلتر والسجائر والسجائر المزودة بفلتر)

القسم الفرعي 2.2 (ليعكس القاعدة الضريبية للتبغ، باستثناء التبغ المستخدم كمواد خام لإنتاج منتجات التبغ، وكذلك السيجار والسيجاريلو)

القسم الفرعي 2.3 (احتساب الضريبة الانتقائية المستحقة للموازنة)

القسم 3 (عند إجراء معاملات التصدير المعفاة من الرسوم الجمركية، إذا لم يتم توثيق الحق في الإعفاء)

تنعكس الصادرات غير المؤكدة في TD خلال فترة الشحن الفعلي لمنتجات التبغ (تنعكس هذه الحقيقة في TD المحدث).

القسم 4 (عند القيام بتصدير منتجات التبغ المعفاة من الرسوم الجمركية)

يتم ملء التذييلات من 1 إلى 6 لـ TD وفقًا للإجراء المعتمد. يوجد مثال لملء TD في القسم التالي.

تنفيذ إقرار الضريبة الانتقائية - نموذج تعبئة 2016-2017

يعتمد إشغال خطوط TD على تنوع منتجات التبغ وأنواع المعاملات التي تتم بها. دعونا نفكر في خيار إعداد TD من قبل الشركة المصنعة لنوع واحد من السجائر، وبيع منتجاتها حصريًا في السوق المحلية.

مثال

تنتج شركة Tabakprom LLC علامة تجارية واحدة من السجائر غير المفلترة. وفي الشهر الماضي، باعت الشركة المصنعة 180 ألف منتج من هذا النوع. علبة واحدة تحتوي على 20 سيجارة، الحد الأقصى لسعر التجزئة (MRP) هو 64 روبل.

تم استخدام البيانات التالية لملء TD:

• القاعدة الضريبية العينية - 180.000 وحدة؛
• التكلفة المقدرة للسجائر (RS) بناءً على MRP:

رس = 64 فرك. × 180,000 قطعة. / 20 قطعة = 576000 فرك؛

• معدل الضريبة غير المباشرة - 1250 روبل. ل 1000 جهاز كمبيوتر شخصى. + 12.0% من التكلفة المقدرة المحددة بناءً على MRP (ولكن ليس أقل من 1680 روبل روسي لكل 1000 قطعة)؛
• صيغة حساب مبلغ الضريبة الانتقائية (أ):

أ = 180.000 قطعة. × 1250 فرك. / 1000 قطعة. + 576000 فرك. × 12% = 294,120 فرك.,

180,000 قطعة. × 1250 فرك. / 1,000 قطعة. - احتساب الضريبة الانتقائية "للتبغ" بنسبة ثابتة؛

576,000 × 12% - احتساب الضريبة الانتقائية بنسبة قيمية؛

• التحقق من مبلغ الضريبة غير المباشرة (محسوبة لـ 1000 قطعة A ≥ 1680 روبل):

294.120 روبل روسي / 180,000 قطعة. × 1000 قطعة. = 1634 فرك.< 1680 руб.;

• مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة: على أساس أكبر قيمتين (من الفقرة السابقة):

1680 روبل روسي / 1000 قطعة. × 180,000 قطعة. = 302400 فرك.

يظهر في الشكل مثال لملء القسم 2.1 من TD:

في هذا المثال، بالإضافة إلى صفحة العنوان للقسم 1 والقسم 2.1 في TD، ستحتاج إلى ملء القسم 2.3 (املأ الصفحات من 200 إلى 230 في العمود 8) والملحق 2.

ما هي مميزات تعبئة إقرار الضريبة الانتقائية على بنزين السيارات؟

نموذج الإعلان الجديد عن بنزين المحركات (BD) دخل حيز التنفيذ منذ منتصف عام 2016. يمكنك التحقق من صحة اكتماله باستخدام نسب التحكم.

وعند تحضيرها يجب مراعاة ما يلي:

• يتم ملء قاعدة البيانات إذا كانت هناك خلال الفترة الضريبية معاملات مع البنزين (السيارات والدراجات النارية والمنتجات البترولية) الخاضعة لضرائب الإنتاج المحددة في الفن. 181 قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
• يتم تقديم قاعدة البيانات إلى مفتشية الضرائب في مكان تسجيل الشركة (أو أقسامها المنفصلة)، ويقدم أكبر دافعي الضرائب إعلانًا واحدًا في مكان التسجيل؛
• يتم تقديم قاعدة البيانات شهريًا قبل اليوم الخامس والعشرين الذي يلي شهر التقرير، باستثناء بعض الحالات المحددة في المادة. 204 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال، إذا كانت هناك شهادة تسجيل لشركة تعمل في معاملات بالبنزين المباشر، فسيتم تقديم الإعلان في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الثالث الذي يلي شهر التقرير؛
• ويمكن تقديم قاعدة البيانات ورقيا أو إلكترونيا. بالنسبة لأكبر دافعي الضرائب، هناك إمكانية واحدة فقط لتقديم قاعدة البيانات - عبر TKS إلى المفتشية الأقاليمية لأكبر دافعي الضرائب؛
• تكوين قاعدة البيانات - صفحة العنوان، 3 أقسام (الأول - مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة) و4 ملاحق؛
• تسلسل ملء قاعدة البيانات: التطبيقات → القسم 2 → القسم 3 → القسم 1؛
• مميزات ملئ قاعدة البيانات:
  • في القسم 1، من الضروري الإشارة إلى الرمز ("1" أو "0") اعتمادًا على وجود أو عدم وجود الشهادة المقابلة، تتم تعبئة الصفحات 030-050 من القسم 1 عدة مرات مثل استخدام نسخة مخفية الوجهة للدفع ضريبة الاستهلاك (يتم نقل المعلومات من القسم 2)؛
  • في القسم 2، يتم حساب الضريبة الانتقائية المستحقة - يتم ملء قسم منفصل 2 لكل منتج قابل للضريبة (مع الإشارة إلى الرمز المقابل في خلية خاصة). بالنسبة للمنتجات النفطية، يُشار إلى وعاء الضريبة بالطن بدقة تصل إلى 3 منازل عشرية؛
  • سيلزم ملء الملحق 3 إذا تم استيفاء شرطين في وقت واحد: حصلت الشركة على شهادة لمعالجة بنزين التشغيل المباشر وفي الشهر المشمول بالتقرير تلقت بنزين تشغيل مباشر من الموردين مع شهادة لإنتاج بنزين التشغيل المباشر. تشغيل البنزين (تم استكمال ملحق 3 لكل مورد)؛
  • يتم استكمال الملحق 4 إذا كانت الشركة لديها شهادة لإنتاج البنزين المباشر وفي شهر التقرير قامت ببيعه للعملاء مع شهادة معالجة البنزين.

إذا تم تحديد خطأ في الإقرار المقدم باستخدام النموذج القديم، فيجب تقديم التوضيح على النموذج الذي كان ساري المفعول خلال الفترة التي حدث فيها الخطأ.

ستعرّفك المواد المنشورة على موقعنا على تقنية إعداد التوضيحات:

"مميزات الإقرار الضريبي المحدث 3-NDFL" ;

"كيفية تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة المحدث في 2015-2016؟" .

نتائج

يوجد حاليًا العديد من إقرارات الضريبة الانتقائية حسب نوع السلع القابلة للاستهلاك (منتجات التبغ والكحول وما إلى ذلك). ولكل تصريح خصائصه الخاصة في التعبئة، والتي تنعكس بطريقة معتمدة قانونا.