2 Quartalsberichte zur Einkommensteuer mit

Welches Formular sollte ich verwenden, um das 2-NDFL-Zertifikat für 2016 zu erstellen? Wurde das neue Zertifikatsformular genehmigt? Wie lange dauert es, eine Bescheinigung für 2016 beim Bundessteueramt einzureichen? Wie werden neue Einkommens- und Abzugscodes im Zertifikat berücksichtigt? Antworten auf diese und weitere Fragen finden Sie in diesem Artikel und können sich auch mit einem Muster zum Ausfüllen eines 2-NDFL-Zertifikats für 2016 vertraut machen.

Wer muss 2-NDFL für 2016 einreichen?

Organisationen und Einzelunternehmer, die als Steuerbevollmächtigte für die Einkommensteuer anerkannt sind, müssen die gezahlten Beträge einbehalten und in den Haushalt der Einkommensteuer überweisen Einzelpersonen Einkommen. Darüber hinaus Steuerberater sind verpflichtet, dies am Ende eines jeden Jahres dem Federal Tax Service zu melden. Zu diesem Zweck werden den Steuerbehörden jährlich 2-NDFL-Bescheinigungen vorgelegt.

Wenn Sie keine 2-NDFL einreichen können

Im Jahr 2017 ist die Vorlage von 2-NDFL-Bescheinigungen nicht erforderlich, wenn die Organisation oder der Einzelunternehmer im Jahr 2016 keine Einkünfte an Personen ausgezahlt hat, für die sie Steuerbevollmächtigte sind. So müssen Sie beispielsweise keine Mitarbeiter melden, für die die Organisation von Januar bis Dezember 2016 weder Löhne noch andere Zahlungen geleistet hat. Es ist nicht erforderlich, 2-NDFL mit Nullindikatoren einzureichen. Null-2-NDFL-Zertifikate haben einfach keinen Sinn.

Fälligkeitsdatum

Organisationen und Einzelunternehmer sind verpflichtet, dem Bundessteueramt bis spätestens 1. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres 2-NDFL-Bescheinigungen über das Einkommen und die Höhe der einbehaltenen Einkommensteuer vorzulegen (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung von). der Russischen Föderation). Allerdings ist der 1. April 2017 ein Samstag. In diesem Zusammenhang verschiebt sich die Abgabefrist auf den nächsten Werktag. Dementsprechend müssen die meisten Steuerberater bis spätestens 3. April 2017 (einschließlich) 2-NDFL-Bescheinigungen für 2016 mit „Zeichen 1“ einreichen.

Außerdem müssen dem Federal Tax Service auf dem Formular 2-NDFL Informationen zu natürlichen Personen übermittelt werden, an die der Steuerbevollmächtigte im Jahr 2016 Einkünfte gezahlt hat, von diesen Einkünften jedoch keine persönliche Einkommensteuer einbehalten wurde. Wenn beispielsweise eine Organisation im Jahr 2016 einem Bürger, der nicht ihr Mitarbeiter ist, ein Geschenk im Wert von mehr als 4.000 Rubel gemacht hat. Die Frist für die Einreichung solcher Bescheinigungen endet spätestens am 1. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres (Artikel 226 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn Sie dementsprechend im Jahr 2016 Einkünfte an natürliche Personen gezahlt haben, von denen keine Einkommensteuer einbehalten wurde, müssen Sie für diese Personen bis spätestens 1. März 2017 (dies ist Montag) 2-NDFL-Bescheinigungen bei der Bundessteuerbehörde einreichen die Reihenfolge „2“. Darüber hinaus muss innerhalb derselben Frist der „Physiker“ selbst über die nicht einbehaltene Steuer informiert werden. Cm.

Präsentationsmethode

Die Einreichung von 2-NDFL-Bescheinigungen „auf Papier“ ist nur möglich, wenn im Jahr 2016 die Zahl der Personen, die Einkünfte von einem Steuerbevollmächtigten bezogen, weniger als 25 Personen beträgt (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn 25 oder mehr Personen Einkünfte beziehen, müssen sie diese elektronisch über Telekommunikationskanäle über einen Betreiber für elektronische Dokumentenverwaltung melden.

Neues Formular: genehmigt oder nicht

Das Formular einer Einkommensbescheinigung für eine natürliche Person mit 2-NDFL und das Verfahren zum Ausfüllen wurden mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11/485 genehmigt. Gleichzeitig wurde keine neue Form des 2-NDFL-Zertifikats für die Berichterstattung für 2016 entwickelt oder genehmigt. Die neue Form existiert einfach nicht. Im Jahr 2017 müssen Sie das Formular ausfüllen, das bereits bei der Berichterstattung für das Jahr 2015 verwendet wurde. Cm.

Die aktuelle Form des Zertifikats 2-NDFL setzt sich wie folgt zusammen:

Das aktuelle 2-NDFL-Zertifikatsformular können Sie hier herunterladen.

Ausfüllen des Zertifikats: nützliche Beispiele

Formatieren des Titels

Markieren Sie im Titel der Bescheinigung für 2016 im Feld „Attribut“ 1, wenn die Bescheinigung als Jahresbericht über Einkommen und einbehaltene Einkommensteuerbeträge bereitgestellt wird (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). . Wenn Sie dem Föderalen Steuerdienst lediglich mitteilen, dass es im Jahr 2016 nicht möglich war, Steuern einzubehalten, geben Sie die Zahl „2“ an (Artikel 226 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Zeigen Sie im Feld „Anpassungsnummer“ einen der folgenden Codes an:

• 00 – bei der Erstellung des Erstzertifikats;
• 01, 02, 03 usw. – wenn Sie eine Korrekturbescheinigung ausfüllen (d. h. wenn Sie im Jahr 2017 zuvor übermittelte Informationen „korrigieren“);
• 99 – beim Ausfüllen einer Stornierungsbescheinigung (wenn Sie die bereits übermittelten Informationen vollständig „stornieren“ müssen).

Markieren Sie im Feld „Im Bundessteueramt (Code)“ den Finanzamtscode, geben Sie im Titel das Jahr „2016“ an und weisen Sie der Bescheinigung außerdem eine Seriennummer und ein Erstellungsdatum zu. Daher kann der Titel des 2-NDFL-Zertifikats für 2016 die folgende Form annehmen:

Abschnitt 1: Geben Sie Informationen zum Steuerbevollmächtigten ein

Geben Sie in Abschnitt 1 des Formulars grundlegende Informationen über die Organisation an: Name, Steueridentifikationsnummer, Kontrollpunkt, Kontakttelefonnummer. Beachten Sie jedoch, dass Einzelunternehmer nur die TIN angeben und im Kontrollpunktfeld einen Bindestrich setzen.

Wenn im Jahr 2016 Einkünfte an eine natürliche Person vom Hauptsitz des Unternehmens gezahlt wurden, müssen Sie im 2-NDFL-Zertifikat die TIN, KPP und OKTMO am Standort des Hauptsitzes angeben. Wenn das Einkommen aus erhalten wurde separate Abteilung Markieren Sie dann den Kontrollpunkt und OKTMO entsprechend dem Ort der „Isolation“.

Geben Sie im Feld „OKTMO-Code“ den Code des Gebiets an, in dem der Steuerbevollmächtigte registriert ist. Sie können diesen Code anhand des durch die Verordnung von Rosstandart vom 14. Juni 2013 Nr. 159-st genehmigten Klassifizierers erkennen. Wird das 2-NDFL-Zertifikat jedoch im Auftrag eines einzelnen Unternehmers erstellt, sollte beim Ausfüllen wie folgt vorgegangen werden:

• Geben Sie OKTMO am Wohnort des Unternehmers gemäß Reisepass an (außer für Einzelunternehmer mit UTII und im Patentbesteuerungssystem);
• Wenn es sich bei dem einzelnen Unternehmer um ein „unterstelltes“ oder „patentiertes“ Unternehmen handelt, geben Sie OKTMO am Geschäftssitz im entsprechenden Steuersystem an.

Abschnitt 2: Geben Sie die Informationen zum Empfänger ein

Geben Sie in Abschnitt 2 die Daten der Person ein, an die das Einkommen gezahlt wurde. Geben Sie daher insbesondere Ihren vollständigen Namen, Ihre Steueridentifikationsnummer und Ihr Geburtsdatum an. Wie Sie Abschnitt 2 des 2-NDFL-Zertifikats für 2016 ausfüllen, erklären wir Ihnen in der Tabelle genauer:

Abschnitt 3: Gruppierung des Einkommens

Geben Sie in der Tabelle in Abschnitt 3 der 2-NDFL-Bescheinigung für 2016 die Höhe des für 2016 erhaltenen Einkommens, die Einkommens- und Abzugscodes sowie den Steuersatz an. Bitte füllen Sie diese Tabelle monatlich aus. Geben Sie am Anfang der Tabelle den Steuersatz an, mit dem die in diesem Abschnitt aufgeführten Einkünfte besteuert werden. Wenn einer natürlichen Person im Jahr 2016 Einkommen gezahlt wurde, das mit der Einkommensteuer zu unterschiedlichen Sätzen besteuert wurde, füllen Sie Abschnitt 3 mehrmals aus – bei jedem Satz.

Erinnern wir unerfahrene Buchhalter daran, dass jede Art von Einkommen und jede Art Steuerabzüge Es werden individuelle Codes vergeben, zum Beispiel:

• für Einkommen in Form von Löhnen - Code 2000;
• bei der Zahlung von Vergütungen für andere Zivilverträge(außer Urheberrecht) – Code 2010;
• bei der Zahlung von Leistungen wegen vorübergehender Erwerbsunfähigkeit - Code 2300;
• wenn für das Einkommen kein gesonderter Code vorhanden ist, Code 4800. Das heißt, unter Code 4800 können Sie beispielsweise über dem Grenzwert liegende Tagegelder, Entschädigungen für nicht in Anspruch genommenen Urlaub, Abfindungen, die das Dreifache des Durchschnittsverdienstes übersteigen, usw. ausweisen (Brief des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 19. September 2016 Nr. BS-4-11/17537).

Wenn wir über den häufigsten Fall sprechen, dann, wenn ein Mitarbeiter im Zeitraum von Januar bis Dezember 2016 nur erhalten hat Löhne im Rahmen eines Arbeitsvertrags kann Abschnitt 3 der 2-NDFL-Bescheinigung für 2016 mit dem Zeichen „1“ so aussehen:

Außerdem müssen Sie in Abschnitt 3 der 2-NDFL-Bescheinigung für 2016 die den Einzelpersonen gewährten Abzugscodes und die Höhe dieser Abzüge angeben. Lassen Sie sich jedoch nicht verwirren: Geben Sie in Abschnitt 3 nur Berufssteuerabzüge (Artikel 221 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), Abzüge in Höhe der in Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Beträge und Beträge an, die sich verringern die Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage der Artikel 214.1, 214.3, 214.4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Der entsprechende Abzugscode muss gegenüber dem Einkommen angegeben werden, für das dieser Abzug angewendet wird.

Neue Einkommenscodes ab 2017

In 2-NDFL-Zertifikaten sind die Prämien, die Mitarbeiter im Jahr 2016 für Produktionsergebnisse als Teil ihrer Vergütung erhalten haben, gesondert auszuweisen. Für solche Prämien gilt seit 2017 der Code 2002. Wenn Prämien zu Lasten des Nettogewinns ausgegeben wurden, zeigen Sie diese mit dem Code 2003 an. Beachten Sie, dass Prämien bis 2017 nicht mit einem separaten Code vergeben wurden: für Prämien für Arbeit, Es wurde derselbe Code wie für das Gehalt in bar angegeben – 2000.

Standard-, Sozial-, Investitions- und Grundsteuerabzüge sollten nicht in Abschnitt 3 der 2-NDFL-Zertifikate berücksichtigt werden. Für sie ist der folgende Abschnitt des 2-NDFL-Zertifikats vorgesehen.

Abschnitt 4: Abzüge hervorheben

Zeigen Sie in Abschnitt 4 der 2-NDFL-Bescheinigung die im Jahr 2016 gewährten Standardsteuerabzüge (Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), soziale (Artikel 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), Investitionen usw. an Vermögensabzüge für den Kauf (Bau) von Wohnungen (Absatz 2, Absatz 1, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Der Code, der in der Spalte „Abzugscode“ eingegeben werden muss, kann aus Anhang 2 der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. September 2015 Nr. ММВ-7-11/387 ermittelt werden. Geben Sie in der Spalte „Abzugsbetrag“ den Abzugsbetrag ein, der dem angegebenen Code entspricht.

Einige Sozial- und Vermögensabzüge gewähren Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern. In diesem Zusammenhang muss der Buchhalter in den Zeilen „Bestätigung des Anspruchs auf Sozialsteuerabzug“ und „Bestätigung des Anspruchs auf Grundsteuerabzug“ die Nummer und das Datum des entsprechenden Bescheids sowie den Bundescode vermerken Steuerdienst, der die Mitteilung ausgestellt hat.

Änderungen der Abzugscodes seit 2017

Eine vollständige Liste der Einkommens- und Abzugscodes, die möglicherweise erforderlich sind, um eine 2-NDFL-Bescheinigung für 2016 zu erstellen, finden Sie auch im Material: „“.

Nehmen wir an, dass einem Arbeitnehmer im Jahr 2016 für sein erstes Kind ein regulärer Steuerabzug gewährt wurde. Im Jahr 2017 entspricht dieser Abzug dem Abzugscode 126. Der Abzugsbetrag betrug 16.800 Rubel. In diesem Fall sieht ein Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt 4 des 2-NDFL-Zertifikats für 2016 so aus:

Geben Sie alle Zahlen in der Bescheinigung für 2016 (mit Ausnahme des Einkommensteuerbetrags) in Rubel und Kopeken an. Geben Sie jedoch den Steuerbetrag (Einkommensteuer) in vollen Rubel an (Beträge bis zu 50 Kopeken nicht berücksichtigen; Beträge von 50 Kopeken oder mehr – auf den nächsten ganzen Rubel aufrunden). Wenn die Steuer beispielsweise 15,78 Rubel beträgt, sind auf der Bescheinigung 16 ganze Rubel auszuweisen.

Abschnitt 5: Zusammenfassung

Fassen Sie in Abschnitt 5 der Bescheinigung für jeden Steuersatz den Gesamtbetrag des Einkommens einer natürlichen Person und der persönlichen Einkommensteuer zum Jahresende 2016 zusammen. Wenn der Steuerbevollmächtigte innerhalb Steuerzeitraum Wenn Sie ein individuelles Einkommen mit unterschiedlichen Steuersätzen (z. B. 9 %, 13 %, 15 %, 30 %, 35 %) gezahlt haben, müssen für jeden von ihnen die Abschnitte 3 – 5 der 2-NDFL-Bescheinigung erstellt werden. Nachfolgend in der Tabelle erläutern wir das allgemeine Verfahren zum Ausfüllen des 2-NDFL-Zertifikats für 2016.

Hier ist ein Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt 5 des 2-NDFL-Zertifikats für 2016. Nehmen wir an, dass das Einkommen einer Einzelperson im Jahr 2017 549.200 Rubel betrug. Nach Abzug der Steuerabzüge betrug die Steuerbemessungsgrundlage 457.500 Rubel. Der Steuersatz beträgt 13 Prozent. Dies bedeutet, dass der Betrag der persönlichen Einkommensteuer 59.475 Rubel (457.500 x 13 %) beträgt. Dieser Betrag wurde Ende 2016 vom Arbeitgeber berechnet und einbehalten. Und ich habe Abschnitt 5 der Hilfe wie folgt ausgefüllt:

Nach dem Ausfüllen aller oben genannten Abschnitte könnte ein Muster-2-NDFL-Zertifikat für 2016 mit dem Zeichen „1“ so aussehen:

Verantwortung der Steuerbevollmächtigten

Wenn Sie eine Bescheinigung im Formular 2-NDFL für 2016 nicht rechtzeitig beim Föderalen Steuerdienst einreichen, haben die Steuerbehörden das Recht, gegen die Organisation oder den einzelnen Unternehmer gemäß Artikel 126 der Abgabenordnung der Russischen Föderation eine Geldstrafe zu verhängen : 200 Rubel.

Auch für die Nichteinreichung oder verspätete Einreichung der jährlichen 2-NDFL-Bescheinigung kann das Gericht auf Antrag des Föderalen Steuerdienstes eine Verwaltungshaftung in Form einer Geldbuße gegen den Manager oder Hauptbuchhalter verhängen: von 300 bis 500 Rubel. (Artikel 15.6 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Wenn Inspektoren des Bundessteuerdienstes außerdem Fehler in 2-NDFL feststellen, können sie diese als „unzuverlässige Informationen“ betrachten. Und dann kann dem Steuerberater für jedes „unzuverlässige“ Dokument eine zusätzliche Geldstrafe von 500 Rubel auferlegt werden. Bei vielen fehlerhaften Zertifikaten kann sich das Bußgeld erhöhen.

2-NDFL spiegelt die Höhe des Einkommens wider, das der Arbeitnehmer erhält Berichtszeitraum sowie die Höhe der auf dieses Einkommen gezahlten Einkommensteuer. Darüber hinaus enthält der Bericht Informationen über die auf den Mitarbeiter angewendeten Abzüge. Abgabefristen, Ausfüllregeln, sowie Aussehen 2-NDFL-Formulare sind reguliert im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 30. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11/485.

2-NDFL: Fälligkeitsdatum 2019

Gemäß der oben genannten Reihenfolge ist die Frist für die Einreichung des 2-NDFL-Berichts im Jahr 2019 der 1. April. Demnach sind alle Steuerbevollmächtigten verpflichtet, bis spätestens zum 1. April 2019 eine Meldung für das Jahr 2018 einzureichen. Es wird keine Verschiebungen geben, da der 1. April nicht auf ein Wochenende fällt – im Jahr 2019 ist es ein Montag.

Konnte der Steuerbevollmächtigte im Berichtszeitraum keine Steuern von den an Privatpersonen ausgezahlten Geldern einbehalten, muss die Meldung bis zum 1. März 2019 eingereicht werden. Diese Regel gilt für Fälle, in denen Personen, die keine Mitarbeiter des Unternehmens sind, Geschenke im Wert von mehr als 4.000 Rubel erhalten haben. Es wird davon ausgegangen, dass es nicht möglich ist, die Einkommensteuer von erhaltenen Einkünften einzubehalten, aber informieren Sie sich darüber Steuerdienst immer noch notwendig.

Der 2-NDFL-Bericht kann eingereicht werden:

• auf dem Papier - wenn die Zahl der Mitarbeiter 25 Personen nicht überschreitet;
• in elektronischer Form - wenn die Mitarbeiterzahl 25 Personen übersteigt.

Strafen für Fehler und verspätete Einreichung von Berichten

Steuerkennzeichen sieht eine Haftung für Fehler bei der 2-NDFL-Meldung sowie für deren verspätete Einreichung vor. Insbesondere ein Bußgeld für Steuerbevollmächtigte, die nicht rechtzeitig Auskunft gegeben haben Steuerbehörde Dieses Formular kostet 200 Rubel für jedes Zertifikat. Wenn daher keine Bescheinigungen für 10 Mitarbeiter vorgelegt wurden, beträgt die Geldstrafe 2.000 Rubel. Wenn die Meldung falsche Angaben enthält, beträgt die Geldstrafe 500 Rubel. Bitte beachten Sie, dass ein Bußgeld vermieden werden kann, wenn der Steuerbevollmächtigte den Fehler vor den Steuerbehörden entdeckt und vor Ablauf der Meldefrist eine Korrekturmeldung vorlegt.

Steuerberater müssen beim Ausfüllen des Meldeformulars äußerst vorsichtig sein, da die Gesetzgebung nicht festlegt, welche Fehler zu einer Geldstrafe führen können. Im Großen und Ganzen können Sanktionen auch dann verhängt werden, wenn Fehler bei der Wohnanschrift des Arbeitnehmers gemacht werden. Darüber hinaus führt laut Schreiben des Föderalen Steuerdienstes auch ein Fehler bei der Angabe der TIN zu einer Geldstrafe.

Ich werde noch mehr sagen, es wird zwei Berichte geben

1. Berechnung der vom Steuerbevollmächtigten berechneten und einbehaltenen Einkommensteuerbeträge;
2. „Klassische“ 2-NDFL.

Der erste Bericht zielt nach Angaben der Behörden darauf ab, die Kontrolle über die Erhebung der Einkommensteuer zu verbessern, und der zweite Bericht besteht nach wie vor darin, eine Datenbank aller Einkommen unserer (und nicht nur) Bürger zu erstellen.

Erinnern Sie sich daran, wie es früher war Pensionskasse? Separat haben wir RSV-1 eingereicht, in dem wir einmal im Quartal über alle Rückstellungen für Versicherungsprämien und deren Zahlung berichteten. Und dann reichten sie personalisierte Berichte ein, die Einkommen und Beiträge für jeden Nachnamen widerspiegelten.

Ab 2016 wird dieser Grundsatz von allen Arbeitgebern und bei der Einkommensteuer angewendet.

Fristen für die Abgabe von Einkommensteuermeldungen ab 2016

Die positive Nachricht für uns ist, dass die Frist für die Einreichung der Berechnung der Einkommensteuerbeträge recht mild ist – der letzte Tag des nächsten Monats, der auf den Berichtszeitraum folgt. Somit können Sie für ein Quartal, ein halbes Jahr und 9 Monate jeweils bis zum 30. April, 31. Juli und 31. Oktober berichten.

Haftung und Bußgelder

Um zu verhindern, dass Arbeitgeber die Berichterstattung sabotieren, wurden die Artikel 126 und 126.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geändert, wonach:

1. Wird die Berechnung der vom Steuerbevollmächtigten berechneten und einbehaltenen Einkommensteuerbeträge nicht rechtzeitig eingereicht, wird eine Geldstrafe von 1.000 Rubel verhängt. für jeden Monat der Verspätung.
2. Und 500,- Rubel. für jedes eingereichte falsche Dokument. Seien Sie vorsichtig beim Ausfüllen von 2-NDFL-Zertifikaten!

Einzelunternehmer auf UTII und (oder) erhielten Patente

Wie Sie wissen, ist ein Einzelunternehmer verpflichtet, sich bei der Steuerbehörde am Ort der Tätigkeit anzumelden, wenn er keine registrierten Tätigkeiten ausübt und die PSN oder „Anrechnung“ anwenden möchte.

Daher wurde in der neuen Ausgabe der Abgabenordnung für diese Kategorie von Steuerzahlern die Verpflichtung zur Abgabe der oben genannten Berichte am Ort der Registrierung als Zahler von UTII (Patent) gesondert vorgeschrieben. Beispiel: Ein Unternehmer aus Moskau, der in Rjasan ein Patent angemeldet hat und die Arbeitskraft von Lohnarbeitern in Rjasan nutzt, muss in dieser Stadt persönliche Einkommensteuererklärungen zahlen und einreichen.

Abschluss

Und die Schlussfolgerung ist einfach: Seit 2016 führen die Behörden eine vollständige Kontrolle über die Zahlung der Einkommensteuer ein. Daher haben wir sechs Monate Zeit, uns auf diese Veranstaltung vorzubereiten: Überprüfen Sie die Passdaten der Mitarbeiter, die Verfügbarkeit von Leistungen, Anträge und Belege für die Inanspruchnahme von Standardabzügen usw. usw.

Bei Bedarf ist es besser, mit der Gehaltsverfolgung und Berichterstattung in speziellen Programmen, zum Beispiel 1C, zu beginnen. Es bleibt noch Zeit, dieses Programm zu erlernen und die Buchhaltung einzurichten.

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Änderungen: Ab dem 1. Januar 2016 müssen Unternehmen vierteljährlich ihre Einkommensteuer melden.

Berichtszeitraum für die Einkommensteuer:
1. Quartal – spätestens am 30. April
2. Quartal – spätestens 31. Juli
3. Quartal – spätestens 31. Oktober

Steuerzeitraum für die Einkommensteuer - Kalenderjahr.

Einkommensbescheinigungen 2-NDFL für das vergangene Kalenderjahr müssen Unternehmen bis spätestens 1. April beim Federal Tax Service einreichen.
Frist für die Einreichung des Zertifikats 2-NDFLüber die Unmöglichkeit des Quellensteuerabzugs bis spätestens 1. März.

Abgrenzungsfristen und Zahlung der persönlichen Einkommensteuer im Jahr 2016 zum Haushalt aus den erhaltenen Einnahmen:

Löhne– Die Zahlung der Steuer an den Haushalt erfolgt spätestens am Tag nach dem Tag der Einkommenszahlung.

Krankengeld und Urlaubsgeld— Die Zahlung der Steuer an den Haushalt erfolgt spätestens am letzten Tag des Monats, in dem das Geld gezahlt wurde.

Zur Meldung von Beträgen(überhöht) – Die Steuer wird am letzten Tag des Monats berechnet, in dem die Vorabmeldung genehmigt wird. Bei der nächsten Einkommenszahlung wird dem Arbeitnehmer die Steuer einbehalten und vom Arbeitgeber an den Haushalt abgeführt.

Materieller Nutzen(Zinsen aus einem Darlehensvertrag) – Die Steuer wird am letzten Tag jedes Monats während der Laufzeit des Vertrags berechnet. Bei der nächsten Einkommenszahlung wird dem Arbeitnehmer die Steuer einbehalten und vom Arbeitgeber an den Haushalt abgeführt. Falls

Sacheinkommen— Die Steuer wird am Tag der Übertragung des natürlichen Einkommens berechnet.
Von allen an den Arbeitnehmer gezahlten Geldleistungen wird eine Steuer einbehalten. Bei der nächsten Einkommenszahlung wird dem Arbeitnehmer die Steuer einbehalten und vom Arbeitgeber an den Haushalt abgeführt. In diesem Fall darf der einbehaltene Steuerbetrag 50 Prozent des Einkommens nicht überschreiten.

Haftung des Steuerzahlers
1) für verspätete Einreichung von 2-NDFL-Zertifikaten Es wird eine Geldstrafe von 200 Rubel erhoben. für jede Bescheinigung (Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation)

2) wegen unterlassener oder verspäteter Vorlage einer Bescheinigung 2-NDFL, auf Antrag der Steueraufsichtsbehörde hat das Gericht das Recht, eine Verwaltungshaftung in Form einer Geldbuße in Höhe von zu verhängen:
— für Bürger – von 100 bis 300 Rubel;
— für Beamte – von 300 bis 500 Rubel. (Artikel 15.6 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation);

3) bei Nichteinbehalt/unvollständigem Einbehalt oder bei Nichtabführung/unvollständiger Nichtabführung der Einkommensteuer eine Geldstrafe in Höhe von 20 % des einzubehaltenden und (oder) abzuführenden Betrags wird dem Haushalt belastet (Artikel 123 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);

4) für das Fehlen von Dokumenten, die für die Berechnung, Einbehaltung und Übertragung der Einkommensteuer erforderlich sind, während eines Zeitraums von 4 Jahren ist mit einer Geldstrafe von 10.000 Rubel verbunden. bis zu 20 % des Betrags der nicht gezahlten Steuer (jedoch nicht weniger als 40.000 Rubel) (Artikel 120 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):
— für Beamte von 2.000 bis 3.000 Rubel. (Artikel 15.11 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation);

ZU Darüber hinaus wird es im Jahr 2016 zu einer verspäteten Einreichung von Berichten kommen:
1) Verhängung einer Geldstrafe in Höhe von 1000 Rubel. für jeden vollen oder unvollständigen Monat;

2) Sperrung eines Bankkontos, wenn die Frist für die Nichteinreichung von Meldungen 10 Tage beträgt;

3) eine Geldstrafe von 500 Rubel. für die Angabe falscher Angaben zu jedem Dokument.

Um Angaben zum Einkommen zu bestätigen, benötigen Einzelpersonen eine sogenannte Einkommensbescheinigung – 2-NDFL. Im laufenden Jahr 2019 wurden gesetzliche Änderungen am Zertifikat vorgenommen. In diesem Zusammenhang interessieren sich viele dafür, wie das neue 2-NDFL-Formular aussieht und wie das Formular ausgefüllt wird.

Das erste, was zu beachten ist, ist, dass es jetzt 2 sind verschiedene Formen 2-NDFL-Zertifikate. Ein Formular ist zur Vorlage beim Finanzamt bestimmt, das zweite zur Ausstellung auf Wunsch des Arbeitnehmers: an Banken oder andere Institutionen. Ab diesem Jahr ist es notwendig, den Ort der Ausstellung des Zertifikats zu berücksichtigen und bei der Bestellung unbedingt anzugeben, da die Formulare unterschiedlich sein werden.

Wenn wir den Inhalt des Formulars von 2019 mit der Stichprobe von 2018 vergleichen, besteht die wichtigste Änderung in einer Reduzierung der Anzahl der darin enthaltenen Abschnitte. Früher gab es 5 Abschnitte, jetzt sind es 3. Das Formular selbst, das zur Beantragung der Ausstellung eines 2-NDFL-Zertifikats ausgefüllt wird, enthält jetzt einige Felder nicht mehr.

Laden Sie das Berichtsformular herunter

Wenn Sie ein neues Musterformular benötigen, verwenden Sie es.

Beispiel für das Ausfüllen von 2-NDFL für 2019

Dies ist ein Beispiel dafür, welche Informationen in die Felder des Formulars aufgenommen werden müssen.

Fristen für die Einreichung von 2-NDFL im Jahr 2019

In diesem Jahr wird die 2-NDFL-Bescheinigung, wie viele andere Meldearten auch, dem Finanzamt für das Vorjahr vorgelegt.

Das heißt, gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation im Jahr 2019 muss die Bescheinigung 2-NDFL für 2018 eingereicht werden:

• vor dem 1. März von denjenigen Personen, auf deren Einkünfte der Steuerbevollmächtigte keine Möglichkeit hatte, Steuern einzubehalten;
• spätestens am 1. April von denjenigen Personen, von denen bereits Steuern einbehalten und an den Haushalt abgeführt wurden.

Verfahren zur Einreichung von 2-NDFL

Steuerberater müssen das 2-NDFL-Zertifikat vorlegen. Dies sind die Organisationen, die Einkommen an Einzelpersonen, also Arbeitgeber, zahlen. Da die Bescheinigung individuell und personalisiert ist, muss sie für jeden Mitarbeiter separat erstellt werden.

Die Art der Einreichung eines Zertifikats hängt von der Gesamtzahl der in der Organisation tätigen Mitarbeiter ab.

Hier ist alles einfach: Wenn die Anzahl der Mitarbeiter in einer Organisation weniger als 25 beträgt, darf die 2-NDFL entweder in Papierform oder elektronisch eingereicht werden.

Beschäftigt das Unternehmen mehr als 25 Mitarbeiter, ist die Dokumenteneinreichung streng geregelt und muss elektronisch erfolgen.

Diese Methode der Dokumentenübermittlung eignet sich für große Organisationen

Verantwortung für die Nichteinhaltung der Frist für die Einreichung des 2-NDFL-Berichts im Jahr 2019

Bei Verstößen gegen das Gesetz droht dem Täter die Haftung. Daher führt ein Verstoß gegen die Frist für die Einreichung der 2-NDFL zu einer Verwaltungsstrafe, deren Höhe in angegeben ist Steuergesetzbuch RF (Steuergesetzbuch der Russischen Föderation) und im Gesetz über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation (CoAP).

Da die Bescheinigung für jeden einzelnen Mitarbeiter bestimmt ist, beträgt die Geldstrafe 200 Rubel für jedes nicht oder verspätet eingereichte Formular.

Das Bußgeld wird von der Organisation oder dem einzelnen Unternehmer als Arbeitgeber eingezogen. Direkt vom Leiter der Organisation auf das staatliche Konto wegen Verstoßes gegen die Fristen für die Einreichung von 2-NDFL, von 300–500 Rubel.

Es gibt auch ein Bußgeld für ein unrichtiges Zertifikat, d. h. ein mit falschen oder falschen Angaben eingereichtes Zertifikat. Die Geldstrafe beträgt in diesem Fall 500 Rubel für jedes falsche Formular. Wenn die Organisation selbst als Erste einen Fehler im Zertifikat entdeckt und die Angaben vorab klärt, kann ein Bußgeld vermieden werden.

Die Höhe des Bußgeldes hängt jedoch nicht von der Anzahl der Tage der Verzögerung bei der Einreichung von Meldungen ab.