Am Standort der Buchhaltung Code 120. Wie lautet der Code am Standort (Buchhaltung)? Anpassungsnummer und Berichtszeitraum

Jede beim Federal Tax Service eingereichte Erklärung oder Berechnung enthält auf der Titelseite ein dreistelliges Feld zum Ausfüllen: „Am Standort (Buchhaltung)“. Dies ist ein erforderliches Detail. Die Codes für jedes Formular sind unterschiedlich: Einige davon gelten für alle Deklarationen, andere unterscheiden sich. Auch die Steuerzahler werden in Buchhaltungskategorien eingeteilt. Der Code sollte sorgfältig und unter strikter Einhaltung der Anweisungen ausgefüllt werden: Beispielsweise kann derselbe Steuerpflichtige am Ort der Registrierung in allen Meldungen denselben Code haben. Gleichzeitig gibt es eine Ausnahmeform, die dieser Regel nicht folgt und einen anderen Codewert verwendet (wie es bei IP der Fall ist).

Welcher Code soll eingefügt werden und warum

Code am Ort der Registrierung, der als Steueridentifikator in der Datenbank des Bundessteuerdienstes nach Kategorie dient und die folgenden Fragen beantwortet:

• ob der Steuerpflichtige eine juristische Person ist oder den Status eines Einzelunternehmers hat;
• die Organisation ist „normal“ oder der größte Steuerzahler;
• Die Berichterstattung erfolgt im Namen des Hauptsitzes des Unternehmens oder dessen separate Abteilung;
• Russische oder ausländische Organisation;
• Berichte werden von einem Notar, Anwalt, Unternehmer oder einer Einzelperson usw. eingereicht.

Jeder Steuerzahler, der dem Föderalen Steuerdienst Meldeinformationen in Form einer Erklärung oder Berechnung übermittelt (juristische Person, Einzelperson, Unternehmer), ist verpflichtet, diesen Code zu verwenden.

Aufmerksamkeit! Der Standort-(Buchhaltungs-)Code wird für jedes gesetzlich zugelassene Formular in vorgefertigter Form zur Verwendung bereitgestellt. Die eigenständige Erstellung und Nutzung von Codes ist untersagt.

Der Hauptcode, den die meisten juristischen Personen verwenden, ist 214 „Am Standort der russischen Organisation“ (vorausgesetzt, es handelt sich nicht um den größten Steuerzahler).
Der Hauptcode für Unternehmer ist 120, an ihrem Wohnort.

Beachten Sie, dass das Analogon zu Letzterem in der Steuererklärung der Code 116 ist. Die Codierung für diese Steuer ist die komplexeste und umfangreichste, sie besteht aus 17 Codes und berücksichtigt viele Nuancen, die mit der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer einhergehen.

Enthält die kleinste Anzahl an Codes Transportsteuer— 3. Finanzbehörden sind am Standort interessiert Fahrzeug, Ermittlung des größten Steuerpflichtigen bzw. seines Rechtsnachfolgers und entsprechende Kodierung dieser wirtschaftlichen Sachverhalte.

Der „vereinfachte“ Meldebereich enthält die gleiche Anzahl an Codes. Die größten Steuerzahler erscheinen hier aufgrund der konkreten Anwendung der genannten Steuerregelung nicht; es wird lediglich der Standardcode für Einzelunternehmer am Wohnort, der Code für den Standort einer russischen juristischen Person, verwendet. Personenzahl beträgt hier 210. Zusätzlich wird der Code 215 verwendet, der den Rechtsnachfolger der Organisation angibt. Dieser Code wird, mit seltenen Ausnahmen, in allen Fällen erwähnt Vorschriften zu dem von uns betrachteten Thema, da es für die Finanzverwaltung wichtig ist, den Nachfolger der Organisation bei der Zahlung von Steuern zu ermitteln.

Die Codes sind im Detail aufgeführt Regulierungsdokumente Steuerdienst, eine Liste davon finden Sie unten.

Aufmerksamkeit! Zu den größten Steuerzahlern in diesem Jahr zählen Organisationen, die Steuern in Höhe von 1 Milliarde Rubel an die Bundeskasse gezahlt haben. oder mehr. Für Kommunikationsorganisationen und Transportarbeiter ist dieser Wert niedriger – 0,3 Milliarden Rubel. Einkommen und Vermögen laut Berichten – ab 20 Milliarden Rubel. In diesem Sinne haben Unternehmen des Verteidigungskomplexes ihre eigenen Merkmale.

Code nach Standort (Buchhaltung) in Fragen und Antworten

Trotz der Einfachheit des Kodex selbst und der Vorgänge zum Ausfüllen haben Steuerzahler häufig Fragen. Schauen wir uns die häufigsten davon an.

Wo ist das Codefeld? Auf der Titelseite des Formulars, normalerweise unter dem Feld „Steuerzeitraum“, in einer Zeile darunter.

Was bedeutet der Code und warum heißt er so? Der Code entspricht in seiner Bedeutung der kommunalen Gebietskörperschaft aus dem OKTMO-Klassifikator.

Ist es möglich, anstelle des Codes Bindestriche oder Nullen zu setzen, wenn Zweifel an der Richtigkeit der Kodierung bestehen?

Nein, das kannst du nicht. Eine solche Berechnung oder Erklärung wird vom Bundessteueramt nicht akzeptiert. Gegen den Steuerzahler drohen Sanktionen. Im Zweifelsfall wenden Sie sich an den Bundessteuerdienst und klären Sie den Code. Gemäß der Steuergesetzgebung ist der Dienst verpflichtet, den Steuerpflichtigen in allen relevanten Fragen zu beraten. Welchen Code trägt eine separate Abteilung einer Organisation in das RSV ein? Allgemeine Regel

Aufmerksamkeit! Seit 2017 wird keine Meldung über Beiträge am Standort des größten Steuerzahlers mehr an den Föderalen Steuerdienst übermittelt (siehe Schreiben des Steuerdienstes Nr. BS-4-11/993 vom 23.01.17). Der entsprechende Kodex gilt ebenfalls nicht.

Was passiert, wenn Sie in der Deklaration den falschen Code eingeben? Sie müssen eine aktualisierte Erklärung einreichen, da der Bundessteuerdienst einen Fehler registriert. Manchmal verlangt der örtliche Bundessteuerdienst ein erläuterndes Schreiben des Steuerzahlers mit der Angabe des korrekten Codes am Standort (Buchhaltung).

Die Organisation ist nicht in einer der Städte der Russischen Föderation registriert, in der sich ihr Hauptsitz befindet. Es ist jedoch in einer anderen russischen Stadt tätig. Welcher Code sollte bei der Erstellung einer Erklärung verwendet werden: 214 oder 310?

Da die Tätigkeit in einer anderen Stadt ausgeübt wird, ist der Code 310 zu verwenden, nicht der Code 214. Die Organisation erstattet Meldungen auch am Ort ihrer Tätigkeit.

Regulatorischer Rahmen

Sie können die Bedeutung von Codes und deren Verwendung klären, indem Sie sich auf die rechtlichen Rahmenbedingungen beziehen. Wie bereits erwähnt, werden Kodizes auf Anordnung des Steuerdienstes gleichzeitig mit der Genehmigung des einen oder anderen Meldeformulars genehmigt.

MwSt. – Ave. Nr. ММВ-7-3/558@ vom 29.10.14.

— Pr. Nr. ММВ-7-3/572@ vom 19.10.16.

— Pr. Nr. ММВ-7-3/99@ vom 26.02.16.

Vmenenka - Ave. Nr. ММВ-7-3/353@ vom 04.07.14 (geändert am 19.10.16).

— Pr. Nr. ММВ-7-3/384@ vom 28.07.14 (geändert vom 01.02.16).

Grundsteuer - Pr. Nr. ММВ-7-21/347@ vom 10.05.17.

Grundsteuer - Pr. Nr. ММВ-7-21/271@ vom 31.03.17.

Transportsteuer - Ave. Nr. ММВ-7-21/668@ vom 05.12.16.

Einkommensteuer, für Formular 6-NDFL - Pr. Nr. ММВ-7-11/450@ vom 14.10.15.

Versicherungsprämien für DAM - Pr. Nr. ММВ-7-11/551@ vom 10.10.16. Aufmerksamkeit! Aufgrund der Tatsache, dass ab dem 1.01. 2017 Versicherungsprämien

unter der Verwaltung des Föderalen Steuerdienstes stehen (Artikel 34 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), muss der Code für den Standort im DAM ausgefüllt werden.

1. Hauptsächlich
2. Der Code am Standort (Buchhaltung) ist eine zwingende Voraussetzung für alle Steuerberichte.
3. Es hilft dabei, den Steuer- und Gebührenzahler anhand des Federal Tax Service genau zu identifizieren.
4. Die wichtigsten beim Ausfüllen von Formularen verwendeten Codes sind 214 und 120 für Firmen bzw. Unternehmer.
5. Die Codes werden durch Anordnungen des Föderalen Steuerdienstes gleichzeitig mit der Genehmigung der entsprechenden Erklärung oder Berechnung genehmigt.

Eine falsche Anwendung oder Missachtung des Kodex kann zu Problemen bei der Abgabe von Steuererklärungen führen.

So erstellen und übermitteln Sie eine UTII-Erklärung. Das Verfahren zum Ausfüllen einer UTII-Erklärung für einen einzelnen Unternehmer am Wohnort oder am Ort der Registrierung. Wir führen UTII-Aktivitäten in einer Gemeinde durch – Nowosibirsk OKTMO ist eine davon, aber in verschiedenen Bezirken von Nowosibirsk. Jeder Bezirk hat seine eigene Federal Tax Service Inspectorate, aber da OKTMO dasselbe ist, können wir die Federal Tax Service Inspectorate wählen, die zum Zeitpunkt der Registrierung als UTII-Zahler die erste ist. Bei uns sind die Bundessteueraufsichtsbehörde, bei der wir über UTII berichten, und die Bundessteueraufsichtsbehörde am Wohnort des einzelnen Unternehmers identisch. Es stellt sich heraus, dass der Föderale Steuerdienst, an den wir berichten, dem Code 320 – am Tätigkeitsort des einzelnen Unternehmers – und dem Code 120 – dem Wohnort des einzelnen Unternehmers – zugeordnet werden kann. Welchen Code soll ich in der UTII-Erklärung auf dem Titelblatt im Feld „am Ort der Registrierung (Code)“ eingeben: 320 – am Ort der Tätigkeit des Einzelunternehmers oder 120 – am Wohnort des Einzelnen Unternehmer?

Antwort: Da die Registrierung am Ort der Tätigkeit gemäß UTII und am Ort der Registrierung am Wohnort des Unternehmers in einer Inspektion durchgeführt wurde, muss in der Erklärung gemäß UTII der Code am Ort der Registrierung „120“ angegeben werden - am Wohnsitz des einzelnen Unternehmers.“ Dieses Verfahren ist für Einzelunternehmer und juristische Personen gleich.

Begründung

So erstellen und übermitteln Sie eine UTII-Erklärung. Am Ort der Registrierung

Geben Sie in der Zeile „am Ort der Registrierung“ den Code des Ortes der Abgabe der Erklärung an. Die Codes sind in Anhang 3 des Verfahrens aufgeführt, das durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 4. Juli 2014 Nr. ММВ-7-3/353 genehmigt wurde. Bitte beachten Sie Folgendes: Wenn die Organisation an ihrem Standort meldet und eine Erklärung abgibt (auch mit mehreren Abschnitten 2), geben Sie Code 214 ein. Wenn die Organisation nicht an ihrem Standort, sondern am Geschäftssitz über UTII meldet, geben Sie Code 310 ein. Solche Erläuterungen sind in enthalten Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 02.05.2014 Nr. GD-4-3/1895.

Alexander Sorokin antwortet:

Stellvertretender Leiter der Betriebskontrollabteilung des Föderalen Steuerdienstes Russlands

„CCT sollte nur in Fällen verwendet werden, in denen der Verkäufer dem Käufer, einschließlich seiner Mitarbeiter, einen Aufschub- oder Ratenzahlungsplan für die Zahlung seiner Waren, Arbeiten und Dienstleistungen anbietet. Nach Angaben des Federal Tax Service beziehen sich diese Fälle auf die Gewährung und Rückzahlung eines Darlehens zur Bezahlung von Waren, Arbeiten und Dienstleistungen. Wenn eine Organisation einen Barkredit vergibt, eine Rückzahlung eines solchen Kredits erhält oder selbst einen Kredit erhält und zurückzahlt, verwenden Sie die Registrierkasse nicht. Wann genau Sie einen Scheck ausstellen müssen, erfahren Sie hier

Ab dem 26.02.16 werden Kodex-Indikatoren in Anhang 2 bis Anhang 3 dargestellt, der das Verfahren zur Erstellung dieses Berichts regelt. Die Regeln für die Eingabe von Codes ähneln den oben angegebenen. Für 2018 sind folgende Werte relevant:

• 120 – wird von Unternehmern vereinfacht angewendet, wenn sie an ihrem Wohnsitz eine Meldung an den Föderalen Steuerdienst einreichen.
• 210 – allgemeiner Code nach Standort 210 wird von allen russischen Unternehmen verwendet, wenn sie an ihrem Standort eine Erklärung abgeben.
• 215 – gedacht für Beauftragte, die nicht zu den Größten gehören.

Wie finde ich den Code am Standort (Buchhaltung) heraus? Am zuverlässigsten ist es, die Bedeutung des Kodex direkt in den Regulierungsdokumenten nachzulesen. Aktuelle Fassungen von Rechtsakten finden Sie auf speziellen Buchhaltungs-Websites.

Standortcode (Buchhaltung) in 6-NDFL

• 215 – für Nachfolgeunternehmen gedacht, die von den größten Steuerzahlern nicht anerkannt werden.
• 245 - von ausländischen Unternehmen angegeben, wenn sie eine Erklärung an die Adresse abgeben, an der die unterstellte Tätigkeit über eine Repräsentanz (ständig) ausgeübt wird.
• 310 – wird von russischen Unternehmen bei der Abgabe einer Erklärung an der Adresse der unterstellten Tätigkeit angegeben.
• 320 – Code am Ort der Registrierung 320 in UTII, oder genauer gesagt in der Anrechnungserklärung, wird verwendet, wenn eine Meldung an die Adresse übermittelt wird, an der Tätigkeiten in einem Sonderregime ausgeübt werden.
• 331 - von ausländischen Unternehmen angegeben, wenn sie eine Erklärung an die Adresse abgeben, an der die unterstellte Tätigkeit über eine Zweigniederlassung eines solchen Unternehmens ausgeübt wird.

Passt auf! Der kalkulatorische Buchhaltungscode am Standort für eine LLC und einen Einzelunternehmer unterscheidet sich.

Code am Ort der UTII-Registrierung

Das durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 31. März 2017 Nr. ММВ-7-21/ genehmigte Verfahren: Codename 213 Am Ort der Registrierung als größter Steuerzahler 214 Am Standort der russischen Organisation, die nicht der größte ist Steuerzahler 215 Am Standort des Rechtsnachfolgers, der nicht der größte Steuerzahler ist 216 Am Ort der Registrierung des Nachfolgers, der der größte Steuerzahler ist 221 Am Standort einer separaten Abteilung einer russischen Organisation, die über eine separate Bilanz verfügt 245 Am Ort der Tätigkeit einer ausländischen Organisation durch eine ständige Repräsentanz 281 Am Standort der Immobilie (für die ein gesondertes Verfahren zur Berechnung und Zahlung der Steuer festgelegt ist) Ähnliche Codes werden auch beim Ausfüllen einer Steuerberechnung für eine verwendet Vorauszahlung der Körperschaftssteuer.

Standort (Buchhaltung): Code

Schließlich werden die Aufzeichnungen einzelner Unternehmer in Bezug auf die Adresse ihres Wohnsitzes (120) oder den Ort der tatsächlichen Ausübung der unterstellten Geschäftstätigkeit (320) geführt. Gleichzeitig hängt die Bilanzierung juristischer Personen davon ab, ob es sich um ein russisches oder ausländisches Unternehmen handelt; ob das Unternehmen als größter Steuerzahler gilt und ob Sanierungsverfahren durchgeführt wurden. Wie lautet der Standortcode (Buchhaltungscode) in 6-NDFL? Der Bericht mit der Bezeichnung 6-NDFL ist für alle Steuerberater für die Einkommensteuer obligatorisch.

Das aktuelle Formular wurde von den Steuerbehörden mit der Verordnung Nr. ММВ-7-11/ vom 14.10.15 genehmigt. Zusätzlich zum Dokument (Anhang 1) wird hier vorgelegt allgemeine Ordnung Eingabe von Informationen (Anhang 2), Regeln für die Übermittlung in elektronischer Form (Anhang 3) sowie codierte Werte von Pflichtindikatoren. Im Jahr 2018 wird der Standortcode in 6-NDFL auf der Grundlage der zusätzlichen Anlage 2 zur Hauptanlage 2 ausgefüllt.

Online-Magazin für Buchhalter

Die Bedeutung dieser Formulardetails hängt von der Gebietsabteilung der Bundessteuerbehörde ab, in der der Steuerbevollmächtigte registriert war. Gleichzeitig stimmen einige Daten mit den Codes für die UTII-Erklärung überein, während andere hinzugefügt wurden. Beispielsweise ist der Standort-(Registrierungs-)Code 120 für die Wohnadresse eines einzelnen Unternehmers derselbe.

Und es wurden die Werte 124-126 hinzugefügt, die für die Eingabe durch Bauernhöfe sowie Anwälte und Notare bestimmt sind. So geben Sie den 6-NDFL-Code am Standort ein (Buchhaltung) Der Wert des erforderlichen Gebietscodes wird eingegeben Steuerberater zum Titel f. 6-NDFL. Der Indikator liegt im digitalen Format vor und besteht aus drei Zeichen.

Die Daten werden von links nach rechts angezeigt. Schauen wir uns genauer an, wie dieses Detail ausgefüllt wird. Werte der Präsentationsortcodes für f.

Usn: vereinfachtes Steuersystem – alles über das „Vereinfachte“

• 1 Warum benötigen Sie am Ort der Registrierung für UTII 2018 einen Code?
• 2 So geben Sie den Code am Ort der Registrierung für UTII in der Erklärung im Jahr 2018 ein
  • 2.1 Werte der Abrechnungscodes (Präsentationsorte) für die UTII-Erklärung:
• 3 Wie lautet der Standortcode (Buchhaltungscode) in 6-NDFL?
• 4 So geben Sie den 6-NDFL-Code am Standort ein (Buchhaltung)
  • 4.1 Werte der Präsentationsortcodes für f. 6-NDFL:
• 5 RSV – Code am Standort (Buchhaltung)
• 6 Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem - Code am Standort (Buchhaltung)
• 7 Wie erfahre ich den Code vor Ort (Buchhaltung)?

Warum benötigen Sie am Ort der Registrierung für UTII 2018 einen Code? Bei der Übertragung der gesamten Tätigkeit oder ihrer einzelnen Bereiche auf die Anrechnung muss der Steuerpflichtige eine Erklärung bei der Gebietsabteilung der Eidgenössischen Steueraufsichtsbehörde abgeben.

Anhang Nr. 2

• 121 – bei der Übermittlung von Informationen durch einen Anwalt, der an seinem Wohnsitz über eine eigene Anwaltskanzlei verfügt.
• 122 – bei der Einreichung eines Gutachtens durch einen privaten Notar an seiner Wohnadresse.
• 124 – bei der Einreichung einer Rechnung durch den Leiter/die Mitglieder eines bäuerlichen Bauernhofs an deren Wohnadresse.
• 214 – wird von gewöhnlichen russischen Unternehmen verwendet, wenn sie eine Meldung an ihre Adresse senden.
• 217 – bestimmt für Nachfolger inländischer Unternehmen.
• 222 – wird vom OP russischer Unternehmen verwendet, wenn sie einen Bericht an die Adresse solcher Abteilungen senden.
• 335 – wird vom OP ausländischer Unternehmen verwendet, wenn sie einen Bericht an den Standort solcher Abteilungen übermitteln.
• 350 – wird von internationalen Strukturen verwendet, wenn eine Abrechnung an die Adresse übermittelt wird Steuerbuchhaltung solche Organisationen.

Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem - Code am Standort (Registrierung) Gültig im Jahr 2018
Code Wo die Abrechnung eingereicht wird 112 Am Wohnort Person nicht als Einzelunternehmer anerkannt 120 Am Wohnort des Einzelunternehmers 121 Am Wohnort des Anwalts, der die Anwaltskanzlei gegründet hat 122 Am Wohnort des niedergelassenen Notars 124 Am Wohnort von das Mitglied (Leiter) eines bäuerlichen (landwirtschaftlichen) Unternehmens 214 am Standort der russischen Organisation 217 am Ort der Registrierung des Rechtsnachfolgers der russischen Organisation 222 am Ort der Registrierung der russischen Organisation am Standort der separaten Abteilung 335 Am Standort der separaten Abteilung der ausländischen Organisation in Russische Föderation 350 Am Ort der Registrierung einer internationalen Organisation in der Russischen Föderation. Wenn die Berechnung im Jahr 2017 beispielsweise am Standort eines russischen Unternehmens eingereicht wird, geben Sie den Code „214“ ein.

• 124 – wird von Leitern/Mitgliedern bäuerlicher Betriebe angewendet, wenn Steuerregistrierung an Ihrer Wohnadresse.
• 125 – wird von Rechtsanwälten bei der Steuerregistrierung an ihrer Wohnadresse angegeben.
• 126 – wird von Notaren für die Steuerregistrierung an ihrer Wohnadresse verwendet.
• 213 – wird von juristischen Personen für die Steuerbuchhaltung im Status des größten Steuerzahlers verwendet.
• 214 - In 6-NDFL wird der Standortcode 214 von gewöhnlichen Unternehmen angegeben, nicht von den größten.
• 215 – bestimmt für Anweisungen von Nachfolgern (nicht den größten), das Formular an ihrem Standort bereitzustellen.
• 216 – für den Beitrag der als größte anerkannten Rechtsnachfolger.
• 220 – wird von russischen OPs angebracht, wenn sie 6-NDFL an der Adresse dieser Einheiten einreichen.
• 320 – wird vom einzelnen Unternehmer bei der Übermittlung des Formulars an die Geschäftsadresse angegeben.

Am Ort der Buchhaltung Code 120 für Einzelunternehmer

Beispielsweise bei der Darstellung von Daten über Personal, das unterstellte Tätigkeiten ausübt.

• 335 – ist für ausländische OPs vorgesehen, bei der Übermittlung des Formulars an die Adresse dieser Einheiten anzugeben.

Passt auf! Bis zum 25. März 2018 galt für normale Unternehmen der Indikator für den Standort der Buchhaltung mit Code 212. Nach diesem Datum wurde der Wert durch Code 214 ersetzt. DAM - Code für den Standort (Buchhaltung) Das aktuelle Formular für a Die einheitliche Berechnung der Versicherungsbeiträge wurde vom Föderalen Steuerdienst mit der Verordnung Nr. ММВ-7-11/ vom 10. Oktober 2016 genehmigt. Codeindikatoren sind in Anhang 4 bis Anhang 2 enthalten, der das Verfahren zur Erstellung des ERSV definiert.
Gültig für 2018

Die Erklärung im vereinfachten Steuersystem ist ganz einfach auszufüllen. In diesem Artikel geht es darum, dieses Steuerdokument Zeile für Zeile auszufüllen. Um Schwierigkeiten zu vermeiden, geben wir Beispiele für die Hauptzeilen der Erklärung.

Die Erklärung im vereinfachten Steuersystem ist ganz einfach auszufüllen. Meldende Personen müssen eine Titelseite und mehrere Abschnitte ausfüllen. Im Folgenden werden wir über das zeilenweise Ausfüllen dieses Steuerdokuments sprechen. Um Schwierigkeiten zu vermeiden, geben wir Beispiele für die Hauptzeilen der Erklärung. Sowohl für Einzelunternehmer als auch für Unternehmen gibt es Probleme mit Lösungen und Berechnungen.

Alle Kostenindikatoren (Steuern, Einkommen, Verluste) müssen unter Verwendung mathematischer Rundung in ganzen Rubel angegeben werden. Beispielsweise wird ein Einkommen von 40.600,51 Rubel auf 40.601 Rubel aufgerundet. Aber das Einkommen von 40.600,38 Rubel wird auf 40.600 Rubel abgerundet.

Die Erklärung muss nummeriert sein – jede Seite erhält eine fortlaufende Nummer, beginnend mit der Titelseite. Das erste Blatt erhält eine Nummer wie „001“ und das elfte Blatt sollte mit „011“ bezeichnet werden. Auf keinen Fall dürfen Korrekturen mit einem „Strich“ (Bürospachtel) vorgenommen werden. Im oberen Feld jeder Seite über dem Abschnittstitel müssen Sie Ihre Steueridentifikationsnummer und Ihre Steueridentifikationsnummer eingeben, sofern verfügbar.

Titelseite

Das Titelblatt muss insbesondere folgende Angaben enthalten:

• Korrekturnummer. Die Zahl „0“ gibt an, dass die Deklaration primär ist. Eine Klarstellung kann identifiziert werden, wenn das Feld eine Zahl ungleich Null enthält (bei der vierten Klarstellung ist die Zahl „4“, bei der dritten „3“ usw.).
• Steuerperiodencode (für Unternehmen, die weiterhin tätig sind, müssen Sie den Code „34“ auswählen).
• Finanzamtskennzahl (entnehmen Sie diese dem Meldebescheid. Falls der Bescheid nicht vorliegt, die Kennzahl Steuerbehörde finden Sie auf der Website des Federal Tax Service).
• Code für den Ort der Abgabe der Erklärung (120 – für Einzelunternehmer; 210 – für Organisationen).
• Vollständiger Name des Unternehmens oder vollständiger Name des Unternehmers (Gesellschaft mit beschränkter Haftung „Elka“, Einzelunternehmer Senkin Artemy Stepanovich).
• OKVED-Code. Es kann leicht in einem Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities (USRIP) gefunden oder mithilfe der OKVED-Klassifikatoren ermittelt werden. Einen Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities erhalten Sie, indem Sie über das Internet eine Anfrage an den Federal Tax Service senden oder persönlich vorbeikommen. Personen, die mehrere Modi kombinieren, müssen im vereinfachten Steuersystem den ihrer Tätigkeitsart entsprechenden OKVED-Code angeben.
• Digitaler Code Formen der Umstrukturierung oder Liquidation (lassen Sie das Feld leer, wenn keine besonderen Umstände vorliegen).
• TIN/KPP der neu organisierten Organisation (sofern entsprechende Umstände vorliegen).
• Telefonnummer.
• Wie viele Seiten hat die Erklärung?
• Wie viele Blätter gibt es in den Belegen?

Alle möglichen Codes, die in der Erklärung enthalten sind, sind in den Anhängen zum Ausfüllverfahren enthalten.

Den Unterzeichnern der Erklärung werden Codes zugewiesen: „1“ – wenn die Unterschrift von einem Manager oder Einzelunternehmer erfolgt, „2“ – wenn die Unterschrift in der Erklärung einem Vertreter des Steuerpflichtigen gehört.

Abschnitt 1.1

Die Abschnitte 1.1 und 1.2 der Erklärung folgen jedoch unmittelbar darauf Titelblatt, sie müssen ausgefüllt werden, nachdem die Daten in den nachfolgenden Abschnitten wiedergegeben werden. Dies liegt daran, dass diese Abschnitte sozusagen eine Zusammenfassung darstellen und die endgültigen Daten aus den übrigen Abschnitten sammeln.

Abschnitt 1.1 wird nur von Steuerpflichtigen benötigt, die im vereinfachten Steuersystem für „Einkommen“ arbeiten.

In Zeile 010 sowie in den Zeilen 030, 060, 090 soll OKTMO angegeben werden. Die letzten drei angegebenen Zeilen werden nur ausgefüllt, wenn sich die Adresse ändert.

OKTMO belegt in der Deklaration elf Zellen. Wenn der Code weniger Ziffern enthält, werden Bindestriche in nicht belegte Zellen (rechts vom Code) eingefügt.

In Zeile 020 trägt der Buchhalter die Höhe der Vorsteuer für die ersten drei Monate des Jahres ein.

Der Zahler trägt den Vorschuss für die sechs Monate in Zeile 040 ein. Vergessen Sie nicht, dass der Vorschuss für das erste Quartal vom Vorschussbetrag für die sechs Monate abgezogen werden muss (andernfalls kommt es zu einer Überzahlung). Der Vorschuss muss übrigens bis spätestens 25. Juli gezahlt werden.

In Krisen- oder Ausfallzeiten ist es wahrscheinlich, dass die Vorauszahlung für das erste Quartal höher ausfällt als die für das erste Halbjahr berechnete (aufgrund eines Einkommensrückgangs). Dies bedeutet, dass der zu kürzende Betrag in der Zeile mit dem Code 050 verbucht wird. Beispielsweise hat Elka LLC für das erste Quartal einen Vorschuss von 2.150 Rubel überwiesen, am Ende der sechs Monate betrug der Vorschuss jedoch nur 1.900 Rubel. Das bedeutet, dass Sie nichts bezahlen müssen und der Buchhalter von Elka LLC in Zeile 050 250 (2.150 - 1.900) aufschreibt.

Der Algorithmus zum Ausfüllen der Zeile 070 ähnelt dem Algorithmus für Zeile 040, lediglich werden hier Informationen für 9 Monate eingetragen. In Zeile 080 werden Informationen über die zu senkende Steuer 9 Monate lang gespeichert.

Zeile 100 fasst das Jahr zusammen und erfasst den Steuerbetrag, der vom Girokonto zugunsten des Federal Tax Service abgeschrieben werden muss. Zeile 110 ist sinnvoll, wenn die Vorschüsse den Steuerbetrag für das Jahr übersteigen.

Basierend auf den Ergebnissen des Jahres 2016 muss Elka LLC eine „vereinfachte“ Steuer in Höhe von 145.000 Rubel an den Haushalt überweisen. Allerdings wurden in den Quartalen Vorschüsse in Höhe von 14.000 RUB, 18.500 RUB und 42.300 RUB geleistet. Dies bedeutet, dass Elka LLC insgesamt 70.200 Rubel (145.000 – 14.000 – 18.500 – 42.300) zusätzlich zahlen muss.

Abschnitt 1.2

Füllen Sie Abschnitt 1.2 aus, wenn Ihr Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ lautet.

Das Prinzip des Ausfüllens wiederholt vollständig das Prinzip des Ausfüllens von Abschnitt 1.1.

Die Zeilen 010, 020, 060, 090 enthalten OKTMO.

Steuervorauszahlungen werden in den Zeilen 020, 040, 070 erfasst. Der Zeitpunkt ihrer Zahlung ist unabhängig vom Besteuerungsgegenstand – er ist immer der 25.

Einträge erfolgen in den Zeilen 050 und 080, wenn frühere Zahlungen an den Haushalt den Vorschuss für die laufende Periode überstiegen.

Der einzige Unterschied zwischen dem beschriebenen Abschnitt und Abschnitt 1.1 besteht in Zeile 120. Darin müssen Sie die Höhe der Mindeststeuer (1 % des Einkommens) angeben. Bei einem Jahreseinkommen von 10.000 Rubel und Ausgaben von 9.500 Rubel beträgt die von Elka LLC zu zahlende Steuer beispielsweise nur 75 Rubel ((10.000 - 9.500) x 15 %). Wenn Sie den Mindestlohn berechnen, erhalten Sie 100 Rubel (10.000 x 1 %). Elka LLC muss genau die Mindeststeuer zahlen und diese natürlich um die Höhe der Vorschüsse reduzieren. Wenn das Unternehmen Vorschüsse in Höhe von 30 Rubel hatte, gibt der Buchhalter in Zeile 120 70 (100 - 30) an.

Übersteigen die auf den Ergebnissen von drei Quartalen des Jahres basierenden Vorschüsse die Mindeststeuer, wird Zeile 120 durchgestrichen.

Abschnitt 2.1.1

Daher empfiehlt es sich, ab diesem Abschnitt eine Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem auszufüllen.

In Zeile 102 müssen Sie eines von zwei Merkmalen des Steuerpflichtigen angeben:

• Code „1“ – für Unternehmen und Einzelunternehmer mit Mitarbeitern;
• Code „2“ – ausschließlich für Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter.

In den Zeilen 110–113 werden Informationen zum Einkommen für das erste Quartal, sechs und neun Monate sowie das Jahr gesammelt. Hauptprinzip: Alle Einnahmen und Ausgaben werden periodengerecht erfasst. Am Beispiel von Elka LLC zeigen wir, was periodengerechtes Einkommen ist. Erste Einkommensdaten: I. Quartal – 13.976 Rubel, II. Quartal – 24.741, III. Quartal – 4.512 Rubel, IV. Quartal – 23.154 Rubel. Um die Zeilen 110-113 auszufüllen, addiert der Buchhalter von Elka LLC den aktuellen Wert zum vorherigen Wert. In Zeile 110 schreibt der Buchhalter also 13.976, in Zeile 111 - 38.717 (13.976 + 24.741), in Zeile 112 - 43.229 (38.717 + 4.512) und in Zeile 113 - 66.383 (43.229 + 23.154).

Der Steuersatz wird in den Zeilen 120-123 festgelegt.

Zeile 130 erfasst die Steuervorauszahlung für das erste Quartal. In den Zeilen 131-133 sind Vorschüsse und Steuern aufgeführt. Wie diese berechnet werden, ist direkt auf dem Deklarationsformular links neben der entsprechenden Zeile angegeben.

In den Zeilen 140-143 werden Angaben zur Höhe der Versicherungsprämien, des Krankenstandes und der Zahlungen für die freiwillige Personenversicherung gemacht. Ein Buchhalter eines Unternehmens muss bedenken, dass die Höhe der Steuern und Vorschüsse gesetzlich um den Betrag dieser Ausgaben, jedoch nicht mehr als 50 %, gekürzt werden kann. Elka LLC hat die jährliche Steuer berechnet und beträgt 74.140 Rubel. Die Beiträge der Mitarbeiter beliefen sich auf 68.324 Rubel und der Krankenstand des Direktors Stas Igorevich Kopeikin belief sich auf 17.333 Rubel. Die Gesamtkosten beliefen sich auf 85.657 Rubel (68.324 + 17.333). Der Buchhalter von Elka LLC beschloss, von seinem Rechtsanspruch Gebrauch zu machen und die Steuer zu senken. Dafür berechnete die Buchhalterin Olkina S.T. die Hälfte der Ausgaben, die sich auf 42.829 Rubel (85.657:2) beliefen. Der erhaltene Betrag beträgt mehr als die Hälfte der Steuer (74.140: 2 = 37.070). Dies bedeutet, dass Olkina S.T. die Steuer um nur 37.070 (74.140 - 37.070) senken kann. In Zeile 143 gibt der Buchhalter den Betrag 37.070 ein, nicht 42.829.

Fügen wir hinzu, dass einzelne Unternehmer in den Zeilen 140-143 Beiträge für sich selbst angeben. Einzelunternehmer haben einen besonderen Vorteil: Sie können die Steuern um 100 % der an den Haushalt überwiesenen Beiträge senken. Einzelunternehmer Semechkin V.O. (ohne Mitarbeiter) für das Jahr bis vorläufige Berechnungen 36.451 Rubel an den Haushalt überweisen müssen, beliefen sich die gezahlten Beiträge auf 17.234 Rubel (dies ist genau der Betrag, den Semechkin gezahlt hat). Der Einzelunternehmer Semechkin V.O. senkte die Beitragssteuer (um 17.234) und überwies 19.217 Rubel (36.451 - 17.234) an den Föderalen Steuerdienst.

Abschnitt 2.1.2

Wenn Sie eine Handelsgebühr zahlen, ist dieser Abschnitt genau das Richtige für Sie.

Alle Einkünfte sind in den Zeilen 110-113 vermerkt. Auf jeden Fall kumulativ. Für welchen Zeitraum das Einkommen erfasst werden soll, erfahren Sie in der Erläuterung zu der im Erklärungsformular angegebenen Zeile.

Ebenso wie in Abschnitt 2.1.1 verdoppeln Steuerzahler, die ihre Tätigkeit eingestellt haben oder das Recht auf vereinfachte Arbeit verloren haben, das Einkommen für den letzten Berichtszeitraum in Zeile 113, und die Steuer wird in Zeile 133 wiederholt.

Ähnlich wie in Abschnitt 2.1.1 müssen Sie in Zeile 130 die Steuervorauszahlung für die ersten drei Monate des Jahres und in den Zeilen 131-133 die Zahlungen für die folgenden Zeiträume angeben. Die Berechnungsformel sieht der Buchhalter direkt unter den angegebenen Zeilen im Deklarationsformular.

In den Zeilen 140-143 müssen Sie die Beträge der Zahlungen angeben, deren Liste in Abschnitt 3.1 der Kunst aufgeführt ist. 346.21 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Auf diese Zahlungen kann die Steuer deutlich gesenkt werden. Allerdings gibt es hier eine Einschränkung: Es ist legal, die Steuer um maximal 50 % der angegebenen Zahlungen zu senken. Elka LLC hat die jährliche Steuer berechnet und beträgt 74.140 Rubel. Die Beiträge der Mitarbeiter beliefen sich auf 68.324 Rubel und der Krankenstand des Direktors Stas Igorevich Kopeikin belief sich auf 17.333 Rubel. Die Gesamtkosten beliefen sich auf 85.657 Rubel. Der Buchhalter von Elka LLC beschloss, von seinem Rechtsanspruch Gebrauch zu machen und die Steuer zu senken. Dafür berechnete die Buchhalterin Olkina S.T. die Hälfte der Beiträge und des Krankenstands, die sich auf 42.829 Rubel (85.657:2) beliefen. Der erhaltene Betrag übersteigt die Hälfte der Steuer (74.140:2 = 37.070). Dies bedeutet, dass Olkina S.T. die Steuer um nur 37.070 (74.140 - 37.070) senken kann. In Zeile 143 gibt der Buchhalter den Betrag 37.070 ein, nicht 42.829.

Geben Sie die Handelsgebühr direkt in den Zeilen 150-153 ein. Tragen Sie hier die Gebühr ein, sofern diese bereits bezahlt wurde. In den Zeilen 160-163 erfahren Sie, wie hoch die Gewerbegebühr ist, die die Steuer und die darauf entfallenden Vorschüsse reduziert. Abhängig von den Indikatoren können diese Linien unterschiedliche Werte annehmen. Welche das genau sind, verrät Ihnen die Formel unter den Zeilen in der Deklaration.

Abschnitt 2.2

Wenn Sie die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben versteuern, ist dieser Abschnitt genau das Richtige für Sie. Lassen Sie uns kurz die auszufüllenden Zeilen beschreiben. Denken Sie daran, dass wir Daten periodengerecht zählen und aufzeichnen.

Zeilen mit den Codes 210-213 sind Einnahmen für die Berichtsperioden.

Zeilen mit den Codes 220-223 sind Ausgaben, deren Liste in Art. 1 aufgeführt ist. 346.16 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Zeile mit Code 230 – Verlust (Teil davon) für vergangene Steuerperioden. Durch die Meldung eines Verlustes können Sie Ihre Steuerbemessungsgrundlage rechtlich reduzieren.

Die Steuerbemessungsgrundlage sind die Zeilen mit den Codes 240-243. Nehmen wir an, die Einnahmen der OOO „Sova“ beliefen sich auf 541.200 Rubel, die Ausgaben auf 422.000 Rubel und der Verlust der Vorperiode auf 13.400 Rubel. Der Buchhalter von SOVA LLC hat die Steuerbemessungsgrundlage berechnet: 541.200 – 422.000 – 13.400 = 105.800 Rubel.

Wenn sich am Jahresende herausstellte, dass der Betrag ein Minuszeichen war, ist die Höhe des Verlusts in den Zeilen 250-253 anzugeben. Nehmen wir an, die Einnahmen der OOO „Sova“ beliefen sich auf 422.000 Rubel, die Ausgaben auf 541.200 Rubel. Der Buchhalter von SOVA LLC hat die Steuerbemessungsgrundlage berechnet: 422.000 - 541.200 = - 119.200 Rubel. Das Ergebnis war ein Verlust.

Zeilen mit den Codes 260-263 - Steuersatz (meistens 15 %).

Zeilen mit den Codes 270-273 sind Steuervorauszahlungen.

Zeile mit Code 280 ist der Betrag der Mindeststeuer. Sie wird nicht gezahlt, wenn sie niedriger ausfällt als die Steuer selbst nach dem vereinfachten Steuersystem. LLC „Sova“ erzielte im Jahr 2016 Einnahmen in Höhe von 470.000 Rubel, die bestätigten Ausgaben beliefen sich auf 427.300 Rubel. Buchhalterin Filina A. Yu. berechnete die Steuer: (470.000 - 427.300) x 15 % = 6.405 Rubel. Als nächstes berechnete Filina A. Yu. die Mindeststeuer: 470.000 x 1 % = 4.700 Rubel. Wie wir den Berechnungen entnehmen können, ist die Mindeststeuer geringer als die aufgelaufene Steuer. Daher wird der Buchhalter von Sova LLC 6.405 Rubel auf das Konto des Föderalen Steuerdienstes überweisen (vorausgesetzt, dass zuvor keine Vorschüsse erfolgt sind).

Abschnitt 3

Die meisten Unternehmen und insbesondere Einzelunternehmer werden diesen Abschnitt wahrscheinlich nicht finden. Schließlich wird der dritte Abschnitt von denjenigen ausgefüllt, die Empfänger gezielter Mittel werden (Artikel 251 Absätze 1, 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Alle Mittel sind nach Codes unterteilt (Codes finden Sie im Anhang zum Ausfüllvorgang).

In den Spalten 2 und 5 von Abschnitt 3 notiert der Buchhalter:

• das genaue Datum des Erhalts von Geldern oder Eigentum;
• die von der übertragenden Partei angegebene Nutzungsdauer der Sachwerte. Ist der Nutzungszeitraum nicht definiert, bleiben die Spalten 2 und 5 leer.

In den Spalten 3 und 6 müssen Sie die Höhe der vor dem Berichtsjahr erhaltenen Mittel mit unterschiedlichen Verwendungszeiträumen angeben.

Wenn das Unternehmen Mittel nicht für den vorgesehenen Zweck ausgegeben hat, müssen diese in Spalte 7 ausgewiesen werden.

Der letzte Schritt beim Ausfüllen von Abschnitt 3 ist die Zusammenfassung. Dafür gibt es am Ende der Seite eine spezielle Zeile.

Auf den ersten Blick mag es scheinen, dass nur ein Fachmann eine Erklärung im vereinfachten Steuersystem ausfüllen kann. Aber wenn Sie sich ein wenig Zeit nehmen und sich mit den bereitgestellten Anweisungen ausrüsten, wird alles nicht so schwierig sein. In diesem Artikel haben wir alle Abschnitte Zeile für Zeile entschlüsselt und Berechnungsbeispiele bereitgestellt.