Իրավական տեսանկյունից մենք կխոսենք բանկային ավանդի մասին, որի կանոնները սահմանվում են Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի համանուն 44-րդ գլխով:

Հաշվապահական հաշվառման կարգավորող դաշտում ավանդների հաշվառման վերաբերյալ հայտնի հակասություն կա. Հաշվային պլանի կիրառման հրահանգների համաձայն (այսուհետ՝ IPS) ավանդների առկայությունը և տեղաշարժը գրանցվում է 55 «Հատուկ հաշիվներ բանկերում» 55.3 «Ավանդային հաշիվներ» ենթահաշիվում. Մյուս կողմից, PBU 19/02 «Ֆինանսական ներդրումների հաշվառում» 3-րդ կետը վարկային կազմակերպություններում ավանդները դասակարգում է որպես ֆինանսական ներդրումներ.

Այնուամենայնիվ, IPPS-ն ուղղակիորեն չի տրամադրվում 58 «Ֆինանսական ներդրումներ» հատուկ հաշվի վրա բանկային ավանդները հաշվի առնելու համար, հետևաբար, առանց տեսական նկատառումների հետագա անցնելու, մենք կօգտագործենք 55.03 «Ավանդային հաշիվներ» հաշիվը ավանդների հաշվառման համար: Միևնույն ժամանակ, դրա փոխարեն հնարավոր է օգտագործել 58 հաշիվը, դա էապես չի ազդի 1C Հաշվապահությունում բանկային ավանդների գործարքների մշակման ընթացակարգի վրա: Ընդհանուր առմամբ, կազմակերպությունում ավանդների հաշվառման հատուկ մեթոդը սահմանվում է հաշվապահական հաշվառման քաղաքականությամբ:

Ավանդի ներդրում 1C 8.3 Հաշվապահությունում

Ենթադրենք հետևյալ տնտեսական իրավիճակը.

25.01.2016թ մեր կազմակերպությունը կնքել է բանկային ավանդային պայմանագիր և 1,000,000 ռուբլի մուտքագրել ավանդային հաշվին: 6 ամիս ժամկետով` տարեկան 12%-ով: Պայմանագրով նախատեսված ամսական հաշվեգրում և տոկոսների վճարում:

Այսպիսով, մեր օրինակում հրապարակումները կմասնակցեն.

• Դեբետ 55.03 - Կրեդիտ 51. կազմակերպության միջոցների փոխանցում ավանդ;
• Դեբետ 51 - Կրեդիտ 55.03. նախորդի հակադարձ տեղադրում, այսինքն՝ բանկի կողմից ներդրված միջոցների վերադարձ:

Ծանոթագրություն. եթե ավանդը բացված է արտարժույթով, ապա 52 «Արժութային հաշիվներ» հաշիվը համապատասխանում է ֆինանսական ներդրումների հաշվառման հաշվին:

• Դեբետ 76 - Կրեդիտ 91.1. ավանդի մուտքային տոկոսների հաշվարկ;
• Դեբետ 51 - Կրեդիտ 76. ավանդի տոկոսների վճարում:

Օրինակը օգտագործում է ցուցադրական տվյալների բազա՝ հիմնված Enterprise Accounting, հրատարակություն 3.0 (3.0.43.241) կոնֆիգուրացիայի վրա:

Միջոցների փոխանցում 1C-ում ավանդին 8.3

1C Հաշվապահություն 3.0-ում կազմակերպության ընթացիկ հաշվից դրամական միջոցներ փոխանցելու գործառնությունը ձևակերպելու համար օգտագործվում է «» փաստաթուղթը: Այն ստեղծելու համար դիմենք Բանկի քաղվածքների ամսագրին Բանկ և դրամարկղ - հրամանների խումբ Բանկ - հրաման Բանկային քաղվածքներ.

Այս ամսագրի ձևի վերևում կան բանկային փաստաթղթերի ձեռքով (Ստացում և դուրսգրում) և ավտոմատ (Վերբեռնում - սկսում է փաստաթղթերի փոխանակումը բանկի հետ մշակել) կոճակներ.

Եկեք ստեղծենք ձեռքով փաստաթղթի դուրսգրում ընթացիկ հաշվից: Համապատասխանաբար, սեղմելով «Դուրս գրելու» կոճակը, արդյունքում կբացվի նոր փաստաթղթի ձև, որի բոլոր անհրաժեշտ մանրամասները պետք է լրացվեն.

• Նախ անհրաժեշտ է ընտրել գործարքի համապատասխան տեսակը. մեր դեպքում դա կլինի Այլ դուրսգրում:
• Այնուհետև, բացի հիմնական ստանդարտ մանրամասներից, նշվում է դեբետային հաշիվը՝ 55.03, և համապատասխան վերլուծությունները լրացվում են նաև բանկային հաշվի տեսքով և.
• Միևնույն ժամանակ, յուրաքանչյուր կոնկրետի համար SDDS-ի տեսակը նշելու անհրաժեշտություն դրամական գործարքստեղծվում են կազմակերպության կողմից հաշվապահական հաշվառման կարգավորող դաշտին համապատասխան:

Ելքի ժամանակ մենք ունենք ակնկալվող տեղադրում, որն արտացոլում է միջոցների փոխանցումը ավանդին (Ցույց տալ շարժումները կոճակը).

1C 8.3-ում ավանդի դիմաց տոկոսների հաշվարկում և ստացում

IN հաշվառում PBU 9/99-ի 7-րդ կետի համաձայն, ավանդի տոկոսները ճանաչվում են որպես այլ եկամուտ: Հարկային հաշվառման մեջ ավանդների տոկոսները դասակարգվում են որպես ոչ գործառնական եկամուտ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 250-րդ հոդվածի 6-րդ կետ) և ճանաչվում են որպես ստացված և ներառվում են համապատասխան եկամուտներում յուրաքանչյուր ամսվա վերջում, անկախ նրանից. դրանց վճարման ամսաթիվը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 271-րդ հոդվածի 6-րդ կետ): Հետևաբար, այս, ընդհանուր, դեպքում հաշվապահական հաշվառման այս երկու տեսակների միջև ավանդի տոկոսների արտացոլման անհամապատասխանություններ չեն լինի։

Պայմանով, որ բանկային ավանդի գումարը բանկը ստացել է 25.01.2016թ. եւ բանկի կողմից 2016 թվականի հունիսի 24-ին վերադարձված, ըստ ամիսների հաշվարկված տոկոսների բաշխումը կհաշվարկվի հետեւյալ կերպ.

Բանկային ավանդի տոկոսների հաշվարկման գործառնության գրանցումը 8.3 ձեռնարկության հաշվառում 1C ծրագրում իրականացվում է հատուկ փաստաթղթով Գործառնություն: Դրա ստեղծումը գալիս է համապատասխան ցանկից՝ բաժին Գործողություններ - հրամանների խումբ Հաշվապահություն - հրաման Ձեռքով մուտքագրված գործառնություններ.

Փաստաթղթի վերնագրում (վերին ոչ աղյուսակային մասում) լրացվում են հրապարակումների համար ընդհանուր մանրամասները (եթե կան մի քանիսը):

Փաստաթղթի աղյուսակային մասում գրառում ավելացնելու համար՝

• Սեղմեք Ավելացնել կոճակը;
• Մենք լրացնում ենք անհրաժեշտ դեբետային և վարկային հաշիվները, ինչպես նաև դրանց վերլուծությունը.
• Նշեք գումարը: 1C 8.3-ում այս դաշտը լրացնելիս ավտոմատ կերպով կլրացվեն «Գործարքի գումար» փաստաթղթի վերնագրի տվյալները: Դաշտի արժեքը փոխելիս կամ նոր տող ավելացնելիս «Գործարքի գումար» հատկանիշը ավտոմատ կերպով կվերահաշվարկվի:

Փաստաթղթի գործարկում 1C 8.3 ձևերով հաշվապահական գրառումներուղղակիորեն:

Հաջորդը, 1C Հաշվապահություն 3.0 (8.3) անհրաժեշտ է հաշվի առնել ավանդի տոկոսների բանկի կողմից իրական վճարումը: Այդ նպատակով հարմար է ընթացիկ հաշվին անդորրագրի փաստաթուղթը: Ստեղծեք այն՝ սեղմելով բանկային քաղվածքի մատյանում Ստացական կոճակը (տե՛ս վերևում, թե ինչպես հասնել այնտեղ), և լրացրե՛ք բացվող նոր փաստաթղթի ձևի մանրամասները.

• Նախ անհրաժեշտ է ընտրել աշխատանքի համապատասխան տեսակը. մեր դեպքում Տարբեր անդորրագիրը հարմար է:
• Այնուհետև, բացի հիմնական ստանդարտ մանրամասներից, նշվում է վարկային հաշիվը՝ 76.03.
• Համապատասխան վերլուծությունը լրացվում է նաև կոնտրագենտի, պայմանագրի և դրամական հոսքերի հոդվածի տեսքով։ Միևնույն ժամանակ, յուրաքանչյուր կոնկրետ դրամական գործարքի համար SDDS-ի տեսակը նշելու անհրաժեշտությունը սահմանվում է կազմակերպության կողմից՝ հաշվապահական հաշվառման կարգավորող դաշտին համապատասխան.

Ելքի ժամանակ մենք ունենք ակնկալվող տեղադրում, որն արտացոլում է ավանդի տոկոսների ստացումը ընթացիկ հաշվին.

Ավանդի տոկոսների հաշվարկման և ստացման վերը նշված գործառնությունները պետք է իրականացվեն 1C 8.3 Հաշվապահական 3.0 ծրագրում ամսական կտրվածքով` համաձայն պայմանագրի ժամանակացույցի.

Ավանդի վերադարձ 1C-ում 8.3

Այսպիսով, բանկային ավանդի պայմանագրի գործողության ժամկետի ավարտին բանկը ավանդային հաշվից միջոցներ է փոխանցել կազմակերպության ընթացիկ հաշվին, այսինքն՝ վերադարձրել է ավանդի վրա դրված գումարը։

Այս գործողությունը կատարվում է 1C Accounting 3.0-ում այս փաստը հաստատող բանկային քաղվածքի հիման վրա՝ օգտագործելով վերը նշված փաստաթղթի միջոցով ընթացիկ հաշվին անդորրագիրը.

• Գործողության տեսակը, նշեք Այլ անդորրագիր;
• Վարկային հաշիվ - 55.03;
• Հաջորդը լրացրեք հաշիվների համար անհրաժեշտ վերլուծական տվյալները.

Փաստաթղթի արդյունքը.

Ծրագրում ստուգման համար ստեղծենք 1C 8.3 հաշվետվություններ Շրջանառության հաշվեկշիռը 55.03 և 76 հաշիվներում ավանդի վրա հաշվարկների ժամանակաշրջանի և ամիսների հաճախականությամբ.

Վերջապես…

Ինչպես տեսնում եք, Enterprise Accounting 3.0 կոնֆիգուրացիան 1C Enterprise 8.3 հարթակում օգնում է հաշվապահին պարզապես և ճշգրիտ պահել ավանդային պայմանագրով գործարքների գրառումները: Իհարկե, այս ծրագրի օգնությամբ դուք կարող եք հեշտությամբ և արդյունավետ կերպով լուծել հաշվապահական առաջադրանքների ողջ շրջանակը, ներառյալ այնպիսի հազվադեպ և «խորամանկ» իրավիճակները, ինչպիսիք են, օրինակ, հաշվապահական հաշվառումը արտարժույթով,

Կազմակերպությունը հյուրընկալում է կանխիկ(կառուցվածքային երկարժութային ավանդ): Տեղաբաշխման կարգը հետևյալն է՝ կազմակերպությունը ռուբլու փոխանցում է կատարում ընթացիկ հաշվից բանկային հաշվին, ավանդը տեղադրվում է շվեյցարական ֆրանկով՝ ֆորվարդային փոխարժեքով։ Գումարի վերադարձը կատարվում է ռուբլով (գումար=տեղաբաշխման գումար): Ինչպե՞ս արտացոլել այդ գործարքները հաշվապահության մեջ:

Գրանցեք երկարժույթով ավանդի գործարքները հետևյալ գրառումներով.

Դեբետ 55-3 Կրեդիտ 51- դրամական միջոցներ փոխանցել հատուկ ավանդային հաշվին:

Դեբետ 51 Կրեդիտ 55-3– բանկի կողմից ավանդային միջոցների վերադարձ կազմակերպության հաշվարկային հաշվին:

Քանի որ ավանդները ճանաչվում են որպես ֆինանսական ներդրումներ, դրանք կարող են հաշվառվել նաև 58 «Ֆինանսական ներդրումներ» հաշվին: Կազմակերպությունը հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության մեջ ամրագրում է ավանդի վրա գումարի շարժի հաշվառման մեթոդը:

Եթե ​​բանկի կողմից կազմակերպության ընթացիկ հաշվին մուտքագրված ավանդային միջոցների ռուբլու արժեքը տարբերվում է մուտքագրված գումարից, ապա կազմակերպությունն ունի փոխարժեքի տարբերություն: Փոխարժեքի բացասական տարբերությունը ներառել այլ ծախսերում, իսկ դրականը` այլ եկամուտներում:

Հիմնավորումը

1. Հանձնարարականից
Օլեգ Խորոշի,Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության հարկային և մաքսային սակագների քաղաքականության դեպարտամենտի կազմակերպությունների շահութահարկի վարչության պետ.
Ինչպես կազմել, վարել, արտացոլել բանկային հատուկ հաշիվների հաշվապահական գործառնությունները

Ավանդային հաշիվ

Եթե ​​կազմակերպությունն ունի ազատ միջոցներ և մտադիր է եկամուտ ստանալ բանկում դրանց տեղաբաշխումից, ապա նրա համար բացվում է հատուկ ավանդային հաշիվ, որի վրա բանկը ամսական կտրվածքով տոկոսներ է գանձելու։ Բանկը նման հաշիվ է բացում բանկային ավանդի պայմանագրի հիման վրա (հոդված , Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգիրք), որը սահմանում է.

• ավանդի տեսակը;
• այն գումարը, որը մուտքագրվում կամ փոխանցվում է ավանդին.
• ավանդային հաշվի պահպանման վճարի չափը.
• պահպանման ժամկետը;
• կողմերի պատասխանատվությունը;
• պայմանագրի դադարեցման պայմանները;
• կողմերի համաձայնությամբ այլ պայմաններ:

Ավանդի վրա դրամական միջոցների պահպանման ժամկետը լրանալուց հետո բանկը հատուկ հաշվից գումարը կվերադարձնի կազմակերպության հաշվարկային հաշվին:

Հաշվապահական հաշվառման մեջ ավանդների (ավանդների) դրամի շարժն արտացոլվում է «Ավանդային հաշիվներ բանկերում» 55-3 հաշվի վրա:

Դրամական միջոցների փոխանցումը ավանդին արտացոլում է տեղադրումը.

Դեբետ 55-3 Կրեդիտ 51 (52)
- դրամական միջոցներ փոխանցել հատուկ ավանդային հաշվին:

Երբ բանկը վերադարձնի ավանդի գումարը, կատարեք հակադարձ գրառում:

Ավանդի դիմաց տոկոսներ հավաքելիս և վճարելիս հաշվապահական հաշվառման մեջ կատարեք հետևյալ գրառումները.

Դեբետ 76 Կրեդիտ 91-1
- ավանդի վրա կուտակված տոկոսներ.

Դեբետ 51 Կրեդիտ 76
- ավանդի տոկոսները մուտքագրվում են ընթացիկ հաշվին:

Բանկային ավանդի պայմանագրով կարող է նախատեսվել ավանդի ամբողջ տոկոսի վճարում ավանդի պահման ժամկետի ավարտին: Այս դեպքում ավանդային հաշվի վրա տոկոսներ են կուտակվում գումարների պահպանման ողջ ժամանակահատվածում, այնուհետև բանկը դրանք փոխանցում է կազմակերպության հաշվարկային (արժութային) հաշվին: Հաշվապահական հաշվառման մեջ գրանցեք նման գործարքները հետևյալ կերպ.

Դեբետ 55-3 Կրեդիտ 76
– ավանդի տոկոսները մուտքագրվում են ավանդային հաշվին.

Դեբետ 51 (52) Կրեդիտ 55-3
– ավանդի տոկոսները մուտքագրվում են հաշվարկային (արժութային) հաշվին:

55-3 «Ավանդային հաշիվներ» հաշվի վերլուծական հաշվառումը վարվում է յուրաքանչյուր ավանդի համար առանձին:

Քանի որ ավանդները ճանաչվում են որպես ֆինանսական ներդրումներ (PBU 19/02-ի 3-րդ կետ), դրանք կարող են գրանցվել 58 «Ֆինանսական ներդրումներ» հաշվի վրա: Կազմակերպությունը հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության մեջ ամրագրում է ավանդի վրա գումարի շարժի հաշվառման մեթոդը:

2. Տեղեկանք հոդված.Հաշվապահական և հարկային հաշվառման մեջ փոխարժեքի տարբերությունների դեպքերը

Ակտիվների (պարտավորությունների) տեսակը.	Փոխել իհարկե	Հաշվապահություն			հարկային հաշվառում
		Տարբերության ամսաթիվը	Տարբերության տեսակը	Արտացոլում հաշվապահության մեջ	Տարբերության ամսաթիվը	Տարբերության տեսակը	Արտացոլում հաշվապահության մեջ
Կանխիկ արտարժույթով բանկային հաշիվներում (ավանդներ)	Փոխարժեքը բարձրացել է	Հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջին օրը կամ դրամարկղում դրամական միջոցների հոսքի ամսաթիվը (բանկային հաշիվ, ավանդ) (կետ 7 PBU 3/2006)	դասընթաց (պարբերություն 4, էջ 3, էջ 11 PBU 3/2006)	Դեբետ 50 (52, 55) Վարկ 91-1 (կետ 13 PBU 3/2006)	Ամսվա վերջին օրը կամ դրամական միջոցների սեփականության իրավունքի փոխանցումը (բանկային հաշիվներում, ավանդներում) (Ստորագրություն 7, կետ 4, հոդված 271, ստորագրություն 6, կետ 7, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 272 հոդված)	դասընթաց

Ավանդը բանկում միջոցների տեղաբաշխումն է մարման, հրատապության և վճարման պայմաններով (Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 834-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Ավանդը բանկային ավանդ է: Ինչպես հաշվի առնել ավանդի տեղադրումը և դրա վրա տոկոսների հաշվարկը, մենք կպատմենք մեր խորհրդակցության ժամանակ:

Ինչպես հաշվառել ավանդի բացման և փակման համար

Ավանդը ֆինանսական ներդրումների տեսակ է (կետ 3 PBU 19/02):

Ֆինանսական ներդրումները հաշվառելու համար Հաշվային պլանը նախատեսում է 58 «Ֆինանսական ներդրումներ» հաշիվը ():

Միաժամանակ 55-3 «Ավանդային հաշիվներ» ենթահաշիվը նախատեսված է բանկային ավանդների հաշվառման համար հաշվային պլանի օգտագործման հրահանգով:

Հաշվի առնելով ավանդների միջոցների հաշվառման մոտեցման փոփոխականությունը, կազմակերպությունը պետք է ինքնուրույն ընտրի դրա համար ամենահարմար տարբերակը և ինքնուրույն համախմբի դրա մասին դրույթը:

Բանկային ավանդների տեղաբաշխման և ավանդից միջոցների վերադարձի հաշվառումը ներկայացված է աղյուսակում.

Անկախ ավանդների հաշվառման կարգից (որպես դրամական միջոցների մաս 55 հաշվին կամ որպես ֆինանսական ակտիվներ 58 հաշվին), դրանք կարտացոլվեն ֆինանսական հաշվետվություններում՝ որպես ֆինանսական ներդրումների մաս:

Ավանդի տոկոսների հաշվարկ

Տոկոսները հաշվարկվում են կազմակերպության կողմից ավանդի վրա դրված միջոցների վրա: Դրանց հաշվեգրման կարգն ու պայմանները սահմանվում են բանկային ավանդի պայմանագրով:

Ավանդատուի համար ավանդի դիմաց տոկոսները այլ եկամուտներ են և արտացոլվում են «Այլ եկամուտներ և ծախսեր» 91 հաշվում, «Այլ եկամուտներ» ենթահաշիվում (կետ 7 PBU 9/99, Ֆինանսների նախարարության 2000 թվականի հոկտեմբերի 31-ի N 2000 թ. 94n):

76 «Հաշվարկներ տարբեր պարտապանների և պարտատերերի հետ» հաշվի դեբետ - 91 հաշվի վարկ, «Այլ եկամուտներ» ենթահաշիվ.

Ըստ այդմ, ավանդի դիմաց տոկոսների ստացումը կարտացոլվի հետևյալ կերպ.

51, 52 և այլն հաշիվների դեբետ - 76 հաշվի վարկ

Եթե ​​հաշվեգրված տոկոսները կապիտալացվում են (այսինքն՝ ավելացվում են ավանդի գումարին), ապա տոկոսային եկամուտը պետք է արտացոլվի հետևյալ կերպ.

Դեբետային հաշիվ 58 (55-3) - Վարկային հաշիվ 91, «Այլ եկամուտներ» ենթահաշիվ.

Ավանդը կամ բանկային ավանդը այն գումարն է, որը ժամանակավորապես դրվում է բանկում կամ այլ վարկային հաստատությունում՝ տոկոսների տեսքով եկամուտ ստանալու նպատակով: Ավանդը բանկի կամ այլ վարկային հաստատության պարտքն է ավանդատուին, այսինքն ենթակա է վերադարձման:

Ավանդի հաշվառման մեջ արտացոլվող փաստաթուղթը «Բանկային ավանդի կամ ավանդի մասին պայմանագիրն է»: Հատուկ ուշադրություն պետք է դարձնել (հաշվապահական հաշվառման մեջ գործարքների ճիշտ արտացոլման համար) պայմանագրում ավանդի տեսակին, միջոցների տեղաբաշխման ժամկետին, հաշվեգրման և տոկոսների հաշվարկման տոկոսին, ինչպես նաև ավանդի վաղաժամկետ դադարեցման պայմաններին: համաձայնագիր։

1C-ում ավանդի տեղաբաշխումն արտացոլելու երկու եղանակ կա՝ Հաշվապահություն՝ վերբեռնելով քաղվածք և ձեռքով փաստաթուղթ մուտքագրելով:

Եկեք օրինակ բերենք, թե ինչպես կարելի է արտացոլել «1C: Հաշվապահական հաշվառում 8.3» ծրագրում ավանդի վրա դրամական միջոցների տեղաբաշխումը և պայմանագրի վաղաժամկետ դադարեցմամբ ավանդի վրա տոկոսների կուտակումը:

Օրինակ

04/05/2017, կազմակերպությունը ՍՊԸ Առևտրի տուն Kompleksny կազմակերպությունը ավանդ է ներդրել վարկային հաստատությունում` 5,000,000.00 ռուբլի, տարեկան 8%-ով, 1 տարի ժամկետով: Տոկոսները վճարվում են պայմանագրի ժամկետի ավարտին: Պայմանագրի վաղաժամկետ խզման դեպքում տոկոսները վերահաշվարկվում են տարեկան 2,5% դրույքաչափով:

Հաշվապահական հաշվառման մեջ ավանդը ճանաչվում է որպես ֆինանսական ներդրում: Ֆինանսական ներդրումներն ընդունվում են հաշվառման սկզբնական արժեքով, որը հավասար է ավանդին մուտքագրված միջոցների չափին:

Ավանդի գումարը հաշվառելու համար ընտրվել է 55.03 ենթահաշիվը (Ավանդային հաշիվներ):

Դրամական միջոցների փոխանցումը ավանդին մենք արտացոլում ենք «1C: Հաշվապահական հաշվառում 8.3» ծրագրում:

Մենք ստեղծում ենք «Դեբետ ընթացիկ հաշվից» փաստաթուղթը՝ հետևյալ կերպ. «Բանկ և դրամարկղ / Բանկային քաղվածքներ / Դուրս գրված».

1. Շահառու - նշեք «վարկային հաստատությունը, որին մենք միջոցներ ենք փոխանցում ավանդին.
2. Գումարը. մեր օրինակում սա 5,000,000,00 ռուբլի է.
3. Պայմանագիր, որն ունի «Այլ» ձևը և համապատասխան հաշվարկային արժույթը.
4. Հոդված DDS - ընտրեք «Ավանդի տեղաբաշխում» հոդվածը;
5. Հաշվարկային հաշիվ - նշել ենթահաշիվը 55.03 (Ավանդային հաշիվներ);
6. Վճարման նպատակով դաշտում նշում ենք, թե ինչի համար ենք փոխանցում միջոցները, որ պայմանագրով.
7. Նշեք «Հաստատված է բանկային քաղվածքով» վանդակը;
8. Սեղմեք «Ներկայացնել և փակել»:

Պետք է ծրագրում արտացոլենք ապրիլ ամսվա տոկոսների հաշվարկման գործողությունը։ Մենք գնում ենք Գործողություններ / Ձեռքով մուտքագրված գործողություններ / Ստեղծեք / Փաստաթղթի տեսակ, ընտրեք - «Գործողություն»

1. «From» - նշեք գործառնության հաշվառման ամսաթիվը 05/01/2017;
2. «Գործարքի գումարը» - նշեք 2017 թվականի ապրիլի համար հաշվարկված տոկոսների չափը: Հաշվարկված է 28,493,15 ռուբլի բանաձևի համաձայն = ((5,000,000 * 8%) / 365) * 26 (որտեղ պայմանագրով դրույքաչափը 8%, 365-ը օրերի քանակն է: մեկ տարում, 26 օր ապրիլի համար):

Փաստաթղթի աղյուսակային մասում պետք է նշել «Դիրքեր բանկային տոկոսների հաշվարկման համար» գրառումները։

Սեղմեք «Ավելացնել» աղյուսակային բաժնում:

1. «Subkonto 2Dt» - «Կապալառուներ» գրացուցակից ընտրեք մեր «PJSC» Sberbank»;
2. «Subkonto 3Dt» - ընտրեք ավանդային պայմանագիրը «55»;
3. «Վարկ» - ընտրեք հաշիվ 91.01 «Այլ եկամուտներ»;
4. «Subconto Kt2» – DDS հոդված «Ստացվելիք տոկոսներ (վճարում);
5. Ձայնագրեք և փակեք:

Բացի այդ, մենք հաշվարկում ենք նաև ծրագրի նկատմամբ տոկոսադրույքը, որպես առանձին փաստաթուղթ մայիսի համար, որը կկազմի. տարվա օրերի քանակը, մայիսի համար՝ 31 օր):

Իսկ հունիսի համար՝ 32,876,71 ռուբլի \u003d ((5,000,000 * 8%) / 365) * 31 (որտեղ 8% տոկոսադրույքն է պայմանագրով, 365-ը՝ տարվա օրերի քանակը, 30-ը՝ հունիսի օրերի քանակը) .

03.07.2017թ., Komleksny Trading House LLC կազմակերպությունը ժամկետից շուտ խզում է վարկային հաստատության հետ ավանդային պայմանագիրը: Այս գործողությունը 1C: Հաշվապահություն 8.3 ծրագրում արտացոլելու համար մենք ստեղծում ենք «Անդորագիր ընթացիկ հաշվին» փաստաթուղթը ձեռքով, գնացեք

1. «Համաձայնագիր» - ընտրել «Այլ» տիպով և հաշվարկների համապատասխան արժույթով.
2. Հոդված DDS - նշեք «Ավանդի վերադարձ»;
3. Հաշվարկային հաշիվ - ընտրել ենթահաշիվ 55.03 (Ավանդային հաշիվներ);
4. Կատարեք ավանդ 1C-ում (դրա վերադարձը) և փակեք:

Քանի որ կազմակերպությունը ժամկետից շուտ խզել է ավանդային պայմանագիրը, մենք պետք է վերահաշվարկենք տոկոսների չափը նվազեցված տոկոսադրույքով և դրանք արտացոլենք ծրագրում:

Դրա համար մենք գնում ենք Գործողություններ / Ձեռքով մուտքագրված գործառնություններ / Ստեղծել - ընտրեք «Գործողություն» փաստաթղթի տեսակը:

1. «From» - նշեք գործառնության հաշվառման ամսաթիվը 07/03/2017;
2. «Բովանդակություն» - մենք սահմանում ենք մեր գործողության բովանդակությունը.
3. «Գործարքի գումար» - նշել 2017 թվականի ապրիլ, մայիս, հունիս, հուլիս ամիսների համար հաշվարկված տոկոսների չափը): Գումարը հաշվարկվում է ըստ բանաձևի՝ 30,479,45 ռուբլի = ((5,000,000* 2,5%)/365)*(26+31+30+2), որտեղ (պայմանագրով 2,5% նվազեցված տոկոսադրույք, տարվա ընթացքում 365 օրերի քանակ): ապրիլին՝ 26 օր, մայիսին՝ 31 օր, հունիսին՝ 30 օր, հուլիսին՝ 2 օր)։

Սեղմեք «Ավելացնել աղյուսակային բաժնում» կոճակը:

Մենք լրացնում ենք փաստաթղթի աղյուսակային մասը.

1. «Դեբետ» - ընտրել 76.09 «Այլ հաշվարկներ տարբեր պարտապանների և պարտատերերի հետ» ենթահաշիվը.
2. «Subkonto 2Dt» «Կապալառուներ» գրացուցակից ընտրեք մեր «PJSC» Sberbank»;
3. «Subconto 3Dt» - ընտրեք «55» ավանդային պայմանագիրը;
4. «Subkonto 4Dt» - մենք նշում ենք կոնտրագենտների հետ հաշվարկների փաստաթուղթը: Մեր օրինակում սա «04/05/2017 0000-000001 ընթացիկ հաշվից դեբետ է»;
5. «Վարկ» ընտրեք հաշիվ 91.01 «Այլ եկամուտներ»;
6. «Subconto Kt2» – DDS կետ «Ստացվելիք տոկոսներ (վճարման ենթակա)»;
7. Ձայնագրեք և փակեք:

Այժմ մենք պետք է ճշգրտումներ կատարենք 1C: Հաշվապահական հաշվառում 8.3 ծրագրում 2017 թվականի ապրիլ, մայիս, հունիս հաշվեգրված տոկոսների համար՝ ավանդի նկատմամբ տոկոսների չափազանց մեծ կուտակման պատճառով:

Դրա համար մենք գնում ենք Գործողություններ / Ձեռքով մուտքագրված գործողություններ / Ստեղծել - ընտրեք փաստաթղթի տեսակը «Փաստաթղթի հակադարձում»:

Ճշգրտումը պետք է կատարվի առանձին փաստաթղթերով 2017 թվականի ապրիլ, մայիս և հունիս ամիսների ավանդի վրա կուտակված տոկոսների գծով յուրաքանչյուր գործողության համար:

1C ծրագրում ավանդի դիմաց տոկոսների ստացումն արտացոլելու համար: Հաշվապահական հաշվառում 8.3 ձեռքով ռեժիմում, մենք ստեղծում ենք «Անդորագիր ընթացիկ հաշվին» փաստաթուղթը, որի համար մենք գնում ենք: Բանկ և դրամարկղ / Բանկային քաղվածք / անդորրագիր.

1. «Հաշվապահական հաշիվ» - ընտրեք հաշիվ 51 «Հաշվարկային հաշիվներ»;
2. «Մեծ. Համարը» և «Միջ. Ամսաթիվ» – նշել բանկային պատվերի համարը և ամսաթիվը.
3. «Վճարող» - ընտրեք մեր «PJSC» Sberbank »:
4. «Գումար» - նշեք մեր ավանդի գումարը 5,000,000,00 ռուբլի;
5. «Համաձայնագիր» - ընտրել «Այլ» տիպով և հաշվարկների համապատասխան արժույթով.
6. DDS հոդված - ընտրեք «Վարկերի և փոխառությունների տոկոսները»;
7. Հաշվարկային հաշիվ - նշել 76.09 ենթահաշիվը («Այլ հաշվարկներ տարբեր պարտապանների և պարտատերերի հետ»);
8. Վճարման նպատակով դաշտում՝ նշեք, թե ինչի համար են մեզ փոխանցվում միջոցները, որ պայմանագրով.
9. «Հաշվարկային հաշիվներ» դաշտը լրացվում է ավտոմատ կերպով «Ընթացիկ հաշվին անդորրագիր» փաստաթղթում գործարքի տեսակն ընտրելիս.
10. Ծախսելուց հետո արտացոլեք ավանդը 1C-ում և փակեք:

«1C: Հաշվապահական հաշվառում 8.3» ծրագրում հաշվեգրված տոկոսների չափը ստուգելու համար անհրաժեշտ է գեներացնել «Հաշվի քարտ» հաշվետվությունը՝ ընտրության մեջ նշելով 76.09 հաշիվը:

Դուք կարող եք մնացորդը դիտել ավանդի չափով «1C: Հաշվապահություն 8.3» ծրագրում՝ ստեղծելով «Հաշվի քարտ» հաշվետվությունը և ընտրության մեջ նշելով 55.03 հաշիվը:

Մենք հաշվի առանք «1C: Հաշվապահություն» ավանդի վրա դրամական միջոցների տեղադրման օրինակը՝ քաղվածք վերբեռնելով և ձեռքով փաստաթուղթ մուտքագրելով, ինչպես նաև ավանդի տոկոսագումարը հաշվարկելով պայմանագրի վաղաժամկետ դադարեցմամբ: Մեթոդներից որևէ մեկը բավականին պարզ է, բայց պահանջում է որոշակի գիտելիքներ:

Գործունեության ընթացքում իրավաբանական անձինքկարող է հայտնվել անվճար կանխիկ գումար: Որպես կանոն, դրանք գործարքներից կամ ազատված շահույթներն են աշխատանքային կապիտալ. Միջոցների այս մասը կարող է ակտիվորեն տեղադրվել բանկում ավանդների վրա և լրացուցիչ շահույթ բերել տոկոսների տեսքով: Եկեք ավելի մանրամասն քննարկենք, թե ինչպես արտացոլել հաշվապահական հաշվառման մեջ ավանդների տոկոսագումարների կուտակումը, ավանդի տոկոսների տիպիկ գրառումները:

Ավանդը այն գումարն է, որը ավանդատուն դնում է բանկում որոշակի ժամկետով: Բանկը ավանդատուի գումարը դնում է շրջանառության մեջ, և դրա համար ավանդատուին վճարում է ավանդի տոկոսները։ Բանկը պարտավոր է ավանդի ժամկետի ավարտից հետո ավանդատուին վերադարձնել միջոցները (ավանդը):

Պայմանագիր կնքելիս կարևոր է հաշվի առնել հետևյալ կետերը.

• Ավանդի ժամկետ – երկարաժամկետ ֆինանսական ներդրումներկամ կարճաժամկետ ֆինանսական ներդրում (Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 837-րդ հոդվածի 1-ին կետ).
• Ավանդի տեսակը՝ համալրվող ավանդ կամ չհամալրվող ավանդ;
• Պայմանագրի վաղաժամկետ դադարեցման պայմանները (Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 837-րդ հոդվածի 3-րդ կետ).
• Ավանդի տոկոսների հաշվարկման կարգը՝ ամսական կապիտալացում կամ տոկոսագումարների կուտակում ավանդի ժամկետի վերջում.
• Ավանդի դիմաց տոկոսների վճարման կարգը և պայմանները (Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 839-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Հաշվապահական հաշվառման մեջ ավանդների տոկոսների հաշվառում

Հաշվապահական հաշվառման մեջ ավանդի գումարը համարվում է ֆինանսական ներդրում, համաձայն PBU 19/02-ի 2-րդ և 3-րդ կետերի, համարժեք է ավանդատուի կողմից ավանդի վրա դրված միջոցների չափին:

Հաշվապահական հաշվառման մեջ ավանդի դիմաց տոկոսները արտացոլվում են 91.01 «Այլ եկամուտներ» ենթահաշիվում: Ավանդի տոկոսները պետք է հաշվարկվեն հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջին օրը: Ավանդի տոկոսագումարի չափը հաշվարկվում է պայմանագրի պայմաններին համապատասխան (կետ 34 PBU 19/02, կետ 7, կետ 10.01 և կետ 16 PBU 9/99): Այն դեպքում, երբ հաշվապահական հաշվառման և NU-ում ավանդի վրա կուտակված տոկոսների հաշվառման ժամանակաշրջանները տարբերվում են, տոկոսների գումարը արտացոլվում է հաշվապահական հաշվառման մեջ որպես ժամանակավոր տարբերություններ՝ համաձայն PBU 18/02-ի:

Ավանդների տոկոսների հարկային հաշվառում

Հարկային հաշվառման մեջ ավանդի գումարը չի ճանաչվում որպես հարկային նպատակներով ծախս՝ համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 270-րդ հոդվածի 12-րդ կետի, 346.16-րդ հոդվածի 1-ին կետի:

Հարկային հաշվառման մեջ ավանդի տոկոսները ճանաչվում են որպես ոչ գործառնական եկամուտ և հաշվառվում են որպես եկամուտ ամսվա վերջին օրը՝ համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 250-րդ հոդվածի 6-րդ կետի. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 1,3-րդ, 6-րդ կետ, 271-րդ հոդվածի 3-րդ կետ, 4-րդ կետ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 328-րդ հոդված: Անկախ պայմանագրի պայմաններից, ավանդի տոկոսագումարի չափը պետք է ամսական արտացոլվի որպես հարկվող եկամտի մաս:

Ավանդի տոկոսագումարի վրա ԱԱՀ գանձելու և մուտքային ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում վարելու անհրաժեշտություն չկա՝ համաձայն Ֆինանսների նախարարության 04.10.2013թ. թիվ 03-07-15/41198 22.05.2013թ. թիվ 03-07-14 / 18095 գրությունը եւ Ֆինանսների նախարարության 17.05.2012թ. №03-07-11/145

Հաշվապահական հաշվառման մեջ ավանդի տոկոսների վերաբերյալ գրառումներ

Եկեք մանրամասն նայենք այն օրինակներին, թե ինչպես արտացոլել ավանդի վրա տոկոսների կուտակումը հաղորդագրություններում:

Օրինակ 1

Ստացեք 267 1C վիդեո դասեր անվճար.

Ավանդի նկատմամբ տոկոսները հաշվարկվում են ամսական 9% տոկոսադրույքով` ամսական տոկոսագումարով: Հաշվեգրված տոկոսների ընդհանուր գումարը վճարվում է ժամկետի վերջում՝ ավանդի գումարի հետ միասին:

Դեբետային հաշիվ	Վարկային հաշիվ	Տեղադրման գումարը, ռուբ.	Հաղորդալարերի նկարագրություն	Փաստաթղթերի բազա
58	51	500 000,00	ՕՕՕ «ՎԵՍՆԱ»	Բանկային քաղվածք
58	91.01	3 750,00		Ավանդի պայմանագիր
58	91.01	3 778,13	Ավանդի վրա հաշվեգրված տոկոսներ ապրիլ ամսվա համար ((500,000.00+3,750.00) * 9% /12)
և այլն:
51	58	546 903,45	Բանկը վերադարձրել է ավանդի գումարը հաշվեգրված տոկոսների ընդհանուր գումարով (500,000.00+46,903.45)	Բանկային քաղվածք

Օրինակ 2

2016 թվականի մարտի 01-ին ՎԵՍՆԱ ՍՊԸ կազմակերպությունը բանկին է փոխանցել 500,000.00 ռուբլի: ավանդի համար: Ըստ պայմանագրի պայմանների՝ ավանդի ժամկետը 12 ամիս է, հետևաբար բանկը պետք է վերադարձնի միջոցները 2017 թվականի փետրվարի 28-ին։

Ավանդի պարզ տոկոսները հաշվարկվում են ամսական 9% տարեկան տոկոսադրույքով: Ավանդի դիմաց տոկոսները հաշվարկվում են դրամական միջոցների փոխանցման օրվան հաջորդող օրվանից՝ ներառյալ այն օրվանից, երբ բանկը կվերադարձնի միջոցները ավանդատուին:

Ավանդի վրա կուտակված տոկոսների եկամտի, ավանդի և վճարման սխեմայի հաշվարկ.

Ավանդի գումարի և ավանդի տոկոսների հաշվառման մուտքերը.

Դեբետային հաշիվ	Վարկային հաշիվ	Տեղադրման գումարը, ռուբ.	Հաղորդալարերի նկարագրություն	Փաստաթղթերի բազա
58	51	500 000,00	Փոխանցված միջոցներ ավանդին	Բանկային քաղվածք
76	91.01	3 750,00	Մարտ ամսվա համար ավանդի դիմաց հաշվարկված տոկոսներ (500,000.00 * 9% /12)	Ավանդի պայմանագիր
51	76	3 750,00	Թվարկված են մարտին ավանդի դիմաց հաշվարկված տոկոսները	Բանկային քաղվածք
և այլն:
51	58	500 000,00		Բանկային քաղվածք

Օրինակ 3

2016 թվականի մարտի 01-ին ՎԵՍՆԱ ՍՊԸ կազմակերպությունը բանկին է փոխանցել 500,000,00 ռուբլի: ավանդի համար: Ըստ պայմանագրի պայմանների՝ ավանդի ժամկետը 12 ամիս է, հետևաբար բանկը պետք է վերադարձնի միջոցները 2017 թվականի փետրվարի 28-ին։ Ավանդի պարզ տոկոսները հաշվարկվում են ամսական 9% տարեկան տոկոսադրույքով:

2016 թվականի մայիսի 15-ին ՎԵՍՆԱ ՍՊԸ կազմակերպությունը դիմել է բանկին՝ պայմանագիրը խզելու և ավանդի գումարը ժամկետից շուտ վերադարձնելու համար։ Պայմանագրի պայմաններով ավանդի գումարը ավանդատուին վաղաժամկետ վերադարձնելու դեպքում տոկոսները վերահաշվարկվում են տարեկան 0,03% տոկոսադրույքով:

Ավանդի գումարի և ավանդի տոկոսների հաշվառման մուտքերը.

Դեբետային հաշիվ	Վարկային հաշիվ	Տեղադրման գումարը, ռուբ.	Հաղորդալարերի նկարագրություն	Փաստաթղթերի բազա
58	51	500 000,00	Փոխանցված միջոցներ ավանդին	Բանկային քաղվածք
76	91.01	3 750,00	Մարտ ամսվա համար ավանդի դիմաց հաշվարկված տոկոսներ (500,000.00 * 9% /12)	Ավանդի պայմանագիր
51	76	3 750,00	Ավանդի դիմաց հաշվարկված տոկոսները նշված են մարտ ամսվա համար	Բանկային քաղվածք
76	91.01	3 750,00	Ավանդի վրա հաշվեգրված տոկոսներ ապրիլ ամսվա համար (500,000.00 * 9% /12)	Ավանդի պայմանագիր
51	76	3 750,00	Ավանդի դիմաց ապրիլ ամսվա համար հաշվարկված տոկոսները նշված են	Բանկային քաղվածք
76	91.01	25,00	Ավանդի վրա հաշվարկված տոկոսներ մարտ և ապրիլ ամիսների համար նվազեցված տոկոսադրույքով ((500,000.00 * 0.03% /12) * 2)	Պայմանագրի դադարեցման մասին ծանուցում. Ավանդի պայմանագիր.
76	91.01	7 475,00	Մարտ և ապրիլ ամիսների ավանդի վրա հաշվեգրված տոկոսների չափը հակադարձվել է (7,500.00 – 25.00)	Հաշվապահական տեղեկատվություն
76	91.01	6,16	Ավանդի վրա հաշվարկված տոկոսներ մայիսի համար նվազեցված տոկոսադրույքով ((500,000.00 * 0.03% /365) * 15)	Ավանդի պայմանագիր.
76	58	492 525,00	Բանկի կողմից վերադարձման ենթակա ավանդի գումարը նվազեցվում է ավանդի վրա նախկինում ստացված տոկոսների չափով (500,000.00 - 7,475.00)
51	58	492 500,00	Բանկի կողմից վերադարձված ավանդի գումարը	Բանկային քաղվածք
51	76	6,16	Ավանդի մայիս ամսվա համար հաշվարկված տոկոսները նշված են	Բանկային քաղվածք

Ավանդի պայմանագրի նմուշը կարելի է ներբեռնել