Apa yang Anda perlukan untuk mengirimkan IP? Pelaporan apa yang harus disampaikan oleh pengusaha perorangan (individu pengusaha)? Penyusunan laporan pengusaha perorangan

Ratusan ribu orang yang setiap tahunnya menjadi pengusaha perorangan perlu mengetahui seperti apa pelaporan yang disampaikan oleh seorang pengusaha perorangan. Di Rusia, ada sekitar 470-570 ribu orang seperti itu setiap tahunnya.

Menurut undang-undang Rusia, pengusaha perorangan adalah individu yang telah terdaftar sebagai pengusaha perorangan dan menjalankan usaha tanpa pendidikan badan hukum. Bentuk hukum ini tidak berarti adanya modal dasar minimum; pendirinya dapat berupa satu orang - pengusaha itu sendiri. Tujuan dari kegiatan pengusaha perorangan adalah untuk menghasilkan keuntungan, yang mana pengusaha tersebut membuangnya atas kebijakannya sendiri. Pelaporan publik terhadap pengusaha perorangan tidak diperlukan, namun perlu diingat bahwa pengusaha bertanggung jawab penuh atas kewajibannya terhadap harta bendanya. Keadaan terakhir inilah yang sering kali mengarah pada pilihan bentuk bisnis lain (LLC, CJSC, dll.)

Itu semua tergantung pada sistem perpajakan

Pelaporan pengusaha perorangan tergantung pada sistem perpajakan yang dipilih pengusaha. Mari kita segera mencatat bahwa pada saat pendaftaran, seorang pengusaha perorangan secara otomatis menerima rezim perpajakan umum, yang dapat ia ubah menjadi rezim khusus baik bersamaan dengan pendaftaran, atau dalam waktu tiga puluh hari sejak tanggal pendaftaran. Jika perubahan rezim perpajakan tidak dimulai tepat waktu, dengan mengajukan permohonan kepada otoritas pajak, maka pengalihan pengusaha perorangan ke sistem perpajakan yang disederhanakan, yang pelaporannya volumenya lebih kecil, hanya dapat dilakukan mulai tahun depan ( dengan asumsi satu tahun kalender). Seorang pebisnis baru perlu mempertimbangkan hal ini.

Laporan bagi pengusaha perorangan dengan perpajakan umum

Secara total, saat ini terdapat empat rezim perpajakan dalam praktik perpajakan Rusia untuk pengusaha perorangan dan bentuk kegiatan hukum lainnya. Perpajakan umum mengasumsikan bahwa seorang pengusaha akan membayar semua pajak yang disediakan untuk jenis usahanya (jika tidak ada pengecualian pajak menurut undang-undang), dan menyimpan catatan akuntansi secara lengkap. Rezim ini dipilih oleh orang-orang yang tertarik dengan skema PPN. Pelaporan pajak IP dalam mode ini bisa dua kali lipat, tergantung ada/tidaknya pekerja upahan oleh pengelola usaha. Jika tidak ada pekerja, maka otoritas pajak perlu mengirim:

• Pernyataan PPN (setiap triwulan, sebelum tanggal dua puluh setiap bulan setelah periode pelaporan).
• Deklarasi (menurut Formulir 4-NDFL) dalam waktu tiga puluh hari sejak tanggal dimulainya kegiatan usaha dan jika keuntungan meningkat lebih dari lima persen (informasi tentang pendapatan yang diharapkan).
• SPT pajak penghasilan pribadi. orang (formulir 3-NDFL) - sampai dengan tanggal tiga puluh April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Jika ada tenaga kerja upahan atau pembayaran untuk kepentingan orang lain yang bukan pekerja, pengusaha perorangan juga harus menyerahkan pernyataan dalam Formulir No. 2-NDFL tentang penghasilan setiap pekerja. Laporan jumlah pegawai dalam daftar tahun sebelumnya dikirimkan paling lambat tanggal dua puluh Januari tahun berikutnya setelah tahun laporan. Anda juga harus ingat untuk menyerahkan buku akuntansi pendapatan dan pengeluaran seorang pengusaha ke kantor pajak untuk sertifikasi sebelum Anda mulai mengisinya dengan informasi tentang operasi.

Melapor ke Badan Statistik Negara

Pelaporan pengusaha perorangan tanpa pekerja, atau bersama mereka, disampaikan kepada badan statistik dalam bentuk “1 pengusaha” paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya setelah tahun laporan. Anda mungkin perlu menyerahkan informasi tentang kegiatan pengusaha perorangan (formulir 1-IP, batas waktu penyerahan adalah 2 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan) dan beberapa formulir industri. Oleh karena itu, para ahli merekomendasikan untuk mencari nasihat dari badan teritorial Rosstat untuk mengetahui jenis pelaporan apa yang mungkin diperlukan dari seorang pengusaha, termasuk selama inspeksi acak dan lengkap.

Deklarasi bagi mereka yang menggunakan “bahasa yang disederhanakan”

Laporan yang lebih kecil disampaikan, meskipun sistem perpajakan yang disederhanakan dipilih, di mana pengusaha secara mandiri menentukan objek perpajakan. Dalam hal ini pengusaha tetap bertanggung jawab menjalankan fungsinya agen pajak, laporan akuntansi pengusaha perorangan meliputi pelaksanaan transaksi tunai, pengusaha harus memberikan pelaporan statistik, membayar iuran (kepada dana pensiun dan asuransi sosial terhadap penyakit akibat kerja).

Pengusaha dalam sistem perpajakan yang disederhanakan membayar pajak tunggal tergantung pada apa yang akan dikenakan pajak (enam persen atas penghasilan atau lima belas persen atas penghasilan dikurangi jumlah pengeluaran). Dalam rezim ini, PPN dan pajak penghasilan pribadi tidak dibayar; selain itu, tidak perlu membayar pajak properti yang digunakan pengusaha dalam kegiatannya, pajak sosial terpadu atas penghasilan yang diterima dari kegiatan usaha dan pembayaran kepada individu. Surat Pemberitahuan Pajak Tunggal berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan disampaikan paling lambat tanggal tiga puluh April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Saat menggunakan rezim EBDN, pelaporan wajib disampaikan setiap triwulan

Pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, yang laporannya disampaikan setiap triwulan, digunakan dalam sistem perpajakan lain - pajak terpadu atas pendapatan yang diperhitungkan. Ini dapat digunakan oleh pengusaha yang terlibat dalam jenis kegiatan yang ditentukan secara ketat, termasuk: perdagangan eceran di aula hingga 150 meter persegi. meter, memasang iklan pada struktur eksternal, pengorganisasian katering, penyediaan layanan rumah tangga, dll.

Keputusan tentang kemungkinan penerapan EVDN ditentukan di kota (oleh badan perwakilan). Objek perpajakannya adalah penghasilan yang diperhitungkan, yang dikenakan pajak. Pajak lainnya (atas properti, sosial terpadu, atas nilai tambah, atas penghasilan pribadi) tidak dibayar. Bentuk perpajakan ini mensyaratkan penyampaian pernyataan triwulanan selambat-lambatnya pada hari kedua puluh bulan berikutnya setelah periode pelaporan.

Pengusaha di perdesaan bisa menyampaikan laporan seminimal mungkin

Pelaporan pajak dari seorang pengusaha perorangan yang terlibat dalam produksi produk pertanian atau pengolahan selanjutnya atau pengolahan utamanya dapat didasarkan pada pembayaran pajak pertanian tunggal (ditetapkan atas dasar sukarela). Apabila seorang pekerja desa tidak memiliki pekerja upahan, maka ia menyampaikan surat pernyataan sebelum tanggal tiga puluh satu Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan, dan juga menyerahkan buku besar pengeluaran dan pendapatan kepada fiskus. Pengusaha perorangan dengan bentuk perpajakan ini dibebaskan dari pajak yang sama seperti pengusaha dengan UTII.

Pengusaha perorangan tanpa pegawai membayar ke Dana Pensiun, tetapi tidak melaporkan

Pengusaha perorangan tidak memberikan pelaporan kepada Dana Pensiun atas iuran untuk dirinya sendiri (tidak ada pegawai). Pengusaha cukup membayar iuran tetap pada akhir tahun berjalan dalam jumlah berikut: jika jumlah pendapatan (bukan keuntungan!) seorang pengusaha (perorangan) tidak melebihi tiga ratus ribu rubel, maka menurut undang-undang saat ini ia harus ambil upah minimum yang berlaku pada awal tahun dan dikalikan dengan besaran iuran yang ditetapkan Dana Pensiun, dinaikkan dua belas kali lipat.

Jika jumlahnya melebihi 300 ribu rubel per tahun, maka Anda perlu membayar tambahan satu persen dari jumlah yang melebihi angka di atas paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya. Pada awal 2015, asuransi pensiun untuk pengusaha perorangan dengan pendapatan kurang dari 300 ribu rubel per tahun akan menelan biaya setidaknya 18,6 ribu rubel. Harus diingat bahwa kerugian pengusaha tidak diperhitungkan, yaitu ia harus melakukan transfer ke Dana Pensiun dalam hal apapun.

Pengusaha perorangan melapor ke PF

Saat menyelesaikan kontrak kerja pertama atau lainnya kontrak sipil(misalnya kontrak) pengusaha perorangan harus mendaftar pada Dana Pensiun untuk kedua kalinya (pertama kali diperhitungkan di sana secara otomatis pada saat pendaftaran sebagai pengusaha perorangan) dan memberikan laporan selama 3 bulan, enam bulan, 9 bulan , setahun, menurut f. RSV-1 Dana Pensiun paling lambat tanggal 15 bulan kedua setelah periode pelaporan. Batas waktu pelaporan elektronik adalah tanggal 20 bulan kedua setelah periode pelaporan. Iuran pada Dana Asuransi Kesehatan Wajib (Federal) saat ini juga dibayarkan ke rekening Dana Pensiun, yang pelaporannya dituangkan dalam formulir No. RSV-1.

Pengusaha juga melapor ke Dana Asuransi Sosial

Penyampaian laporan pengusaha perorangan kepada Dana Jaminan Sosial (SIF) kembali dilakukan hanya bagi pengusaha yang mempunyai pegawai upahan. Iuran disini dibayarkan untuk asuransi terhadap penyakit dan kecelakaan akibat kerja sesuai dengan tarif yang telah ditetapkan. Laporan tentang f. 4-FSS diberikan kepada dana di tempat pendaftaran pengusaha paling lambat tanggal 20 (25) bulan kedua setelah periode pelaporan, untuk penyampaian laporan masing-masing dalam bentuk kertas (elektronik).

4-FSS yang sama akan memuat data iuran sehubungan dengan cacat sementara pekerja dan kehamilan pekerja perempuan, yang dibayarkan setiap bulan, selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah masa berakhirnya.

Segera kirimkan SPT Pajak Bumi terbaru Anda!

Perlu dicatat bahwa pada tahun 2015, mulai 1 Januari, pelaporan pengusaha perorangan dibatalkan (pernyataan pada pajak tanah), menggunakan sebidang tanah untuk aktivitas Anda. Diasumsikan pengusaha akan membayar pajak sesuai dengan persyaratan pemberitahuan pajak sampai dengan tanggal 1 Oktober. Namun untuk tahun 2015, SPT tetap harus disampaikan paling lambat tanggal 1 Februari 2016.

Jika tidak ada aktivitas

Konsep “zero pelaporan” (pengusaha perorangan atau lainnya bentuk hukum)" tidak disebutkan dalam undang-undang Federasi Rusia, tetapi istilah ini berarti bahwa perusahaan menyewakan tenggat waktu yang ditetapkan semua dokumen dengan angka nol dimasukkan ke dalam formulir dengan dokumen persyaratan terlampir. Praktik ini terjadi baik di kantor pajak maupun di dana ekstra-anggaran. Sementara itu, SJK dan Dana Pensiun tidak memiliki indikator (bersama dengan surat konfirmasi tidak adanya pembayaran individu) diserahkan hanya ketika pengusaha memiliki karyawan.

Tidak adanya pelaporan oleh pengusaha perorangan, misalnya, tanpa adanya kegiatan yang tunduk pada EVDN, memiliki ciri-ciri yang signifikan. Karena tidak ada pelaporan dalam sistem perpajakan seperti itu hampir tidak mungkin (pajak telah ditentukan sebelumnya oleh undang-undang dan harus dibayar berapa pun jumlah pendapatan dan aktivitas secara umum), seorang pengusaha dapat dengan mudah mengecualikan dua bulan ketika tidak ada aktivitas secara berurutan. untuk mengurangi jumlah pajak. Jika jangka waktunya lebih dari dua bulan, maka pengusaha harus beralih ke ONS.

Untuk mengirimkan laporan dengan angka nol kapan perpajakan umum Ada kriteria tertentu, antara lain:

Pengusaha perorangan baru saja terdaftar dan baru saja membuka rekening pada lembaga perkreditan;

Pengusaha perorangan tidak mempunyai pergerakan di rekening banknya, tidak menerbitkan cek, faktur, tidak menandatangani akta penerimaan kerja, dan lain-lain.

Berikut adalah poin-poin utama yang perlu diketahui oleh seorang pengusaha perorangan tentang pelaporan.

Mari kita cari tahu laporan apa saja yang disampaikan oleh pengusaha perorangan tentang sistem perpajakan yang disederhanakan, paten, UTII dan OSNO dengan dan tanpa karyawan. Artikel tersebut berisi tabel yang nyaman dan layanan yang berguna untuk melakukan bisnis.

Berikut ini akan membantu Anda mentransfer pajak yang dibayarkan berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan dengan benar dan tepat waktu:

Pelaporan apa yang diserahkan oleh pengusaha perorangan ke Layanan Pajak Federal? aturan umum tergantung pada sistem perpajakan yang diterapkan. Namun ada juga laporan dari pengusaha perorangan, yang harus ia sampaikan terlepas dari rezim perpajakan yang diterapkan. Mari kita lihat jenis-jenis laporan ini di bagian selanjutnya.

Laporan wajib pengusaha perorangan

Apabila seorang pengusaha mempunyai pegawai, maka setiap tahunnya ia wajib menyampaikan informasi rata-rata jumlah pegawainya. Hal ini tidak hanya berlaku bagi pengusaha perorangan yang tidak mempekerjakan siapa pun pada tahun pelaporan (klausul 3 pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia).

Anda juga perlu melaporkan semua individu yang menerima pembayaran tunai dan barang selama tahun pelaporan oleh pengusaha perorangan. Ini adalah orang-orang dengan siapa dia menandatangani kontrak kerja, juga perjanjian GPC untuk melakukan pekerjaan atau memberikan jasa. Mengenai pajak, Anda perlu menyerahkan sertifikat dalam bentuk 2-NDFL (bulanan) dan perhitungan umum 6-NDFL (triwulanan).

Perhitungan menurut formulir 6-NDFL dapat dihasilkan di program BukhSoft dalam 3 klik. Itu selalu dibuat dalam bentuk yang terkini, dengan mempertimbangkan segala perubahan undang-undang. Program akan mengisi perhitungan secara otomatis. Sebelum dikirim ke kantor pajak, formulir tersebut akan diuji oleh semua program verifikasi Layanan Pajak Federal. Cobalah secara gratis:

6-NDFL daring

Mengenai premi asuransi, Anda perlu menyampaikan laporan triwulanan ke RSV, 4-FSS dan bulanan ke SZV-M.

Tidak perlu melaporkan premi asuransi yang dibayarkan untuk diri Anda sendiri.

Pengusaha perorangan mengenakan pajak tanpa melaporkan

Selain menyampaikan laporan, pengusaha perorangan harus, terlepas dari rezim yang diterapkannya, membayar pajak atas pendaftarannya kendaraan. Pembayaran dilakukan berdasarkan pemberitahuan pajak dan dokumen pembayaran yang diterima, biasanya melalui pos. Tidak perlu melapor ke Layanan Pajak Federal.

Anda dapat mengetahui apakah inspektorat menghitung pajak dengan benar menggunakan kalkulator online:

Hitung pajak transportasi

Pengusaha yang memiliki real estat wajib membayar pajak real estat yang disediakan untuk perorangan. Pembayaran juga dilakukan berdasarkan pemberitahuan pajak tanpa menyampaikan laporan ke Layanan Pajak Federal.

Hitung pajak properti

Aturan serupa juga berlaku untuk pajak tanah.

Pengusaha perorangan melaporkan sistem pajak yang disederhanakan

Pengusaha yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan menyampaikan jenis laporan berikut kepada otoritas pajak.

1. Deklarasi pajak tunggal di bawah sistem pajak yang disederhanakan. Formulir tersebut telah disetujui berdasarkan perintah tertanggal 4 Juli 2014 No. ММВ-7-3/352. Anda wajib melaporkan setiap tahun, paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Mari kita lihat contoh pengisiannya:

Kirimkan SPT tunggal Anda dengan sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2018 paling lambat tanggal 30 April 2019 (Selasa).

Laporan ini diisi berdasarkan indikator Buku Pendapatan dan Pengeluaran.

Siapkan deklarasi Anda secara online

Mohon diperhatikan: pengusaha yang menggunakan objek “penghasilan” dengan tarif pajak selain 6% tidak dapat mengisi formulir di atas. Ini hanya menentukan tarif maksimum 6%. Layanan Pajak Federal merekomendasikan dalam hal ini untuk menggunakan formulir yang direkomendasikan (surat Layanan Pajak Federal tertanggal 20 Mei 2015 No. GD-4-3/8533). Ini berisi baris kosong 120 dari bagian 2.1.

1. Deklarasi pajak tidak langsung atas impor barang dari negara anggota EAEU (disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tanggal 27 September 2017 No. SA-7-3/765). Formulir bulanan. Anda harus melaporkan selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah bulan penerimaan barang tersebut untuk akuntansi. Pada saat mengimpor barang sewaan (dengan pengalihan kepemilikan kepada penyewa sesuai dengan perjanjian), mereka melaporkan selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah bulan batas waktu pembayaran berdasarkan perjanjian.

IP melaporkan paten

Dalam menggunakan PSN, seorang pengusaha wajib membuat buku besar pendapatan dan pengeluaran, serta membayar biaya paten. Undang-undang tidak mengatur perlunya mengajukan pernyataan paten.

Pada saat yang sama, jika seorang pengusaha melakukan operasi yang disebutkan di atas, atau dia telah mempekerjakan personel, dia wajib menyerahkan laporan yang relevan ke Layanan Pajak Federal.

Hitung biaya paten secara online

Pengusaha perorangan yang melaporkan UTII

Dalam hal pajak yang diperhitungkan, pengusaha perorangan mempunyai kewajiban untuk melaporkan setiap triwulan (seperempat adalah masa pajak) dalam bentuk yang disetujui oleh Layanan Pajak Federal berdasarkan perintah No. MMV-7-3/353 tanggal 4 Juli 2014.

Batas waktu untuk mengajukan deklarasi ke Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya pada tanggal 20 setiap bulan setelah masa pajak.

Meja. Batas waktu penyerahan deklarasi UTII tahun 2019

Isi deklarasi UTII menggunakan layanan online khusus dari BukhSoft:

Siapkan deklarasi UTII secara online

1. Deklarasi pajak tidak langsung atas impor barang dari negara anggota EAEU (disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tanggal 27 September 2017 No. SA-7-3/765). Formulir bulanan. Anda harus melaporkan selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah bulan penerimaan barang tersebut untuk akuntansi. Pada saat mengimpor barang sewaan (dengan pengalihan kepemilikan kepada penyewa sesuai dengan perjanjian), mereka melaporkan selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya bulan jatuh tempo pembayaran berdasarkan perjanjian.
2. Apabila pengusaha perorangan adalah agen pajak PPN atau melakukan transaksi berdasarkan perjanjian kegiatan bersama, pengelolaan perwalian harta benda, atau perjanjian konsesi, maka ia wajib menyampaikan Surat Pemberitahuan PPN.

Pengusaha perorangan melaporkan OSNO

Pengusaha perorangan pada OSN adalah pembayar pajak penghasilan orang pribadi dan PPN. Mereka diharuskan menyerahkan jenis laporan berikut.

1. Deklarasi 3-NDFL. Anda perlu melaporkannya meskipun tidak ada penghasilan untuk masa pajak (tahun kalender). Formulir tersebut telah disetujui oleh Layanan Pajak Federal berdasarkan perintah tertanggal 24 Desember 2014 No. -7-11/671. Anda harus menyerahkan dokumen tersebut ke Layanan Pajak Federal di tempat tinggal Anda.
2. Deklarasi perkiraan pendapatan (form 4-NDFL). Formulir tersebut telah disetujui oleh Layanan Pajak Federal berdasarkan pesanan No. -7-3/768 tanggal 27 Desember 2010. Pemeriksa memerlukan pengisian dan penyerahannya agar pengusaha perorangan dapat menghitung pembayaran di muka pajak penghasilan orang pribadi, yang akan ia bayarkan sepanjang tahun.

Kewajiban menyampaikan pelaporan jenis ini timbul bagi pengusaha perorangan sejak ia menerima penghasilan pertamanya dan kemudian setiap tahun.

Batas waktu penyerahan yang spesifik ditetapkan hanya untuk pengusaha perorangan yang terdaftar. Mereka harus melapor ke Layanan Pajak Federal dalam waktu 5 hari kerja setelah akhir bulan sejak tanggal penerimaan pendapatan pertama.

1. Deklarasi PPN (disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 29 Oktober 2014 No. -7-3/558). Itu harus diserahkan secara elektronik setiap triwulan. Tanggal jatuh temponya selambat-lambatnya pada tanggal 25 pada bulan berikutnya setelah triwulan yang telah berakhir.

Meja. Batas waktu penyampaian SPT PPN tahun 2019

Isi SPT PPN menggunakan layanan online khusus dari BukhSoft:

Siapkan pengembalian PPN Anda secara online

Tabel pelaporan pengusaha perorangan dan batas waktu penyampaiannya

Kami telah mengumpulkan semua informasi mengenai pelaporan pengusaha perorangan tentang pajak dan premi asuransi untuk Anda di Tabel 3.

Tabel 3. Semua pelaporan pengusaha perorangan

Video yang bermanfaat

Pelaporan adalah masalah utama bagi pengusaha. Badan hukum berhak mengandalkan kepala akuntan dalam hal ini, dan orang yang menjalankan bisnis swasta sering kali melakukan tanggung jawab ini secara independen. Oleh karena itu, pengusaha perorangan tidak hanya harus mengetahui prosedur dan tenggat waktu penyerahan dokumentasi yang diperlukan, tetapi juga tentang perkembangan peraturan perundang-undangan terkini di bidang ini.

“Akuntansi tanpa akuntan” sama sekali bukan hal yang aneh di kalangan pengusaha perorangan; Anda hanya perlu memahami dengan jelas di mana tepatnya dan dalam jangka waktu berapa Anda perlu menyampaikan informasi, dan, tentu saja, menyusun dokumen yang diperlukan dengan benar.

Kalender pelaporan pengusaha perorangan bergantung pada apa?

Informasi apa, kepada otoritas kontrol mana dan seberapa sering harus diberikan kepada pengusaha perorangan bergantung pada 4 faktor. Yang pertama tidak bersyarat, mencerminkan sesuatu yang pasti sistem pembayaran pajak, melekat pada setiap individu pengusaha tertentu. 3 lainnya menyediakan pendekatan biner: jika fitur bisnis tertentu adalah tipikal pengusaha perorangan, pelaporan diperlukan, tetapi sebaliknya tidak ada pengadilan. Yang terakhir ini meliputi:

• laporan orang yang bekerja pada pengusaha perorangan;
• akuntansi perputaran uang;
• informasi tentang biaya tambahan.

Pengusaha perorangan yang taat hukum memberikan informasi tentang pekerjaan perusahaannya kepada otoritas kontrol berikut:

• ke kantor pajak;
• kepada Dana Pensiun (bila perlu);
• di SJK;
• kepada otoritas statistik (jika permintaan tersebut telah diterima);
• kepada beberapa badan lain, jika diperlukan oleh sifat bisnis mereka.

Pengusaha perorangan bersih di hadapan fiskus

Rezim perpajakan yang dipilih menentukan jumlah dan waktu pembayaran pajak itu sendiri dan penyampaian informasi tentangnya.

CATATAN! Batas waktu pembayaran pajak dan batas waktu pelaporan pajak secara hukum berbeda tanggal;

“Paket” laporan paling banyak sepanjang tahun harus diserahkan kepada pengusaha yang mematuhi rezim perpajakan umum. Dengan menggunakan mode lain, Anda dapat mengurangi beban pajak dan menyederhanakan komunikasi dengan otoritas pengatur.

Undang-undang Federasi Rusia menawarkan pengusaha pilihan dari 5 opsi pembayaran pajak.

1. Sistem umumnya adalah OSN.
2. “Sederhana” – sistem perpajakan yang disederhanakan.
3. “Diperhitungkan” – UTII.
4. Sistem pertanian – Pajak Pertanian Terpadu.
5. Sistem paten – PSN.

PENTING! Jika ada kombinasi berbagai sistem, maka masing-masing harus disertai pembukuan tersendiri.

Deklarasi untuk rezim yang berbeda

Setiap sistem perpajakan menyediakan jenis deklarasinya sendiri, yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal pada satu waktu atau lainnya.

1. Pada OSN Ada 3 jenis SPT yang disampaikan:
   • 3-NDFL – merangkum hasil tahun ini; harus disampaikan sebelum awal bulan Mei tahun laporan berikutnya;
   • 4-NDFL – mencatat pendapatan; diserahkan paling lambat 5 hari setelah akhir bulan yang ditandai dengan penghasilan pertama;
   • PPN – laporan triwulanan; disewa sebelum tanggal 20 pada bulan pembukaan kuartal baru.
2. sistem perpajakan yang disederhanakan mengatur deklarasi terkait yang harus diserahkan setiap tahun sebelum tanggal 30 April tahun pelaporan. Jika tidak ada kegiatan yang dilakukan, laporan “nol” harus disampaikan.
3. UTII memerlukan deklarasi triwulanan, yang batas waktunya adalah tanggal 20 awal triwulan berikutnya.
4. Pajak pertanian terpadu mengusulkan untuk melaporkan hasil tahun ini, menyampaikan laporan sebulan lebih awal dari sistem perpajakan yang disederhanakan (selambat-lambatnya tanggal 31 Maret).
5. PSN tidak melibatkan pengembalian pajak.

Jangan lupakan KUDIR!

Buku pemasukan dan pengeluaran harus dipelihara oleh semua pengusaha, kecuali mereka yang bekerja di bawah “imputasi” (mereka harus mendaftarkan signifikan indikator fisik). Kegagalan untuk mendapatkan buku ini dapat mengakibatkan denda.

KUDIR harus dijahit dan diberi nomor, pengusaha perorangan menyimpannya di rumah. Tidak perlu sertifikasi sejak 2013.

Pengusaha pengguna Pajak Pertanian Terpadu dapat memelihara KUDIR baik dalam bentuk kertas maupun elektronik:

• salinan cetaknya harus disahkan dengan tanda tangan dan stempel otoritas pajak sebelum dimulainya pemeliharaan;
• Akuntansi elektronik harus disertifikasi serupa setiap tahun sebelum awal April tahun berikutnya.

Apa lagi yang harus saya serahkan ke Layanan Pajak Federal?

Dokumen apa dan kapan harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal, lihat Tabel 1.

Meja 1

Pelaporan statistik

Laporan statistik harus diserahkan berdasarkan rezim perpajakan apa pun, tetapi hanya jika perusahaan Anda termasuk dalam sampel otoritas pengatur, yang akan diberitahukan kepada Anda secara tertulis. Setelah menerima permintaan tertulis dari otoritas statistik untuk informasi, formulir dan instruksi pengisiannya, Anda perlu menyiapkan laporan No. 1-IP untuk tahun sebelum tanggal 1 Maret periode berjalan. Kehadiran perusahaan Anda dalam sampel statistik dapat dipantau di situs resmi kantor statistik.

Pengusaha perorangan - pemberi kerja

Jika Anda telah mempekerjakan karyawan, Anda harus menyerahkan laporan wajib ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal. Tanpa karyawan, laporan tidak diserahkan ke badan-badan ini.

Jenis dan waktu pelaporan pengusaha perorangan kepada Dana pensiun diberikan dalam tabel. 2.

Tabel 2

Dana Asuransi Sosial - hanya satu laporan

Penting untuk melaporkan setiap triwulan premi asuransi yang dibayarkan kepada karyawan dalam Formulir 4-FSS. Dapat dibawa ke versi kertas(sampai tanggal 15) atau melalui Internet (sampai tanggal 25 setiap bulan setelah akhir triwulan).

Bagi mereka yang bekerja dengan uang tunai

Pengusaha perorangan yang menggunakan mesin kasir atau formulir penerbitan pelaporan yang ketat, harus mematuhi persyaratan disiplin kas. Undang-undang tersebut telah menyederhanakan persyaratannya bagi pengusaha swasta:

• dokumen kas telah dihapuskan, kecuali catatan penggajian dan penggajian;
• Batasan saldo kas di mesin kasir telah dicabut.

Pajak tambahan dan laporannya

Apabila pengusaha perorangan melakukan jenis kegiatan tertentu yang dikenakan pajak tambahan, maka ia juga wajib membayar dan melaporkannya tepat waktu. Deklarasi disampaikan untuk pembayaran pajak berikut:

• pajak air (seperempat sekali sampai tanggal 20);
• cukai (sebulan sekali sampai dengan tanggal 25 periode berikutnya); selain deklarasi, Anda juga perlu menyampaikan pemberitahuan pembayaran di muka dalam rangkap 4, 1 dalam bentuk elektronik, paling lambat tanggal 18 bulan berjalan;
• penambangan - sebulan sekali hingga akhir bulan berikutnya.

PERHATIAN! Deklarasi pajak tanah telah dibatalkan sejak 2015. Kantor pajak menghitung pembayaran ini secara independen dan mengeluarkan persyaratan pembayarannya.

Dalam beberapa kegiatan yang memerlukan kontrol tambahan, pengusaha perorangan jarang sekali ikut serta, namun undang-undang tetap mengatur pelaporan kepada:

• Rosprirodnadzor (jika kegiatan tersebut terkait dengan penggunaan sumber daya alam) - biaya dibayarkan setiap tiga bulan untuk dampak negatif pada lingkungan, dan informasi tentang hal ini disampaikan selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya triwulan;
• pihak berwenang memantau kebersihan atmosfer (jika kegiatan tersebut dikaitkan dengan tingkat emisi dan limbah tertentu) - formulir 2-TP “Udara” diserahkan setahun sekali hingga tanggal 22 Januari tahun berikutnya, dan limbah harus dilaporkan sebelum Februari 1.

HARAP DICATAT! Pajak transportasi untuk pengusaha perorangan, serta penyampaian informasi tentangnya, tidak berlaku: pengusaha swasta yang memiliki kendaraan cukup membayar pajak biasa untuk mereka.

Sistem yang disederhanakan merupakan salah satu model perpajakan yang optimal bagi pengusaha. Hal ini memungkinkan untuk terlibat dalam hampir semua aktivitas, dan pada saat yang sama hanya membayar satu pajak utama, dan volume laporan yang diperlukan berkurang secara signifikan. Daftar formulir yang harus diisi dan batas waktu penyerahannya ditetapkan oleh undang-undang. Mari kita lihat pelaporan pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2018: tabel dan tenggat waktu.

Saat menggunakan sistem yang disederhanakan, perlu menyiapkan dan menyerahkan satu deklarasi berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan. Itu dikeluarkan hanya sekali setelah akhir tahun kalender.

Berbeda dengan organisasi, pengusaha memiliki batas waktu yang diizinkan untuk menyampaikan deklarasi ini - hingga 30 April. Karena hari ini jatuh pada akhir pekan, maka batas waktu penyerahan dokumen diundur menjadi 3 Mei 2018.

Selain itu, terdapat juga batas waktu pengajuan pernyataan atas terjadinya peristiwa tertentu.

Jadi, jika seorang pengusaha memutuskan untuk menutup usahanya, maka surat pernyataan terakhir harus dikirimkan sebelum tanggal 25 bulan berikutnya.

Dalam keadaan ini, pengusaha wajib menyampaikan pernyataan selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah triwulan dimana ia kehilangan kesempatan untuk menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan.

Batas waktu pembayaran di muka

Laporan tahunan dengan sistem yang disederhanakan disampaikan hanya setahun sekali. Namun, norma hukum menetapkan kewajiban untuk menghitung dan mentransfer pembayaran pajak di muka ke anggaran.

Operasi ini harus dilakukan pada akhir setiap kuartal. Kode Pajak menetapkan batas waktu di mana pengusaha wajib melakukan hal ini - sampai tanggal 25 bulan berikutnya setelah triwulan sebelumnya. Pembayaran tahunan terakhir harus dibayar paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Saat menentukan batas waktu pembayaran, Anda harus ingat bahwa itu tunduk pada aturan transfer. Oleh karena itu, apabila hari tersebut jatuh pada akhir pekan atau hari libur, maka harus dimajukan ke hari kerja berikutnya.

Anda mungkin tertarik pada:

Laporan Laba Rugi Formulir 2 Neraca : Cara Pengisian Tahun 2019, Kesalahan Utama

Pada tahun 2018, transfer pajak menurut sistem perpajakan yang disederhanakan harus diselesaikan dalam jangka waktu berikut:

Saat mentransfer sejumlah uang muka atau pajak final, Anda harus memasukkan kode KBK dengan benar pada perintah pembayaran.

Karena sistem yang disederhanakan menawarkan dua cara untuk menentukan besarnya pajak - berdasarkan pendapatan, atau menguranginya dengan jumlah biaya yang dikeluarkan, ada dua kelompok BCC:

• "Penghasilan":

– Pajak 182 105 01011011000110

– Peni 182 105 01011012100110

– Baik 182 105 01011013000110

• “Pendapatan dikurangi pengeluaran”:

– Pajak 182 105 01021011000110

– Peni 182 105 01021012100110

– Baik 18210501021013000110

Jika seorang pengusaha menggunakan sistem “Pendapatan dikurangi pengeluaran”, maka dalam hal tertentu ia mungkin diharuskan membayar pajak minimum. Hal ini tentu timbul jika terjadi kerugian, atau jumlah pajak tertentu berada di bawah batas minimum.

Perhatian! Sebelumnya, berlaku BCC tersendiri untuk pajak minimum. Sekarang perlu ditransfer ke tempat yang sama di mana pajak dikirim sesuai dengan sistem “Pendapatan dikurangi pengeluaran” - 182 105 01021011000110.

Mengurangi sistem perpajakan yang disederhanakan karena iuran bagi pengusaha perorangan dan karyawan

Dalam menentukan besaran pajak, ada cara yang sah untuk menguranginya. Hal ini terutama berlaku bagi pengusaha yang menggunakan sistem “Pendapatan”. Dalam hal ini, persentase pengurangan tergantung pada ada tidaknya karyawan yang tertarik.

Jika pengusaha perorangan menggunakan sistem “Pendapatan”, maka digunakan aturan sebagai berikut untuk menguranginya:

• Seorang pengusaha tanpa karyawan dapat mengurangi seluruh jumlah pajak, tetapi dengan karyawan yang dipekerjakan - tidak lebih dari 50%.
• Pajak dapat dikurangi dengan kontribusi berikut:
  • (pada tahun 2018 jumlahnya akan menjadi 32.385 rubel);
  • 1% dari pendapatan menerima lebih dari 300 ribu rubel;
  • Transfer kontribusi karyawan ke dana pensiun, asuransi kesehatan, asuransi sosial dan cedera;
  • Cuti sakit dibayar untuk 3 hari pertama;
  • Kontribusi bagi karyawan untuk asuransi kesehatan sukarela.

Untuk mengurangi besaran pajak secara optimal bagi pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan atas penghasilannya, akan lebih menguntungkan jika mentransfer iuran untuk dirinya sendiri setiap triwulan dalam jumlah yang berbeda.

Anda mungkin tertarik pada:

LLC melaporkan sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2018: tenggat waktu dalam tabel

Saat menggunakan sistem “Pendapatan dikurangi pengeluaran”, jumlah iuran yang dibayarkan termasuk dalam pengeluaran dalam jumlah yang sebenarnya ditransfer.

Penting! Iuran yang direncanakan pengurangan pajaknya harus dibayar pada periode yang sama dengan saat penghitungan pajaknya. Tidak masalah pada periode kalender apa transfer ini dilakukan.

Pelaporan pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2018: tabel dan tenggat waktu

Pelaporan yang diberikan oleh pengusaha terbagi menjadi pelaporan yang harus disampaikan oleh pengusaha perorangan kepada dirinya sendiri dan pelaporan yang diwakilinya sebagai pemberi kerja.

Sementara itu, pengusaha tidak perlu mengirimkan laporan keuangan. Kewajiban seperti itu tidak diberikan kepada mereka.

Beberapa pengusaha yang tidak menggunakan tenaga kerja upahan bertanya-tanya: pelaporan seperti apa yang disampaikan oleh pengusaha perorangan tanpa pekerja? Dalam materi kami, Anda akan menemukan jawaban atas pertanyaan ini.

Pengusaha perorangan tanpa karyawan: pelaporan

Pelaporan pengusaha perorangan tanpa pekerja tergantung pada rezim perpajakan yang dipilih pengusaha.

Pengusaha perorangan melaporkan OSN tanpa pegawai

Pengusaha tanpa pekerja yang menerapkan rezim perpajakan umum harus:

• melaporkan penghasilan Anda dengan menyerahkan deklarasi 3-NDFL pada akhir tahun, dan sesuai dengan formulir baru(disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 3 Oktober 2018 N ММВ-7-11/569@). 3-NDFL untuk tahun 2018, pengusaha perorangan harus menyerahkan OSN selambat-lambatnya 30/04/2019 (klausul 1 pasal 229 Kode Pajak Federasi Rusia);
• menyampaikan pengembalian PPN triwulanan (disetujui dengan Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 29 Oktober 2014 N ММВ-7-3/558@ (sebagaimana diubah pada 20 Desember 2016)). Pada tahun 2019, SPT PPN harus disampaikan dalam jangka waktu sebagai berikut:

SPT PPN triwulan IV tahun 2019 harus disampaikan pada tahun 2020 - paling lambat tanggal 27/01/2020.

Pengusaha perorangan yang melaporkan sistem perpajakan yang disederhanakan tanpa pegawai - 2017

Pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan tanpa karyawan harus menyampaikan pengembalian pajak ke sistem pajak yang disederhanakan setahun sekali (disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 26 Februari 2016 N ММВ-7-3/99@). Hal ini harus dilakukan selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan (klausul 2, ayat 1, pasal 346.23 Kode Pajak Federasi Rusia). Oleh karena itu, deklarasi tahun 2018 harus sudah disampaikan paling lambat tanggal 30/04/2019.

Pengusaha perorangan di UTII: pelaporan tanpa karyawan

Jika seorang pengusaha perorangan tanpa karyawan membayar UTII, maka ia wajib menyerahkan hanya pernyataan pajak ini kepada Layanan Pajak Federal (disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal tanggal 26 Juni 2018 N ММВ-7-3/414@) . Ini disampaikan setiap tiga bulan selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah kuartal pelaporan (klausul 3 Pasal 346.32 Kode Pajak Federasi Rusia). Berikut batas waktu pengajuan deklarasi bagi pengusaha perorangan di UTII tanpa pegawai pada tahun 2019:

Pengusaha perorangan di PSN tanpa pegawai: pelaporan

Jika seorang pengusaha perorangan telah memilih sistem perpajakan paten, maka ia tidak perlu menyampaikan laporan sama sekali (Pasal 346.52 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pelaporan pengusaha perorangan tanpa karyawan: menggabungkan modus

Apabila seorang pengusaha perorangan tanpa pegawai menggabungkan beberapa modus, maka ia harus menyampaikan laporan dalam masing-masing modus tersebut. Misalnya, pengusaha perorangan tanpa pegawai yang menggabungkan sistem perpajakan yang disederhanakan dan UTII harus melaporkan setahun sekali dengan menggunakan formulir yang disederhanakan dan setiap triwulan menggunakan UTII.

Pelaporan apa lagi ke Layanan Pajak Federal yang mungkin diperlukan dari pengusaha perorangan tanpa karyawan?

Dalam beberapa situasi, pengusaha perorangan tanpa karyawan harus menyampaikan laporan di luar kerangka peraturan yang mereka terapkan.

Misalnya, pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan/UTII pada umumnya dibebaskan dari kewajiban membayar PPN dan menyampaikan pernyataan pajak tersebut, tetapi jika pengusaha perorangan dalam rezim khusus bertindak sebagai agen pajak untuk PPN. atau salah menerbitkan faktur dengan jumlah PPN yang dialokasikan, maka pengusaha perorangan tersebut harus menyerahkan pengembalian PPN (