Pengurangan properti dari tahun berapa. Pengurangan pajak properti. Jumlah pengurangan pajak properti. Pengurangan properti: kesimpulan

Halo. Artikel ini ditulis tentang pengurangan pajak apabila apartemen dibeli HANYA DI PASAR SEKUNDER DAN HANYA UNTUK UANG TUNAI (tanpa KPR, modal finansial, dll). Jika apartemen dibeli dengan hipotek, maka saya menyarankan Anda untuk membaca artikel tersendiri di tautan ini, karena selain potongan pajak atas pembelian tersebut, Anda juga berhak mendapatkan potongan bunga hipotek. Keduanya termasuk dalam apa yang disebut pengurangan properti.

Jika apartemen itu dibeli oleh pasangan, lebih baik membacanya di artikel saya yang terpisah, karena... mereka membahas topik ini dengan lebih baik - pasangan tersebut membeli apartemen seluruhnya secara tunai atau dengan hipotek.

Pengurangan pajak adalah pengembalian pajak penghasilan pribadi

Pengurangan pajak adalah pengembalian pajak penghasilan pribadi sebesar 13% yang telah dibayarkan sebelumnya, yaitu. gaji/pajak penghasilan. Berapa besarnya pajak penghasilan orang pribadi yang telah dan akan dipotong dari gaji/penghasilan setelah membeli apartemen, jumlah yang sama akan dikembalikan sebagai pengurang.

Pengurangan tidak memiliki tanggal kedaluwarsa. Hak atasnya timbul sejak tanggal pendaftaran kepemilikan real estat. Meski Anda tidak mengetahui potongannya, Anda tetap bisa mendapatkannya, bahkan 10 tahun setelah membeli apartemen. Namun berapa banyak yang bisa Anda dapatkan tergantung pada tanggal pembelian yang dijelaskan di bawah ini. Apalagi potongannya bisa dikembalikan meski apartemen sudah terjual.

Siapa yang berhak atas potongan tersebut?

Sebelum melakukan perhitungan, baca dulu siapa yang berhak memotong pajak (pengembalian pajak penghasilan orang pribadi) atas apartemen yang dibeli.

Berapa ukurannya dan berapa maksimal yang bisa Anda dapatkan?

Mereka yang berhak mendapatkan potongan pajak dapat menerima pengembalian dana 13% dari nilai bagian di apartemen . Lihat perjanjian jual beli untuk harga apartemen.

Apabila suatu rumah susun dibeli dan didaftarkan sebagai milik bersama oleh beberapa pemilik, maka pengurangannya dihitung berdasarkan besar kecilnya bagian mereka. Misalnya, sebuah apartemen senilai 3,5 juta rubel. Dimiliki oleh 2 pemilik, masing-masing 1/2 bagian. Mereka berdua bekerja dan membayar pajak penghasilan pribadi, jadi setelah membeli apartemen, masing-masing berhak mendapat potongan sebesar 13% * (4 juta / 2) = 227,5 ribu rubel. Ada jumlah pengurangan maksimum, lebih lanjut di bawah.

Jika apartemen yang dibeli didaftarkan sebagai kepemilikan bersama, dan hal ini biasanya terjadi pada pasangan, maka masing-masing berhak atas 13% dari setengah harga apartemen. Sekalipun apartemen tersebut didaftarkan atas nama salah satu pasangan saja, pasangan kedua berhak menerima potongan setengah harga apartemen. Setiap real estat yang dibeli selama pernikahan dianggap sebagai milik bersama KEDUA pasangan, meskipun properti tersebut didaftarkan atas nama salah satu dari mereka (Klausul 2 Pasal 34 RF IC).

Situasinya sedikit lebih rumit dengan jumlah pengurangan maksimum. Maksimum yang dapat Anda kembalikan adalah 260 ribu rubel. , yaitu. 13% dari 2 juta Jika apartemen dibeli sejak Januari 2014, maka setiap pemilik berhak mengembalikan maksimal 260 ribu rubel. Jika apartemen dibeli sebelum Januari 2014, maka maksimumnya adalah 260 ribu rubel. dirancang untuk seluruh apartemen, dan dibagi di antara semua pemilik sesuai dengan ukuran bagiannya. Lihat contoh di bawah ini lebih detail.

Jika apartemen dibeli sebelum Januari 2008, jumlah pengurangan maksimum adalah 130 ribu rubel. Jumlah ini dikeluarkan untuk seluruh apartemen, mis. dibagi di antara semua pemilik sesuai dengan ukuran sahamnya.

Bagaimana cara pembayarannya?

Seluruh jumlah pengurangan pajak yang diperlukan TIDAK dibayarkan sekaligus. Berapa banyak pajak penghasilan pribadi yang dipotong dari gaji/penghasilan Anda selama tahun tersebut akan dikembalikan sebagai pemotongan tahun depan ketika Anda menghubungi kantor pajak. Uang dikembalikan setahun sekali, sisa potongannya ditransfer ke tahun berikutnya. Begitu seterusnya selama beberapa tahun sampai seluruh jumlah yang harus dibayar dikembalikan. Misalnya, jika Anda membeli apartemen pada tahun 2018, sebagian potongan tahun ini akan dikembalikan pada tahun 2019, yaitu. tahun berikutnya setelah pembelian. Begitu seterusnya setiap tahun sampai seluruh jumlah yang harus dibayar lunas.

Jika apartemen sudah lama dibeli, maka Anda bisa langsung mengembalikan pajak penghasilan pribadi, namun hanya untuk 3 tahun sebelumnya. Dan jika selama 3 tahun ini Anda tidak mencapai jumlah pengurangan yang disyaratkan, sisanya akan dibayarkan pada tahun-tahun berikutnya (klausul 7 Pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia). Misalnya, jika sebuah apartemen dibeli pada tahun 2014, tetapi mereka mengetahui pengurangannya dan baru menyerahkan dokumennya pada tahun 2019, maka pada tahun 2019 yang sama, pajak penghasilan orang pribadi yang dibayarkan untuk tahun 2016, 2017, dan 2018 akan dikembalikan sebagai pengurang. Jika Anda tidak mencapai jumlah yang dipersyaratkan, jumlah sisanya akan dikembalikan pada tahun-tahun berikutnya. Pastikan untuk membaca contohnya. Akan lebih mudah bagi Anda untuk memahami semua ini.

Bacalah setiap contoh di bawah ini dengan cermat untuk lebih memahami bagaimana kantor pajak membayar uang untuk pemotongan (pengembalian pajak penghasilan pribadi).

Saya tidak ingin menghitung atau memproses apa pun. Siapa yang bisa saya hubungi?

Maka Anda harus mencari layanan "All Inclusive" dari perusahaan Verni-Nalog.ru. Pakar perusahaan akan memahami situasi Anda, melakukan perhitungan sendiri, menyiapkan dokumen, dan menemani seluruh proses penerimaan potongan hingga Anda menerima uang.

Kantor pajak seringkali melakukan kesalahan dalam perhitungan bahkan mungkin salah menolak menerima potongan. Spesialis Verni-Nalog.ru memiliki pengalaman luas dalam situasi yang tidak biasa ini dan akan membantu menyelesaikannya. Jika karena alasan tertentu mereka tidak dapat mencapai solusi positif, Anda akan menerima pengembalian dana penuh untuk layanan tersebut.

Biaya pendaftaran pengurangan properti untuk satu tahun kalender adalah 3.499 rubel. Anda dapat membayar dengan cara apa pun yang nyaman bagi Anda.

224-FZ tanggal 26 November 2008 mengubah sub-ayat 2 ayat 1 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia, meningkatkan jumlah maksimum pengurangan pajak properti untuk pembelian rumah dari 1 juta rubel menjadi 2 juta rubel, tidak termasuk jumlah yang dialokasikan untuk membayar bunga pinjaman yang ditargetkan (kredit) yang diterima untuk pembelian perumahan. Perubahan ini mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2009, namun berlaku untuk hubungan hukum yang timbul sejak tanggal 1 Januari 2008.

Layanan Pajak Federal, dalam surat tertanggal 31/03/2009 No. ШС-22-3/238@ dan tertanggal 15.04.2009 No. ШС-22-3/291@, menjelaskan bahwa pengurangan pajak properti sebesar sebesar 2 juta rubel diberikan jika sertifikat pendaftaran negara atas hak properti atau akta pengalihan properti tempat tinggal bertanggal mulai 01/01/2008, terlepas dari kapan biaya perolehan properti tempat tinggal tersebut dikeluarkan.

Kode Pajak Federasi Rusia memberi wajib pajak hak untuk memanfaatkan pengurangan pajak properti sebesar jumlah yang dibelanjakan oleh wajib pajak untuk konstruksi baru atau akuisisi bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar atau bagian di dalamnya, dalam jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan. Pengurangan pajak properti diberikan kepada wajib pajak berdasarkan permohonan tertulis dari wajib pajak, serta dokumen pembayaran yang dibuat sesuai dengan prosedur yang ditetapkan dan menegaskan fakta pembayaran dana oleh wajib pajak untuk biaya-biaya yang dikeluarkan.

Untuk mengonfirmasi hak atas pengurangan pajak properti hingga 2 juta rubel, dokumen-dokumen berikut harus diserahkan.

Ketika membangun atau membeli suatu bangunan tempat tinggal (termasuk konstruksi yang belum selesai) atau bagian di dalamnya, wajib pajak harus menyerahkan dokumen yang menegaskan kepemilikan atas bangunan tempat tinggal atau bagian di dalamnya, tertanggal 1 Januari 2008. Apabila suatu rumah susun, kamar, bagian di dalamnya dibeli berdasarkan suatu perjanjian jual beli, wajib pajak juga harus menyerahkan surat-surat yang menegaskan kepemilikan wajib pajak atas rumah susun, kamar atau bagian di dalamnya, tanggal mulai tanggal 1 Januari 2008. Apabila wajib pajak telah memperoleh hak atas suatu rumah susun (bagian di dalamnya) dalam suatu rumah yang sedang dibangun, ia harus menyerahkan perjanjian penyertaan bersama dalam pembangunan itu, serta akta pengalihan rumah susun dan bagian-bagiannya di dalamnya. , dilaksanakan setelah 1 Januari 2008.

Jika seorang wajib pajak membeli perumahan pada tahun 2008 senilai lebih dari 1 juta rubel, dan pada tahun 2008 mengklaim pengurangan hingga 1 juta rubel, maka pada tahun 2009 ia dapat menggunakan hak atas sisa pengurangan yang melebihi 1 juta rubel, tetapi dalam jangka waktu yang ditentukan. batasan jumlah total pengurangan pajak properti hingga 2 juta rubel, selain itu menghubungi kantor pajak di tempat tinggal Anda.

Departemen Wajib Pajak dan Hubungan Media

Pengurangan pajak properti adalah peluang bagi warga negara Rusia untuk menerima dana yang dihabiskan untuk operasi penting. Undang-undang menentukan daftar pasti dari operasi tersebut, jumlah pengurangan maksimum dan dokumen yang diperlukan yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal atau pemberi kerja.

Alasan

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Pengurangan pajak properti hanya diberikan kepada warga negara Rusia. Daftar prosedur yang ketat telah ditetapkan agar uang dapat dikembalikan.

Daftar lengkap transaksi yang dikenakan pengurangan pajak properti:

• pembelian sebidang tanah, apartemen, kamar atau rumah;
• pembangunan rumah;
• pembayaran bunga atas pinjaman yang ditargetkan diambil;
• biaya untuk pengaturan perumahan dan pekerjaan perbaikan.

Selain itu, kondisi terakhir bekerja secara berbeda: dalam beberapa kasus, pengurangan hanya dapat digunakan satu kali, dan dalam kasus lain - hingga batas diterima.

Dasar hukum

Saat menentukan pengurangan properti, Anda harus mencari bantuan dari undang-undang berikut:

• , yang menurutnya pajak tidak dapat dipotong dari pensiun yang diperoleh karena alasan apapun;
• Undang-undang Federal 330, yang menyatakan bahwa pensiunan menerima pengurangan pajak hanya dalam situasi yang dijelaskan dalam peraturan ini;
• , yang menurutnya hanya wajib pajak Rusia yang berhak memanfaatkan manfaat tersebut;
• mengatur besaran maksimum pengurangan pajak bumi dan bangunan.

Jumlah pengurangan pajak properti

Pengembalian dana diberikan hanya kepada warga negara yang mempunyai penghasilan tetap, yang sebagiannya disetorkan ke kas negara sebagai pajak.

Warga negara tersebut berhak menerima diskon 13% untuk pajak penjualan dan sebagainya.

Saat membeli apartemen

Saat membeli apartemen, jumlah pengurangan pajak properti akan langsung bergantung pada jumlah yang dibelanjakan untuk pembelian real estat.

Syarat pertama untuk menentukan ukuran adalah hanya 13% dari total nilai properti yang dikembalikan.

Membatasi

Jumlah maksimum batas yang dibayarkan:

• 2.000.000 rubel, jika tempat tinggal dibeli dengan dana sendiri;
• 6.000.000 rubel jika tempat tinggal dibeli.

Jumlah maksimum pengurangan pajak bumi dan bangunan yang dapat diterima:

• 260.000 rubel saat membeli tempat tinggal menggunakan dana Anda sendiri;
• 786.700 rubel saat membeli tempat tinggal menggunakan hipotek.

Bagaimana cara menghitungnya?

Untuk menghitungnya, Anda perlu menggunakan jumlah pengurangan tetap, yaitu sebesar 13% dan biaya apartemen. Jika Anda perlu melunasi biaya perbaikan atau pembangunan kembali kawasan, maka persentase yang ditentukan tidak berlaku.

Rumus perhitungan: biaya apartemen * pajak penghasilan pribadi = jumlah pengurangan.

Contoh 1: biaya apartemen adalah 1.500.000 rubel, yang berarti jika menggunakan rumus, pengurangan pajak akan menjadi 195.000 rubel.
Contoh 2: total biaya apartemen adalah 2.657.000 rubel, tetapi jumlah maksimum pengurangan yang dapat diperoleh adalah 2.000.000 rubel, sehingga pembeli hanya bisa mendapatkan kembali 260.000 rubel.
Contoh 3: apartemen itu dibeli dengan hipotek, dan biayanya 6.000.000 rubel, di mana 3.000.000 rubel dibayarkan sebagai pembayaran awal, dan jumlah sisanya dipinjam dari bank sebesar 12% per tahun selama 10 tahun. Kelebihan pembayaran dalam hal ini adalah 2.164.954 rubel. Maka potongan pajaknya terdiri dari: dana yang dikeluarkan untuk pembelian apartemen (uang muka) + pelunasan pinjaman.

Total pengurangan pajak adalah: 260.000 rubel (jumlah maksimum, sejak 3.000.000 rubel dibayarkan) + 281.444 rubel = 541.444 rubel.

Bagaimana cara mendapatkannya?

• perjanjian jual beli atau pembangunan;
• paspor pemohon;
• dokumen pembayaran;
• konfirmasi kepemilikan benda;
• sertifikat 2-NDFL dari pemberi kerja;

Jika apartemen dibeli dengan hipotek, Anda juga harus menunjukkan:

• perjanjian pinjaman;
• surat keterangan dari bank tentang bunga yang dibayarkan.

Berapa lama saya harus menunggu pengembalian dana?

Jangka waktu pengembalian dana akan tergantung pada jumlah potongan, metode penerimaan dana yang dipilih, dan kategori pembayaran. Bahkan, manfaatnya mulai ditransfer mulai tahun pelaporan berikutnya.

Namun jangka waktunya bisa dipersingkat jika pembeli menghubungi pemberi kerja. Kemudian penantiannya adalah satu bulan (kali ini diperlukan untuk mendapatkan sertifikat khusus dari Layanan Pajak Federal), setelah itu sebagian dari manfaat akan ditransfer bersama dengan gaji setiap bulan. Pilihan ketiga adalah dengan hipotek. Dalam hal ini, pembayaran akan dilakukan setiap bulan, bersamaan dengan pembayaran bunga pinjaman.

Untuk jangka waktu berapa pajak dapat dikembalikan?

Undang-undang tidak menentukan batasan jangka waktu untuk menerima pengurangan properti. Hal ini memungkinkan Anda menerima dana meskipun properti tersebut dibeli beberapa tahun yang lalu. Syarat utamanya adalah tersedianya semua dokumen yang diperlukan.

Validitas tunggal

Pada tahun 2014, aturan baru untuk pengurangan properti diperkenalkan. Hingga tahun ini, Anda hanya bisa menerima manfaatnya satu kali seumur hidup. Artinya, meskipun 20% dari jumlah maksimum telah digunakan, sisanya tidak dapat diperoleh.

Menurut undang-undang Federasi Rusia, ketika membeli apartemen, rumah atau tanah, Anda bisa mendapatkan kembali sebagian uang sejumlah pajak penghasilan yang Anda bayarkan. Pengurangan pajak ini ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia (Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia) dan ditujukan untuk memberikan warga negara kesempatan untuk membeli atau memperbaiki perumahan mereka.

Artinya, jika Anda resmi bekerja dan membayar pajak penghasilan (semua pekerja yang dipekerjakan mentransfernya ke anggaran), dan membeli apartemen atau rumah, maka Anda dapat mengembalikan pajak penghasilan yang dibayarkan hingga 13% dari biaya pajak penghasilan. apartemen/rumah (selain itu, Anda juga dapat mengembalikan 13% bunga hipotek dan beberapa biaya lainnya).

Dalam kasus apa Anda bisa mendapatkan pengurangan properti?

Dengan memanfaatkan pengurangan properti, Anda dapat mengembalikan sebagian biaya untuk:

• langsung pembelian dan pembangunan perumahan(apartemen, rumah pribadi, kamar, bagiannya);
• perolehan tanah dengan bangunan tempat tinggal yang terletak di atasnya atau untuk pembangunan bangunan tempat tinggal;
• biaya untuk membayar bunga atas pinjaman yang ditargetkan ( pinjaman hipotek) untuk pembangunan atau pembelian perumahan;
• biaya yang terkait dengan penyelesaian/perbaikan perumahan (jika dibeli dari pengembang tanpa finishing).

Deduksi TIDAK disediakan:

Jumlah pengurangan pajak

Jumlah pajak yang dapat Anda peroleh kembali ditentukan oleh dua parameter utama: pengeluaran Anda saat membeli rumah dan pajak penghasilan yang Anda bayarkan.

Contoh 1: Pada tahun 2016, Ivanov A.A. Saya membeli apartemen seharga 2,5 juta rubel. Pada saat yang sama, pada tahun 2016 ia memperoleh 500 ribu rubel dan membayar pajak penghasilan sebesar 65 ribu rubel. Dalam hal ini, jumlah maksimum yang Ivanov A.A. akan dapat mengembalikannya adalah 2 juta x 13% = 260 ribu rubel. Tetapi untuk tahun 2016 secara langsung, dia hanya dapat menerima 65 ribu rubel (dan masih ada 195 ribu rubel yang tersisa untuk dikembalikan pada tahun-tahun berikutnya).

Contoh 2: Pada tahun 2016, Vasiliev V.G. membeli apartemen seharga 1 juta rubel. Pada tahun 2018 Vasiliev V.G. Saya mengetahui tentang kemungkinan pengurangan pajak dan memutuskan untuk mengajukannya. Secara total, Vasiliev dapat mengembalikan 1 juta rubel. x 13% = 130 ribu rubel. Mengingat Vasiliev memperoleh 400 ribu rubel pada 2016-2018. setiap tahun dan membayar 52 ribu rubel. pajak penghasilan, maka pada tahun 2019 dia dapat mengembalikan: 52 ribu rubel. untuk 2016, 52 ribu rubel. untuk 2017 dan 26 ribu rubel. (saldo 130 ribu) untuk tahun 2018.

Hak pemotongan satu kali

Saat ini pembatasan yang berlaku adalah sebagai berikut:

Untuk rumah yang dibeli sebelum 1 Januari 2014, Anda dapat menggunakan pengurangan properti hanya sekali dalam hidup Anda (paragraf 27, paragraf 2, paragraf 1, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Dalam hal ini, harga pembelian tidak menjadi masalah. Bahkan jika Anda memanfaatkan pengurangan 10 ribu rubel, Anda tidak akan pernah bisa menerima pengurangan properti yang lebih besar saat membeli rumah.

Contoh: pada tahun 2013 Sakharov A.T. membeli apartemen seharga 1.500.000 rubel dan memanfaatkan pengurangan pajak setelah pembelian. Pada tahun 2018, Sakharov A.T. membeli apartemen lagi seharga 2.000.000 rubel. Dia tidak akan bisa menerima pengurangan 500.000 rubel hingga 2.000.000.

Saat membeli rumah setelah 1 Januari 2014(jika Anda belum pernah memanfaatkan potongan tersebut sebelumnya), potongan properti dapat digunakan beberapa kali, namun jumlah maksimum potongan yang dapat Anda terima seumur hidup Anda (tidak termasuk bunga hipotek) bahkan dalam hal ini sangat terbatas pada 2.000.000 rubel. (260 ribu rubel akan dikembalikan).

Contoh: di awal tahun 2018 Gusev A.K. membeli apartemen seharga 1.700.000 rubel. Pada bulan September 2018, ia juga membeli kamar seharga 500.000 rubel. Di penghujung tahun 2018 (tahun 2019) Gusev A.K. akan dapat mengajukan pengurangan 2.000.000 rubel: 1.700.000 untuk apartemen dan mendapatkan 300.000 rubel untuk sebuah kamar.

Harap dicatat: Jika Anda hanya menerima potongan dasar untuk rumah yang dibeli sebelum 1 Januari 2014, maka Anda dapat menerima potongan pajak atas bunga saat membeli rumah baru dengan hipotek. Anda dapat membaca lebih lanjut tentang peluang ini di artikel kami -

Anda dapat mempelajari lebih lanjut mengenai batasan menerima pengurangan properti di artikel: Pengurangan properti satu kali saat membeli apartemen/rumah.

Bagaimana cara mendapatkan potongan?

Proses mendapatkan potongan dapat disederhanakan dengan menggunakan layanan kami. Dia akan membantu Anda menyiapkan deklarasi 3-NDFL dan dokumen pengurangan lainnya dalam 15-20 menit, dan juga akan memberikan instruksi rinci tentang cara menyerahkan dokumen ke otoritas pajak. Jika Anda memiliki pertanyaan saat bekerja dengan layanan ini, pengacara profesional akan dengan senang hati memberi saran kepada Anda.

Dokumen apa saja yang diperlukan?

Untuk mengajukan pengurangan pajak, Anda memerlukan:

• dokumen identifikasi;
• deklarasi 3-NDFL dan permohonan pengembalian pajak;
• dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran Anda;
• dokumen yang mengkonfirmasi pajak penghasilan yang dibayar (sertifikat 2-NDFL).

Kapan saya harus menyerahkan dokumen dan untuk jangka waktu berapa saya bisa mendapatkan pengembalian pajak?

Anda dapat mengembalikan uang berdasarkan pengurangan properti mulai dari tahun yang Anda miliki:

• dokumen pembayaran, mengkonfirmasikan biaya-biaya yang dikeluarkan untuk pembelian apartemen/rumah/kavling;
• dokumen, mengukuhkan hak kepemilikan atas perumahan: kutipan dari Daftar Real Estat Negara Terpadu (sertifikat pendaftaran kepemilikan) ketika membeli apartemen berdasarkan perjanjian jual beli atau sertifikat penerimaan ketika membeli rumah berdasarkan perjanjian penyertaan modal.

Jika Anda pernah membeli apartemen di masa lalu dan tidak segera mengajukan potongan, maka Anda dapat melakukannya sekarang (tidak ada batasan waktu menerima potongan). Satu-satunya hal adalah Anda dapat mengembalikan pajak penghasilan tidak lebih dari tiga tahun terakhir. Misalnya, jika Anda membeli apartemen pada tahun 2016 dan memutuskan untuk mengajukan pengurangan pada tahun 2019, maka Anda akan bisa mendapatkan kembali pajak Anda untuk tahun 2018, 2017, dan 2016 (informasi detail tentang kapan dan tahun berapa Anda bisa mendapatkan apartemen Anda. pengembalian pajak dapat ditemukan di artikel kami: Kapan dan pada tahun berapa saya harus mengajukan pengurangan properti saat membeli rumah?

Seluruh sisa pengurangan properti dibawa ke tahun berikutnya. Artinya, Anda dapat mengembalikan pajak penghasilan selama beberapa tahun sampai Anda “menghabiskan seluruh jumlah” (lihat).

Keseluruhan prosedur untuk mendapatkan potongan biasanya memakan waktu dua hingga empat bulan (sebagian besar waktu dihabiskan untuk memeriksa dokumen Anda oleh kantor pajak).

Pengurangan properti untuk membeli apartemen

Mengingat pertanyaan tentang cara mengajukan pengurangan pajak saat membeli apartemen, pertama-tama, harus dikatakan bahwa pengurangan tersebut diberikan dalam kasus berikut:

Ukuran pengurangan pajak saat membeli apartemen tahun 2015-2016 tahun adalah 13% dari 2.000.000 rubel; jumlah pengurangan pembayaran bunga pinjaman adalah 13% dari 3.000.000 rubel.

Jika seorang warga negara belum memanfaatkan seluruh jumlah pengurangan pajak, ia dapat menerimanya dalam masa pajak tambahan ketika membeli properti lain.

Jika rumah susun itu dibeli oleh suami-istri pada waktu menikah, maka itu menjadi milik bersama mereka. Sejak tahun 2014, potongan properti belum dibagikan di antara pasangan; masing-masing pasangan dapat mengklaim pengurangan pajak.

Menerima potongan pajak saat membeli apartemen di 2015-2016 tahun tidak diperbolehkan jika:

• Transaksi jual beli tersebut dilakukan antara pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa. Orang yang saling bergantung meliputi: pasangan, orang tua, anak, saudara laki-laki/perempuan (penuh/setengah), wali dan wali.
• Jika pembayaran pembelian dilakukan atas biaya modal bersalin, atas biaya pemberi kerja atau atas biaya anggaran.

Perubahan perolehan potongan pajak saat membeli real estate tahun 2015-2016

Sejak 2014, prosedur baru untuk memberikan pengurangan pajak untuk pembelian real estat mulai berlaku. Pengurangan berdasarkan aturan baru dapat diperoleh jika 2 kondisi terpenuhi secara bersamaan:

• Jika rumah dibeli setelah 01/01/2014 (pengurangan untuk rumah yang dibeli sebelum tanggal tersebut dikeluarkan sesuai dengan aturan yang berlaku sebelumnya).
• Jika pemohon sebelumnya belum menerima potongan pajak.

Mari kita bicarakan ini lebih detail.

1. Sejak tahun 2014, potongan tersebut menjadi multi guna. Artinya, Anda bisa menerimanya tidak hanya dari satu apartemen yang dibeli, tapi juga dari properti real estat lainnya, asalkan Anda memenuhi batas yang ditetapkan undang-undang.
2. Batasannya dihitung per orang, bukan per properti; ukuran batas - 2.000.000 rubel. Agar lebih jelas, mari kita beri contoh:

• A. membeli 2 apartemen senilai RUB 1.300.000. dan 2.500.000 gosok. Menurut aturan lama, dia dapat mengembalikan kelebihan pajak hanya dari pembelian pertama, berdasarkan biaya apartemen - 169.000 rubel. (13% dari RUB 1.300.000). Kini bagian pengurangan properti yang tidak terpakai (RUB 700.000), yang sebelumnya dibakar, dapat digunakan saat membeli apartemen berikutnya. Dengan demikian, A. akan dapat menerima pengembalian pajak dari jumlah pengurangan properti maksimum yang mungkin - 2.000.000 rubel. Berdasarkan hasil pembelian dua apartemen, A. akan menerima 13% dari jumlah ini - 260.000 rubel.
• Pasangan A. membeli apartemen senilai 6.000.000 rubel. Menurut aturan baru, mereka menerima pengembalian pajak sebesar RUB 4.000.000. (2.000.000 per orang).

Dan satu nuansa lagi: meskipun Anda membeli beberapa apartemen dengan hipotek, pengurangan pajak akan tetap diberikan hanya untuk satu apartemen.

Perhatikan bahwa yang dipertimbangkan perubahan pengurangan pajak saat membeli apartemen pada tahun 2015-2016 tahun terus beroperasi.

Pengurangan pajak apartemen tahun 2015-2016 mereka akan menerima sejumlah 4.000.000 rubel. (2.000.000 rubel per orang), ditambah pengurangan properti hingga 3.000.000 rubel. atas bunga yang mereka bayarkan pada hipotek.

Dengan demikian, total pengurangan properti untuk dua orang adalah 10.000.000 rubel, dan mereka akan dapat mengembalikan jumlah hingga 1.300.000 rubel.

Dengan demikian, kita dapat menyimpulkan bahwa bagi pasangan yang akan membeli rumah, dan bahkan dengan hipotek, situasinya paling menguntungkan. Pengurangan pajak untuk apartemen pada tahun 2015 mereka akan menerima 4 juta rubel. (2 juta rubel per orang), ditambah pengurangan properti hingga 3 juta rubel. atas bunga yang mereka bayarkan pada hipotek.

Dengan demikian, total pengurangan properti untuk dua orang akan berjumlah 10 juta rubel, dan mereka akan dapat mengembalikan jumlah hingga 1,3 juta rubel.

Bagaimana cara mengajukan pengembalian pajak saat membeli apartemen?

Untuk mengajukan pengurangan pajak saat membeli apartemen pada tahun 2015-2016, Anda harus menyerahkan deklarasi 3-NDFL yang telah diisi ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran (Lihat. Bagaimana cara mengisi deklarasi (NDFL3) saat membeli apartemen?). Terlampir pada deklarasi dokumen pengurangan pajak untuk pembelian apartemen.

Khususnya untuk mendapatkan pengurangan pajak saat membeli apartemen di 2015 dokumen Anda memerlukan yang berikut ini:

• Sertifikat 2-NDFL dari tempat kerja warga negara.
• Salinan dokumen yang menegaskan hak atas apartemen: sertifikat kepemilikan atau salinan akta pengalihan apartemen (jika apartemen dibeli berdasarkan perjanjian penyertaan modal, dan pengurangannya diklaim sebelum pendaftaran kepemilikan).
• Salinan dokumen pembayaran.
• Perjanjian jual beli rumah susun atau perjanjian penyertaan bersama dalam pembangunan.
• Salinan paspor pemohon (tidak termasuk dalam dokumen yang diwajibkan oleh hukum, namun banyak kantor pajak mengharuskannya untuk dilampirkan).

Untuk pendaftaran pengurangan pajak saat membeli apartemen Hipotek juga memerlukan:

• Perjanjian pinjaman.
• Surat keterangan dari bank tentang bunga yang dibayarkan.

Jika pada saat mengajukan SPT Anda menghitung di dalamnya jumlah pajak yang harus dibayar untuk pengembalian dana dari anggaran, maka dokumen untuk pengurangan pajak untuk apartemen Anda juga harus melampirkan permohonan pengembalian pajak penghasilan pribadi.

Dokumen apa saja yang diperlukan untuk mendapatkan pengurangan pajak dari pemberi kerja?

Jika Anda mau, Anda bisa pengembalian potongan pajak untuk pembelian apartemen Bagaimana dengan mengajukan pernyataan ke kantor pajak, atau dengan menghubungi perusahaan Anda.

Tidak tahu hak Anda?

Keuntungan cara kedua adalah pengembalian pajak terjadi sebelum masa pajak berakhir. Namun dalam kasus ini, Anda harus terlebih dahulu mengonfirmasi hak Anda atas pemotongan dengan Layanan Pajak Federal.

Untuk menerima pemberitahuan tentang hak atas pengurangan properti, seorang warga negara pergi ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran, menulis di sana penyataan dalam bentuk apapun tentang penerbitan pemberitahuan kepada pemberi kerja. Pada permohonan ini ia melampirkan dokumen yang menegaskan haknya pengembalian pajak saat membeli apartemen .

Layanan Pajak Federal meninjau permohonan dalam waktu 30 hari kerja dan mengeluarkan pemberitahuan kepada warga negara (atau menolak menerbitkan dokumen).

Setelah menerima pemberitahuan, warga memberikannya kepada majikan, tulis yang sesuai penyataan , dan majikan, berdasarkan dokumen yang diserahkan, berhenti memotong pajak penghasilan pribadi dari gajinya - sampai gaji warga negara melebihi jumlah pengurangan properti.

Jika ternyata majikan tidak memberikan potongan secara penuh atau tidak memberikannya sama sekali, warga negara berhak mengajukan pemotongan ke Layanan Pajak Federal.

Pengurangan pajak saat menjual apartemen

Dalam hal menyatakan pendapatan yang berkaitan dengan penjualan properti, warga negara berhak untuk mengurangi semua pendapatan yang diterima dengan jumlah pengurangan properti dalam jumlah berikut:

• Dari penjualan apartemen, bangunan tempat tinggal, kamar, petak taman atau bagian di dalamnya - dengan jumlah tidak melebihi 1.000.000 rubel.
• Dari penjualan garasi, mobil, real estat lainnya - 250.000 rubel.

Jika seorang warga negara menjual beberapa aset properti sepanjang tahun, maka batasan pengurangan berlaku untuk semuanya secara kumulatif.

Wajib Pajak berhak mengurangi jumlah penghasilan kena pajaknya sebesar jumlah biaya-biaya yang sebenarnya dikeluarkannya dan didokumentasikan sehubungan dengan perolehan harta itu.

Namun Anda tidak bisa menerapkan pengurangan pajak sekaligus mengurangi penghasilan Anda. Anda harus memilih satu hal.

Kewajiban menyampaikan SPT tidak selalu dikaitkan dengan pembayaran pajak. Apabila jumlah yang diterima dari penjualan tidak melebihi batas yang ditentukan dalam Kitab Undang-undang Pajak, maka warga negara wajib memberikan surat pernyataan, tetapi ia tidak perlu membayar pajak.

Pengurangan pajak ini sama sekali tidak berlaku untuk tindakan pengusaha perorangan yang terkait dengan penjualan real estat.

Apabila suatu rumah susun milik bersama dijual berdasarkan satu perjanjian jual beli, maka dilakukan pengurangan pajak sebesar RUB 1.000.000. harus dibagikan kepada seluruh pemegang saham sesuai dengan proporsi sahamnya. Tetapi jika setiap pemilik menjual bagiannya secara terpisah, maka masing-masing berhak menerima pengurangan sebesar 1.000.000 rubel.

Ciri lain dari pengurangan properti ketika menjual apartemen adalah bahwa hal itu dapat diterapkan dalam jumlah yang tidak terbatas selama hidup seorang warga negara, berbeda dengan, misalnya, pengurangan ketika membeli apartemen.

Jadi cara mendapatkan potongan pajak untuk apartemen kalau dijual? Untuk menerima pengurangan pajak saat menjual apartemen, Anda harus mengisi deklarasi 3-NDFL dan melampirkan dokumen yang mengkonfirmasi fakta penjualan apartemen.

Perlu diingat bahwa meskipun apartemen tersebut telah dimiliki kurang dari 3 tahun atau dialihkan berdasarkan perjanjian pertukaran (dengan pembayaran tambahan), warga negara masih dapat mengklaim menerima pengurangan pajak untuk apartemen (termasuk yang terjual).

Apakah mungkin mendapatkan pengembalian pajak saat membeli rumah musim panas?

Seorang warga negara dapat mengklaim pengurangan pajak sebesar biaya yang dikeluarkan untuk pembelian:

• sebidang tanah atau bagian di dalamnya, yang disediakan untuk pembangunan perumahan individu;
• sebidang tanah atau bagian di dalamnya di mana bangunan tempat tinggal yang diperoleh atau bagian di dalamnya berada.

Sejak 2010, warga bisa menerima potongan tidak hanya untuk dacha itu sendiri, tapi juga untuk kavling yang berada di bawahnya. Namun dalam hal ini perlu diingat bahwa kavling tersebut dikenakan pengurangan harta benda hanya jika di atasnya terdapat bangunan tempat tinggal dan merupakan bangunan tetap.

Jika Anda hanya memiliki sebidang tanah, maka Anda tidak akan menerima potongannya.

Perlu diingat juga bahwa jika Anda ingin menerima potongan untuk finishing rumah, maka pastikan dalam perjanjian jual beli terdapat garis yang menyatakan bahwa Anda membeli rumah yang belum selesai atau rumah tanpa finishing.

Pengurangan properti: kesimpulan

Jadi, hal itu mungkin terjadi mendapatkanpengurangan pajak seperti saat membeli apartemen , dan saat menjualnya. Selain itu, Anda akan dapat mengklaim pengurangan bunga yang dibayarkan berdasarkan perjanjian pinjaman perumahan yang ditargetkan.

Kode Pajak memiliki banyak aspek positif bagi mereka yang ingin menerima pengurangan atas properti yang diperoleh pada tahun 2014 dan setelahnya. Misalnya, peningkatan batas pemotongan (baik untuk pembelian rumah maupun pembayaran bunga pinjaman) dan kesempatan bagi kedua pasangan untuk menerima potongan ketika membeli apartemen saat menikah.

Selain itu, menurut undang-undang, Anda dapat menerima pengurangan properti ketika menjual apartemen lebih dari satu kali dalam batas yang ditetapkan, tetapi tidak lebih dari sekali dalam setahun.