Dokumentasi arus kas di meja kas. Fitur mendokumentasikan dana. Apa itu

Operasi tunai mencakup operasi yang berkaitan dengan penerimaan dan pengeluaran uang tunai langsung dari meja kas perusahaan. Tindakan perusahaan ini diatur oleh dokumen “Tata cara melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia", disetujui dengan keputusan Direksi Bank Sentral Federasi Rusia 22 September 1993 No. 40, yang menurutnya kas suatu perusahaan disimpan di meja kasnya dalam batas yang ditetapkan oleh bank dengan persetujuan pimpinan perusahaan. Perusahaan wajib menyetorkan seluruh uang tunai yang melebihi batas yang ditetapkan kepada bank dengan cara dan dalam jangka waktu yang disepakati dengan bank pemberi layanan. Melebihi batas yang ditetapkan, diperbolehkan menyimpan uang tunai yang diterima untuk upah selama tiga hari, termasuk hari penerimaannya di bank.

Untuk melakukan transaksi tunai, staf Tik Firm LLC menyediakan posisi kasir. Kasir memikul tanggung jawab keuangan penuh atas keamanan semua barang berharga yang diterimanya setelah mengeluarkan perintah untuk menunjuk seorang kasir, kepala perusahaan berkewajiban untuk membiasakannya dengan aturan-aturan dalam melakukan transaksi tunai. Telah dibuat kesepakatan dengan kasir tentang tanggung jawab keuangan. Kasir tidak dapat mempercayakan pelaksanaan tugasnya kepada siapapun memesan kepada karyawan lain, dengan siapa, pada gilirannya, kesepakatan dibuat tentang tanggung jawab keuangan penuh. di bawah rekeningnya, barang-barang berharga dipindahkan ke kasir lain di hadapan komisi inventaris dengan membuat suatu tindakan wajib (formulir inv.- 15).

LLC "Perusahaan "Tick" menciptakan kondisi yang diperlukan untuk memastikan keamanan uang tunai di meja kas, pada saat penyerahannya dari lembaga bank, dan pada saat disimpan di bank. Kementerian Dalam Negeri Federasi Rusia telah menyetujui Rekomendasi untuk memastikan keamanan dana selama penyimpanan dan pengangkutannya dan Persyaratan terpadu untuk kekuatan teknis dan peralatan. Sebuah ruangan khusus dan brankas dialokasikan untuk mesin kasir, yang ditutup oleh kasir dengan kunci di akhir pekerjaan. Kunci brankas disimpan oleh kasir, dan kunci duplikat di dalam tas yang disegel oleh kasir disimpan oleh pimpinan perusahaan. Setidaknya sekali dalam triwulan, mereka diperiksa oleh komisi yang ditunjuk oleh ketua, yang hasilnya dicatat dalam laporan. Jika kunci hilang, manajer memberi tahu otoritas urusan dalam negeri tentang kejadian tersebut. Tidak diperbolehkan menyimpan uang tunai dan barang berharga lainnya yang bukan milik perusahaan di mesin kasir, dan tidak diperbolehkan memasuki tempat oleh orang yang tidak ada hubungannya dengan pekerjaannya.

Uang tunai diterima di meja kas dari rekening bank, dari pembeli, pelanggan, dll. Penerimaan uang ke mesin kasir dicatat dengan menggunakan surat perintah penerimaan kas (form KO-1), yang diterbitkan oleh pegawai akuntansi dan ditandatangani oleh petugas. kepala akuntan atau orang yang diberi wewenang untuk melakukannya atas perintah manajer perusahaan. Tanda terima dikeluarkan atas perintah penerimaan, yang diserahkan kepada orang yang menyetorkan uang, atau dilampirkan pada laporan bank (jika diterima dari bank). Sebelum dipindahtangankan ke meja kas, pesanan penerimaan harus didaftarkan dalam daftar dokumen penerimaan dan pengeluaran (form KO-3). Tata cara pengisian rincian pesanan penerimaan kas tercantum pada Lampiran K.

Aturan saat ini melarang penerbitan perintah penerimaan kas kepada orang yang menyetor uang. Perintah penerimaan kas diserahkan untuk dieksekusi langsung ke meja kas, dimana kasir memeriksa kebenaran pelaksanaannya, keberadaan dan keaslian tanda tangan kepala akuntan, menerima uang, dan menandatangani perintah penerimaan kas dan kwitansi. Pesanan tunai hanya diterima pada hari penerbitannya.

Saat menerima uang tunai, kasir dipandu oleh dokumen “Tanda dan aturan untuk menentukan solvabilitas uang kertas (uang kertas) dan koin Bank Rusia.” Dokumen ini menjelaskan: tanda-tanda solvabilitas, kerusakan yang dapat diterima pada uang kertas dan uang logam pelarut, dan tata cara pemeriksaan uang kertas.

Uang tunai dikeluarkan dari meja kas perusahaan berdasarkan tanda terima kas (formulir KO-2) atau slip gaji. Semua dokumen pengeluaran dana harus ditandatangani oleh pimpinan perusahaan dan kepala akuntan atau orang yang diberi kuasa. Jika dokumen yang dilampirkan pada pesanan tunai mendapat izin dari manajer, maka tanda tangannya pada pesanan tidak diperlukan. Surat perintah kas pengeluaran dibuat di bagian akuntansi, dicatat dalam jurnal untuk mencatat pesanan kas masuk dan keluar dan diserahkan kepada kasir untuk dieksekusi. Penerbitan tanda terima tunai di tangan orang yang menerima uang tidak diperbolehkan. Tata cara pengisian rincian pesanan penerimaan kas tercantum pada Lampiran L.

Saat mengeluarkan uang kepada seseorang, kasir harus meminta menunjukkan paspor atau dokumen identitas lainnya; tuliskan nama dan nomor dokumen, oleh siapa dan kapan diterbitkan, dan pilih kwitansi penerima dalam urutan penerimaan kas. Penyerahan dokumen identitas juga diperlukan ketika menerima uang dengan menggunakan satu dokumen pembayaran yang dikeluarkan untuk beberapa orang. Orang-orang yang tidak termasuk dalam daftar gaji perusahaan hanya diberikan uang menurut tanda terima kas yang dikeluarkan untuk setiap orang, atau menurut pernyataan tersendiri berdasarkan perjanjian yang telah disepakati.

Uang dari mesin kasir hanya dapat dikeluarkan kepada orang yang disebutkan dalam pesanan penerimaan kas atau dokumen penggantinya (pernyataan, dll.). Apabila mengeluarkan uang dengan surat kuasa, surat perintah itu mencantumkan nama belakang, nama depan dan patronimik penerima dan orang yang dipercayakan menerima uang, dan dalam surat keterangan, sebelum penerimaan penerima, kasir membuat tulisan: “Dengan kuasa pengacara." Surat kuasa yang dibuat dengan benar tetap berada pada kasir; ia melampirkannya pada pesanan atau pernyataan penerimaan kas.

Pesanan tunai harus diisi dengan jelas dengan semua rinciannya. Mereka menunjukkan dasar persiapannya dan mencantumkan dokumen-dokumen yang dilampirkan padanya. Surat perintah tunai masuk dan keluar atau dokumen penggantinya ditandatangani oleh kasir segera setelah menerima atau mengeluarkan uang. Peraturan saat ini melarang koreksi apa pun, meskipun ditentukan, dalam pesanan tunai. Apabila terjadi kesalahan pada saat mengisi wesel tunai, maka harus diisi kembali.

Kasir membayar gaji, tunjangan cacat sementara dan bonus sesuai slip gaji. Pada halaman judul (kepala) penggajian, dibuat tulisan otorisasi kepada kasir tentang pengeluaran uang, ditandatangani oleh kepala perusahaan dan kepala akuntan atau orang yang diberi wewenang olehnya, yang menunjukkan waktu pengeluaran uang. dan jumlahnya (dalam kata-kata). Masalah satu kali juga dikeluarkan upah atau disetorkan sejumlah kepada beberapa orang. Pembayaran upah satu kali kepada individu biasanya dilakukan dengan menggunakan tanda terima tunai. Setelah tiga hari kerja setelah menerima uang dari lembaga bank untuk upah, tunjangan cacat sementara, bonus, kasir perusahaan membuat catatan “Disimpan” dalam daftar gaji atas nama orang yang tidak menerima uang, kemudian menyusun daftar jumlah yang disetor. Dalam surat keterangan tersebut, kasir membuat tulisan tentang jumlah yang benar-benar dibayarkan dan tidak diterima, yang ia nyatakan dengan tanda tangannya. Surat perintah tunai pengeluaran dikeluarkan untuk jumlah yang dikeluarkan sesuai dengan gaji. Uang tunai yang diterima dari bank untuk gaji, tidak digunakan dalam waktu tiga hari, serta semua uang tunai yang melebihi batas penyimpanan uang tunai yang ditetapkan, Tik Firm LLC wajib menyerahkannya kepada lembaga pemberi layanan bank. Kasir perusahaan mengeluarkan iklan uang tunai deposito , yang menunjukkan sumber dana yang disetorkan. Lembaga bank mengeluarkan tanda terima kepada kasir atas jumlah yang diterima, yang menjadi dasar pembuatan perintah penerimaan kas di bagian akuntansi.

Penerimaan atau pengeluaran uang untuk setiap pesanan atau dokumen penggantinya dicatat dalam buku kas formulir KO-4, yang dimaksudkan untuk mencatat pergerakan uang tunai. Firm Tik LLC hanya memelihara satu buku kas. Itu diberi nomor, dibubuhi dan disegel. Halaman terakhir buku kas menunjukkan jumlah halaman bernomor, disertifikasi oleh tanda tangan kepala perusahaan dan kepala akuntan Firm Tik LLC dihasilkan secara otomatis, karena organisasi memiliki bentuk akuntansi otomatis.

Pemrosesan akuntansi laporan kasir dilakukan oleh departemen akuntansi perusahaan dan terdiri dari pemeriksaan cermat atas kebenaran pelaksanaan dokumen kas masuk dan keluar, dan kesesuaian entri dalam laporan dengan data dokumen yang dilampirkan padanya. . Mereka juga merekonsiliasi jumlah uang tunai yang diterima dan disimpan di lembaga bank dengan menggunakan rekening giro.

Di Firm Tik LLC, transaksi tunai dilakukan dengan menggunakan satu mesin kasir, yang menerima hasil tunai, menyimpannya di bank, mengeluarkan dan menerima dana untuk upah, kebutuhan bisnis, dll, dan juga melakukan penyelesaian dengan badan hukum.

Daftar operator kasir dari formulir yang telah ditetapkan telah dibuat di mesin kasir, yang diberi nomor, dibubuhi, ditandatangani oleh kepala dan kepala akuntan organisasi dan disertifikasi dengan stempel. Semua entri dalam buku ini dibuat secara kronologis dengan tinta, tanpa noda. Saat melakukan koreksi pada buku, mereka harus ditentukan dan disertifikasi dengan tanda tangan operator kasir, manajer dan kepala akuntan organisasi.

Saat melakukan pembayaran tunai menggunakan mesin kasir kepada pembeli di wajib sebuah cek dikeluarkan untuk mengkonfirmasikan penerimaan uang tunai darinya.

Tanda terima tunai harus memuat rincian wajib berikut:

Nama organisasi penjual;

NPWP organisasi penjual;

Nomor mesin kasir;

Periksa nomor;

Tanggal penerbitan cek;

Harga pokok penjualan.

Kwitansi KKM pembelian barang hanya berlaku pada hari diberikan kepada pembeli. Pengembalian dana dilakukan oleh kasir-operator hanya jika cek tersebut ditandatangani oleh pimpinan organisasi atau wakilnya, dan hanya pada cek yang diterbitkan di meja kas ini.

Pada akhir hari kerja, kasir membuat laporan dalam bentuk yang ditentukan dan menyerahkannya ke departemen akuntansi bersama dengan pesanan tunai. Jangka waktu penyimpanan laporan dalam arsip organisasi adalah lima tahun.

Saat menggunakan mesin kasir, suatu perusahaan wajib menggunakan bentuk dokumen standar yang diatur oleh Keputusan Komite Statistik Negara Rusia tanggal 25 Desember 1998 No.132.

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai mengatur pemeriksaan mendadak terhadap mesin kasir dengan penghitungan ulang uang secara lengkap dan verifikasi barang berharga lainnya di mesin kasir dalam batas waktu yang ditetapkan oleh pimpinan perusahaan.

Audit mesin kasir dilakukan oleh komisi inventaris perusahaan, yang ditunjuk atas perintah perusahaan. Anggota komisi, di hadapan kasir, memeriksa keberadaan lembar demi lembar penghitungan semua uang di mesin kasir, kuitansi barang-barang berharga yang disimpan untuk disimpan, sekuritas, buku cek dan formulir pelaporan yang ketat, serta pemeliharaan buku kas dan tata cara penyimpanan uang.

Hasil inventarisasi didokumentasikan dalam akta formulir inv.-15. Dalam undang-undang tersebut, saldo kas aktual dibandingkan dengan data akuntansi, sehingga memungkinkan untuk menentukan kekurangan atau kelebihan dana. Akta tersebut dibuat pada hari pemeriksaan mesin kasir dan ditandatangani oleh seluruh anggota komisi inventaris.

Jika terjadi kekurangan atau kelebihan uang, kasir memberikan penjelasan tertulis kepada komisi.

Akta tersebut dibuat dalam dua salinan: satu tetap di departemen akuntansi, yang lain - di kasir. Kelebihan yang diidentifikasi selama inventaris dikreditkan ke pendapatan perusahaan dan diterima (debit akun 50, kredit sub-akun 91-1), dan kekurangannya diatribusikan kepada orang yang bersalah (debit akun 94, kredit akun 50; debit sub-akun 73 -2, kredit rekening 94) dan dipotong darinya (debit rekening 50,70, kredit subrek 73-2).

Organisasi, pada umumnya, melakukan penyelesaian moneter dengan perusahaan dan lembaga pihak ketiga dalam bentuk pembayaran nontunai. Pembayaran non tunai dilakukan melalui lembaga kredit atau Bank Sentral Federasi Rusia pada rekening yang dibuka berdasarkan perjanjian rekening bank atau perjanjian rekening koresponden (sub-rekening), kecuali ditentukan lain oleh hukum.

Bank membuka rekening penyelesaian, giro, mata uang dan lainnya untuk organisasi.

Rekening giro adalah rekening yang dibuka di bank dan dimaksudkan untuk menyimpan dana rubel suatu organisasi dan melakukan pembayaran non-tunai dengan badan hukum dan individu. Rekening giro adalah rekening utama organisasi tempat semua pembayaran moneter dilakukan tanpa batasan. Jumlah rekening giro tidak dibatasi oleh hukum. Rekening giro dapat dibuka oleh badan hukum mana pun, apa pun bentuk kepemilikannya.

Untuk membuka rekening giro, Anda harus memberikan dokumen berikut ke bank:

Permohonan pembukaan rekening;

Salinan dokumen konstituen dan sertifikat yang diaktakan pendaftaran negara organisasi;

Sertifikat pendaftaran organisasi pada kantor pajak;

Kartu yang diaktakan dengan contoh tanda tangan manajer (tanda tangan pertama), kepala akuntan (tanda tangan kedua) dan stempel organisasi;

Salinan sertifikat penugasan kode statistik ke organisasi.

Saat membuka rekening giro, perjanjian rekening bank dibuat dengan organisasi, yang mencerminkan daftar layanan perbankan untuk penyelesaian dan layanan tunai, ketentuan untuk menempatkan dana di rekening organisasi, hak dan kewajiban para pihak, dll. menandatangani perjanjian, organisasi harus membiasakan diri dengan tingkat komisi untuk layanan yang diberikan oleh layanan bank.

Perjanjian rekening bank menunjukkan nomor rekening giro yang terbuka, dan juga memberikan rincian pembayaran bank untuk melakukan pembayaran non tunai. Saat ini, jumlah rekening giro organisasi dan rekening koresponden terdiri dari 20 digit.

Informasi tentang pembukaan rekening bank harus diberitahukan kepada otoritas pajak. Persyaratan ini wajib bagi organisasi yang baru terdaftar dan organisasi yang sudah ada.

Setelah pembukaan rekening organisasi, giro, pinjaman, deposito, mata uang asing dan lainnya, bank mengirimkan pemberitahuan kepada otoritas pajak tentang pembukaan rekening untuk organisasi pembayar pajak. Fiskus selambat-lambatnya pada hari kerja berikutnya mengirimkan surat keterangan dalam formulir yang telah ditetapkan kepada bank mengenai penerimaan pemberitahuan pembukaan rekening. Operasi penarikan atau transfer dana dari rekening dilakukan oleh bank hanya setelah menerima surat yang ditentukan.

Pada gilirannya, organisasi juga wajib memberi tahu kantor pajaknya dalam waktu 10 hari setelah pembukaan rekening. Karena kegagalan untuk mematuhi persyaratan ini, organisasi dapat dikenakan denda sesuai dengan Pasal 118 Kode Pajak Federasi Rusia sebesar 5.000 rubel.

Transaksi pada rekening giro tercermin dalam akuntansi berdasarkan laporan dari lembaga kredit pada rekening giro dan dokumen penyelesaian moneter yang dilampirkan padanya. Pernyataan tersebut merupakan salinan kedua dari rekening pribadi organisasi yang dibuka oleh lembaga kredit.

Laporan tersebut menunjukkan semua penerimaan dan debit dari rekening giro, saldo dana di awal dan akhir hari. Dalam laporan bank, informasi arus kas tercermin dengan memasukkan kode yang sesuai dengan isi transaksi.

Departemen akuntansi perusahaan memeriksa laporan dan kesesuaian jumlah yang diterima dan dihapuskan sesuai dengan dokumen pendukung penyelesaian dan pembayaran yang dilampirkan padanya. Jika terdeteksi kesalahan, perusahaan melaporkannya ke lembaga bank. Dokumen pendukung terlampir diberi nomor - 1, 2, dst. Saat menghitung ekstrak dari rekening giro, rekening terkait untuk setiap transaksi bisnis dimasukkan ke dalam bidangnya di sebelah kanan jumlah yang sesuai dan nomor seri dokumen pendukung terlampir ditunjukkan di sebelah kiri.

Dana dapat dikreditkan ke rekening giro organisasi dari pembeli produk, pekerjaan, layanan; dari debitur untuk melunasi utangnya; berupa pinjaman bank; dalam bentuk pinjaman tunai, dll, serta ketika menyerahkan uang tunai dari meja kas organisasi.

Lembaga perkreditan menghapuskan dana atas perintah pemilik atau tanpa perintah pemilik rekening dalam hal-hal yang ditentukan oleh undang-undang. Tidak dapat dipungkiri, bank dapat menghapuskan dana berdasarkan keputusan pengadilan, atas permintaan inspektorat pajak untuk pembayaran tunggakan pajak dan denda yang timbul berdasarkan hasil pemeriksaan. Jika dana tidak mencukupi untuk memenuhi seluruh persyaratan yang dikenakan padanya, dana tersebut dihapuskan pada saat diterimanya dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang.

Bank melakukan semua operasi untuk menghapus dana dari rekening giro dengan persetujuan pemilik atau berdasarkan perintahnya (dokumen dalam bentuk yang ditetapkan) dalam urutan kalender terjadinya kewajiban.

Dalam hal ini, dana didebit dari rekening berdasarkan dokumen penyelesaian yang dibuat sesuai dengan persyaratan Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia "Tentang Pembayaran Non-Tunai di Federasi Rusia" tertanggal 3 November 2002 No 2-P, dalam batas dana yang tersedia di rekening, kecuali ditentukan lain dalam perjanjian yang dibuat antara Bank Sentral Federasi Rusia atau lembaga kredit dan klien mereka. Dokumen pembayaran adalah dokumen yang dibuat di atas kertas atau dokumen pembayaran elektronik:

Perintah dari pembayar (klien atau lembaga kredit) untuk mendebit dana dari rekeningnya dan mentransfernya ke rekening penerima dana;

Perintah penerima dana (kolektor) untuk mendebit dana dari rekening pembayar dan mentransfernya ke rekening yang ditentukan oleh penerima dana (kolektor).

Perintah pembayaran adalah perintah dari pemilik rekening (pembayar) kepada bank yang melayaninya, didokumentasikan sebagai dokumen penyelesaian, untuk mentransfer sejumlah uang ke rekening penerima yang dibuka di bank ini atau bank lain (Lampiran M, N). Perintah pembayaran dilaksanakan oleh bank dalam jangka waktu yang ditentukan oleh undang-undang, atau lebih jangka pendek ditetapkan berdasarkan perjanjian rekening bank atau ditentukan oleh kebiasaan bisnis yang digunakan dalam praktek perbankan.

Perintah pembayaran dapat dilakukan:

Transfer dana untuk barang yang dipasok, pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan;

Transfer dana ke anggaran semua tingkatan dan dana ekstra-anggaran;

Transfer dana dalam rangka pengembalian/penempatan kredit (pinjaman) dan pembayaran bunganya;

Transfer dana untuk tujuan lain yang ditentukan oleh undang-undang atau perjanjian.

Sesuai dengan syarat-syarat perjanjian pokok, perintah pembayaran dapat digunakan untuk pembayaran di muka barang, pekerjaan, jasa atau untuk melakukan pembayaran berkala.

Perintah pembayaran diterima oleh bank terlepas dari ketersediaan dana di rekening pembayar. Jika dana di rekening pembayar tidak ada atau tidak mencukupi, perintah pembayaran dibayarkan saat dana diterima dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang.

Bank wajib memberitahukan kepada pembayar, atas permintaannya, tentang pelaksanaan perintah pembayaran selambat-lambatnya pada hari kerja berikutnya setelah pembayar menghubungi bank, kecuali ditentukan lain jangka waktu dalam perjanjian rekening bank. Tata cara menginformasikan pembayar ditentukan oleh perjanjian rekening bank.

Uang tunai dari rekening giro dikeluarkan untuk perusahaan (untuk upah, tunjangan cacat sementara, bonus, untuk biaya perjalanan, keramahtamahan dan bisnis, untuk pembelian bahan bakar dan pelumas) berdasarkan cek. Cek tunai mewakili perintah dari perusahaan kepada bank untuk mengeluarkan sejumlah uang tunai yang ditentukan di dalamnya dari rekening gironya. Perusahaan menerima buku cek dari bank yang melayaninya. Cek diisi dengan tangan menggunakan tinta atau pulpen. Ini menunjukkan jumlah, tanggal pengeluaran, nama penerima, serta informasi tentang tujuan jumlah yang diterima (untuk upah, untuk bisnis, hiburan atau biaya perjalanan).

Cek ditandatangani oleh orang yang diberi hak tanda tangan pertama dan kedua pada rekening, dan dibubuhi stempel perusahaan. Hak tanda tangan pertama pada dokumen bank adalah milik pimpinan perusahaan atau wakilnya, dan hak tanda tangan kedua adalah milik kepala akuntan atau wakilnya.

Koreksi apa pun dalam cek tidak diperbolehkan. Bank mengeluarkan uang dengan cek setelah memverifikasi keaslian tanda tangan dan stempel, mis. kesesuaiannya dengan sampel. Buku itu disimpan oleh kasir atau kepala akuntan. Uang dari cek dapat diterima oleh seseorang yang organisasinya telah mengeluarkan surat kuasa untuk menerimanya (kasir). Apabila suatu cek rusak, maka cek tersebut dibatalkan dengan stempel khusus atau tulisan “rusak” dan ditempelkan pada counterfoil yang bersangkutan.

Bank menerima uang tunai ke rekening giro perusahaan dengan cara pengumuman donasi tunai- perintah tertulis dari pemilik akun. Iklan harus diisi dalam satu salinan; harus menunjukkan sumber uang yang disumbangkan (pendapatan jasa, gaji yang disetor, dll). Atas jumlah yang diterima, bank menerbitkan tanda terima kepada kasir, yang menjadi dasar pembuatan pesanan penerimaan kas di bagian akuntansi dan penghapusan dana di meja kas. Formulir iklan terdiri dari tiga bagian: iklan itu sendiri, kupon dan kuitansi. Kupon tetap berada di bank sebagai dasar pendebetan dana dari rekening, kwitansi dikeluarkan sebagai dokumen pendukung kepada orang yang menyetor dana, dan pengumuman itu sendiri dikembalikan ke organisasi bersama dengan pernyataannya.

Akuntansi analitis dana pada rekening giro dilakukan berdasarkan laporan bank. laporan bank– salinan rekening pribadi klien untuk hari perbankan. Saat memproses pernyataan, diperhitungkan bahwa bagi bank, dana di rekening giro dianggap pinjaman, dan rekening itu sendiri bersifat pasif. Bagi bank, pendebetan dana dari rekening, pengurangan utang usaha, tercermin dalam pendebetan rekening pasif. Jadi, entri dalam pernyataan dan register akuntansi akan memiliki karakter sebaliknya.

Dokumen pendukung dilampirkan pada laporan bank ketika diterbitkan untuk klien. Akuntan, setelah menerima ekstrak, memeriksa jumlah ekstrak dengan jumlah dalam dokumen pendukung, dan masuk entri akuntansi di bidang laporan di sebelah setiap jumlah. Dokumen pendukung ditata sesuai dengan jumlah dalam laporan bank dan digabungkan dengannya.

Untuk mentransfer dana dari rekening giro dalam bentuk non tunai, gunakan dokumen berikut:

1. Perintah pembayaran – perintah tertulis dari pemilik rekening untuk mendebet sejumlah uang dari rekeningnya dan mengkreditkannya ke rekening penerima. Disusun dalam 4 eksemplar. Salinan pertama memuat tanda tangan orang yang berwenang dan cap stempel yang sesuai dengan kartu bank. Salinan ini tetap berada di bank dan berfungsi sebagai pembenaran untuk mendebet dana. Salinan kedua dengan stempel bank yang mengonfirmasi transaksi dikembalikan ke organisasi. Sisanya diperlukan untuk penerima dan banknya. Perintah pembayaran melakukan pembayaran non tunai dengan pemasok dan kontraktor, dengan anggaran, dengan dana ekstra anggaran, dan dengan kreditur lainnya.

2. Permintaan pembayaran – persyaratan pemasok kepada pembeli untuk melakukan pembayaran berdasarkan dokumen penyelesaian dan pengiriman untuk barang dan bahan yang dipasok, pekerjaan yang dilakukan dan layanan yang diberikan. Permintaan pembayaran diterima oleh bank dari organisasi yang diizinkan oleh hukum untuk menggunakannya (misalnya, organisasi pemasok energi).

3. Urutan pengumpulan– ini adalah dokumen yang mirip dengan permintaan pembayaran, atas dasar mana dana didebit dari rekening pembayar dengan cara yang tidak dapat disangkal (untuk pengumpulan jumlah sesuai dengan hukum, otoritas pengatur: layanan pajak (FTS) dan dana perlindungan sosial).

Untuk akuntansi sintetik transaksi pada rekening giro, rekening aktif digunakan 51 “Rekening koran”. Saldo debit menunjukkan saldo dana pada rekening giro pada awal dan akhir periode. Perputaran debet mencerminkan penerimaan dana ke rekening giro, perputaran kredit mencerminkan penghapusan dana.

Ada register untuk akuntansi dana sintetis pada rekening giro pernyataan no. 2 pada debet rekening 51 dan pesanan jurnal No.2 pada kredit rekening 51. Setiap laporan bank merupakan satu baris register ini. Pada akhir bulan, perputaran debit dan kredit untuk akun 51 dihitung di register ini.

Jika terdapat kesalahan dalam jumlah yang dikreditkan ke rekening giro atau dihapuskan dari rekening tersebut, maka jumlah tersebut diterima untuk dicatat pada rekening 76 “Penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditur”, sub rekening 2 “Perhitungan untuk pra ketegangan", yang harus segera diberitahukan kepada lembaga perkreditan agar dapat dilakukan koreksi.

Entri akuntansi tipikal untuk akun No. 51 “Rekening giro”

Sebelum dimulainya kuartal berikutnya (berikutnya), organisasi pada kuartal saat ini membuat dan menyerahkan aplikasi kas kepada bank, yang menunjukkan sumber penerimaan kas dalam organisasi dan arah pengeluarannya selama kuartal tersebut.

Dokumentasi arus kas pada rekening giro

Dana didebit dari rekening bank sesuai urutan penerimaan instruksi pembayaran yang sesuai dan sesuai dengan keputusan Presiden Republik Belarus (No. 359), yang disebut “Atas persetujuan tata cara penyelesaian antar badan hukum , pengusaha perorangan di Republik Belarus" dan sesuai dengan keputusan edisi baru No. 408 tanggal 23 Juli 2008.

Topik 7

Pengeluaran uang tunai dari meja kas dilakukan sesuai dengan perintah pengeluaran uang tunai (Formulir No. KO-2) atau dokumen yang ditandatangani dengan benar - penggajian, pengeluaran, permohonan pengeluaran uang, dll. kepala akuntan dan kepala organisasi.

Untuk mengeluarkan perintah penerimaan kas, pegawai akuntansi harus mempunyai dasar. Misalnya, perintah pengeluaran untuk pengeluaran dana terhadap laporan kebutuhan bisnis hanya dapat dikeluarkan setelah pengajuan permohonan dengan visa eksekutif, dan untuk penerbitan uang muka biaya perjalanan - jika ada perintah perjalanan bisnis dan sertifikat perjalanan. Oleh karena itu, pada baris “Dasar”, tujuan pengeluaran uang dan dokumen yang menjadi dasar penerbitan wesel tunai ditunjukkan. Dokumen yang menjadi dasar penerbitan pesanan penerimaan kas ditunjukkan pada baris “Lampiran”.

Dokumentasi arus kas

Sebelum ditransfer ke meja kas, pesanan tunai dan dokumen penggantinya didaftarkan oleh akuntan di jurnal untuk mencatat dokumen kas masuk dan keluar(masing-masing diberi nomor yang sesuai). Perintah tunai pengeluaran yang dikeluarkan pada laporan penggajian (penyelesaian dan pembayaran) untuk pembayaran upah dan pembayaran lain yang setara dengan itu didaftarkan setelah pelaksanaannya.

Dokumentasi dan akuntansi arus kas perusahaan

Entri dalam Jurnal Pesanan dan Pernyataan dibuat berdasarkan hasil hari itu. Total untuk hari itu dalam konteks akun koresponden ditentukan dengan menghitung jumlah transaksi serupa yang tercermin dalam laporan kas atau dokumen yang dilampirkan padanya. Setiap laporan kasir dalam register akuntansi dialokasikan satu baris, terlepas dari periode penyusunan laporan tersebut. Jumlah baris yang ditempati dalam jurnal sesuai dengan jumlah laporan yang diserahkan oleh kasir.

Dokumentasi arus kas

Tata cara pengisian cek biasanya tertera pada sampul belakang buku cek. Bersamaan dengan persiapan cek, semua rincian counterfoil cek harus diisi. Sesuai dengan tata cara pengisian yang telah ditetapkan, semua pencatatan pada loket cek dan langsung pada cek dilakukan dengan tangan dengan tinta atau bolpoin hitam atau biru.

PENDAFTARAN DOKUMENTER PERGERAKAN KAS DI DEPARTEMEN KAS

Jika terjadi kesalahan pada waktu pembuatan cek, maka cek itu dicoret dan di atasnya tertulis tanda “Dibatalkan”. Cek yang dibatalkan (rusak) harus tetap ada di buku cek. Kemudian cek baru (bernomor berikutnya) diisi. Lembaran balik cek yang telah dibayar dan kadaluwarsa, serta cek yang rusak, harus disimpan oleh organisasi pembuat cek setidaknya selama tiga tahun.

Dokumentasi arus kas pada RS

Dokumen pendukung dilampirkan pada laporan bank ketika diterbitkan untuk klien. Akuntan, setelah menerima laporan, memeriksa jumlah dalam laporan dengan jumlah dalam dokumen pendukung, dan memasukkan entri akuntansi di bidang laporan di sebelah setiap jumlah. Dokumen pendukung ditata sesuai dengan jumlah dalam laporan bank dan digabungkan dengannya.

Tata cara pendokumentasian arus kas di meja kas bank

Setiap cek individu terdiri dari tulang belakang cek dan bagian cek yang dipotong (cek itu sendiri) dengan stempel kontrol yang terletak di sudut kanan atas cek. Semua bagian dari satu cek tertentu ini mempunyai nomor seri yang sama (huruf dan kode digital), misalnya cek AL 1233598.

Dokumentasi arus kas di meja kas

Pencatatan dalam buku kas dilakukan oleh kasir segera setelah menerima atau mengeluarkan uang untuk setiap pesanan atau dokumen lain yang menggantikannya. Setiap hari pada penghujung hari kerja, kasir menghitung hasil transaksi hari itu, menampilkan saldo uang di mesin kasir untuk tanggal berikutnya dan mentransfer ke bagian akuntansi sebagai laporan kasir lembar sobek kedua. buku kas (salinan entri dalam buku kas hari itu) dengan dokumen kas penerimaan dan pengeluaran terhadap penerimaan di buku kas.

Akuntansi dan dokumentasi arus kas pada rekening giro

Bersamaan dengan pembukaan rekening giro, bank membuka rekening pribadi untuk klien, yang menyimpan catatan interaksi dengan klien. Setelah transaksi pada rekening selesai, bank mengeluarkan ekstrak dari rekening pribadi kepada klien dan mengirimkannya ke perusahaan bersama dengan dokumen yang menjadi dasar dana dikreditkan atau didebit.

Dokumentasi arus kas

Surat perintah tunai masuk ditandatangani oleh kepala akuntan atau orang yang diberi kuasa olehnya, dibubuhi stempel dan didaftarkan dalam daftar pesanan kas masuk dan keluar (formulir No. KO-3). Jurnal pendaftaran dibuat sedemikian rupa sehingga berdasarkan datanya, tujuan penerimaan dan pengeluaran uang tunai dapat dipantau, nomor-nomor pada dokumen kas ditentukan, dan kelengkapan transaksi yang dilakukan oleh kasir diperiksa. Selanjutnya pesanan kas yang masuk ditransfer ke kasir, yang menerima uang tunai, menandatangani pesanan dan tanda terimanya serta mencatat transaksinya dalam buku kas. Ketika uang tunai diterima di meja kas, orang yang menyetorkannya diberikan tanda terima dari pesanan penerimaan kas, yang ditanda tangani oleh kepala akuntan dan kasir, stempel atau cap mesin kasir.

Lembar contekan: Dokumentasi dan pembukuan dana di meja kas

Di sub-akun 50.2 “Meja kas operasional” dana yang diterima oleh organisasi dalam pemukiman dengan penduduk diperhitungkan. Jika suatu organisasi, selain penyelesaian dengan personelnya sendiri, juga melakukan penyelesaian dengan penduduk, maka organisasi tersebut wajib menggunakan dan mendaftar di otoritas pajak mesin kasir (KKM).

Akuntansi tunai

Pada awal hari kerja (shift), dicatat tanggal, indikasi bertambahnya perputaran peralatan mesin kasir pada awal hari kerja (shift) dan jumlah uang tunai yang diterima kasir sebelum mulai bekerja untuk transaksi pengeluaran. . Pada akhir hari kerja (shift), sisa rincian yang disediakan dalam bentuk buku kasir diisi.

Arus kas di meja kas organisasi terdiri dari dua tahap utama:

• - tahapan penerimaan (kedatangan) dana di meja kas;
• - tahapan pengeluaran (pengeluaran) dana dari mesin kasir.

Cara utama menerima uang tunai di meja kas organisasi meliputi:

• - tanda terima dari bank melalui cek untuk pembayaran gaji kepada karyawan, untuk biaya bisnis, operasional dan perjalanan;
• - penerimaan berupa pendapatan dari pembeli dan pelanggan atas barang yang dikirimkan, produk (pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan);
• - penerimaan berupa kredit atau pinjaman yang diterima dari kredit atau organisasi lain;
• - penerimaan berupa pembayaran uang muka atau pinjaman yang sebelumnya diberikan kepada organisasi lain;
• - penerimaan uang tunai ketika melakukan transaksi yang berkaitan dengan penyelesaian remunerasi personel organisasi, dengan personel untuk operasi lain, dengan pendiri, dll.

Uang tunai dapat dikeluarkan (dikeluarkan) dari meja kas organisasi untuk tujuan berikut:

• - untuk melaporkan pengeluaran bisnis dan operasional;
• - untuk biaya perjalanan;
• - untuk pembayaran upah;
• - untuk pembayaran manfaat asuransi sosial;
• - untuk mengeluarkan pinjaman (pinjaman) kepada karyawan organisasi;
• - membayar ganti rugi atas penggunaan pribadi mobil penumpang untuk perjalanan bisnis;
• - untuk pembelian barang inventaris, dll.

Untuk pendaftaran dan akuntansi transaksi bisnis untuk pergerakan uang tunai, bentuk dokumentasi akuntansi utama terpadu berikut untuk akuntansi transaksi tunai telah ditetapkan

Selain bentuk dokumentasi akuntansi utama di atas untuk akuntansi transaksi tunai, setiap organisasi juga diharuskan menggunakan dokumen yang bentuknya ditetapkan oleh Bank Sentral Rusia, khususnya, aplikasi tunai (formulir No. 0408027) dan uang tunai memeriksa.

Suatu organisasi, sebagai suatu peraturan, menerima uang tunai dari rekening giro yang dibuka di bank yang melayani sesuai dengan prosedur yang ditetapkan.

Untuk menerima uang tunai dari rekening bank untuk gaji dan pengeluaran lainnya, organisasi harus mengajukan permohonan tunai triwulanan ke bank yang melayani menggunakan formulir No. 0408027.

Sebelum dimulainya kuartal berikutnya (berikutnya), organisasi pada kuartal saat ini membuat dan menyerahkan aplikasi kas kepada bank, yang menunjukkan sumber penerimaan kas dalam organisasi dan arah pengeluarannya selama kuartal tersebut.

Permohonan tunai diserahkan ke bank dalam dua salinan, salah satunya dengan tanda bank kemudian dikembalikan ke organisasi dan disimpan di departemen akuntansi.

Penerimaan dan pengeluaran kas diungkapkan dalam aplikasi dengan rincian data triwulan yang bersangkutan tahun sebelumnya, triwulan sebelumnya dan perkiraan nilai perkiraan untuk triwulan berikutnya.

Permohonan tunai ditandatangani oleh kepala organisasi dan kepala akuntan dan disertifikasi dengan stempel organisasi.

Penerimaan uang tunai dari bank dilakukan dengan cara dan dalam batas yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia, berdasarkan dokumen bentuk khusus yang dibuat dengan benar - cek tunai.

Bank yang melayani menerbitkan cek tunai kepada organisasi dalam bentuk buku cek yang biasanya berisi 25 atau 50 cek.

Bank menerbitkan buku cek berdasarkan permohonan dari organisasi dan membebankan biaya tertentu untuk setiap buku yang diterbitkan. Buku cek yang diterbitkan dan nomor cek dicatat dalam “Kartu dengan contoh tanda tangan dan cap stempel” dari organisasi tersebut.

Cek tunai adalah perintah dari suatu organisasi kepada bank yang melayani untuk mengeluarkan sejumlah uang tunai yang ditentukan dalam cek dari rekening giro organisasi.

Setiap cek individu terdiri dari tulang belakang cek dan bagian cek yang dipotong (cek itu sendiri) dengan stempel kontrol yang terletak di sudut kanan atas cek. Semua bagian dalam satu cek tertentu ini mempunyai nomor seri yang sama (kode alfabet dan digital), misalnya cek AL 1233598.

Saat menerbitkan buku cek, bank menunjukkan di sisi depan setiap cek informasi tentang laci (nama organisasi dan nomor rekening organisasi saat ini) dan membubuhkan stempel dengan nama bank sebagai pengganti “nama” persyaratan lembaga bank.

Untuk menerima uang tunai dari cek, organisasi harus mengisi cek sesuai dengan prosedur pengisian yang telah ditetapkan.

Tata cara pengisian cek biasanya tertera pada sampul belakang buku cek. Bersamaan dengan persiapan cek, semua rincian counterfoil cek harus diisi. Sesuai dengan tata cara pengisian yang telah ditetapkan, semua pencatatan pada loket cek dan langsung pada cek dilakukan dengan tangan dengan tinta atau bolpoin hitam atau biru.

Counterfoil dari cek yang sudah selesai tetap berada di buku cek, dan bagian yang dipotong (cek itu sendiri) diserahkan ke bank untuk menerima uang tunai. Setelah pembayaran tunai, cek tersebut tetap berada di meja kas bank.

Perubahan pada teks cek tidak diperbolehkan, karena akan membatalkan cek.

Apabila terjadi kesalahan pada waktu pembuatan cek, maka cek itu dicoret dan di atasnya tertulis tulisan “Dibatalkan”. Cek yang dibatalkan (rusak) harus tetap ada di buku cek. Kemudian cek baru (bernomor berikutnya) diisi. Lembaran balik cek yang telah dibayar dan rusak, serta cek yang rusak, harus disimpan oleh organisasi pembuat cek setidaknya selama tiga tahun.

Jika rekening giro ditutup, organisasi wajib mengembalikan ke bank buku cek yang diterimanya sebelumnya dengan lembar kertas dan cek yang tidak terpakai, yang menunjukkan jumlah cek yang belum terpakai dalam surat pengantar.

Penerimaan uang tunai ke meja kas, termasuk dengan cek, dicatat dengan menggunakan perintah penerimaan kas (formulir No. KO-1).

Pesanan penerimaan kas terdiri dari dua bagian: pesanan penerimaan itu sendiri dan penerimaannya.

Surat perintah penerimaan kas digunakan untuk mendaftarkan penerimaan uang tunai di meja kas organisasi baik dalam rangka metode pengolahan data manual maupun pada saat mengolah informasi menggunakan teknologi komputer.

Penerimaan tunai untuk pesanan penerimaan tunai hanya dapat diterima pada hari penerbitannya. Orang yang menyumbangkan dana menyerahkan dokumen yang menyertainya (penerimaan uang tunai dan penjualan, laporan pengeluaran, dll.) ke departemen akuntansi organisasi, yang mencerminkan transaksi bisnis yang telah selesai. Berdasarkan dokumen-dokumen yang disediakan untuk mengkonfirmasi fakta suatu transaksi bisnis, pegawai akuntansi mengeluarkan perintah penerimaan kas dan tanda terimanya dalam satu rangkap, yang ditandatangani oleh kepala akuntan atau orang yang diberi wewenang untuk itu.

Saat membuat pesanan penerimaan kas, itu diberi nomor seri berikutnya dan sebelum ditransfer ke meja kas, itu didaftarkan oleh departemen akuntansi di buku catatan untuk mendaftarkan dokumen penerimaan dan pengeluaran kas (Formulir No. KO-3). Biasanya penomoran pesanan penerimaan kas dimulai pada awal tahun dengan nomor urut satu (No. 1) dan berlanjut hingga akhir tahun berjalan.

Jumlah transaksi dalam pesanan penerimaan kas ditunjukkan baik dalam angka maupun kata.

Dalam penerimaan kas dan penerimaannya, baris “Dasar” menunjukkan isi transaksi bisnis (misalnya, diterima pada cek dengan nomor ini dan itu). Apabila penerimaan pendapatan didaftarkan pada surat perintah penerimaan kas berdasarkan penerimaan kas, maka besarnya PPN harus dicantumkan pada baris “Termasuk” yang dicatat dalam angka. Jika produk, karya, jasa tidak dikenakan pajak, dibuat entri “tidak termasuk pajak (PPN)”.

Baris “Lampiran” mencantumkan dokumen utama dan dokumen lain yang terlampir, yang menunjukkan nomor dan tanggal persiapannya.

Apabila menjual barang (pekerjaan, jasa) dengan menggunakan peralatan mesin kasir (CCT), diperbolehkan membuat dokumen akuntansi utama minimal satu kali sehari pada akhir hari berdasarkan penerimaan kas.

Pada saat menerima pesanan penerimaan kas, kasir wajib memeriksa:

adanya tanda tangan kepala akuntan atau orang yang diberi wewenang untuk itu pada dokumen;

kebenaran pelaksanaan dokumen yang diterima;

ketersediaan dokumen pelengkap yang dilampirkan pada pesanan penerimaan kas;

kesesuaian transaksi bisnis yang tercantum dalam pesanan penerimaan kas dengan nama transaksi dalam kuitansinya.

Pada saat menerima uang, kasir wajib memeriksa kesesuaian jumlah dana yang disetor dengan jumlah yang tercantum dalam dokumen yang menyertainya, surat tanda terima kas dan kuitansinya.

Setelah menerima uang tunai, pesanan penerimaan kas dan kwitansinya segera ditandatangani oleh kasir, dan kwitansi pesanan penerimaan kas disertifikasi dengan stempel (stempel) kasir. Kwitansi yang ditandatangani dan dibubuhi stempel (stempel) atas pesanan penerimaan kas diberikan oleh kasir kepada orang yang menyetorkan uang tunai, atau ditempelkan pada laporan bank (jika uang diterima dengan cek).

Operasi penerimaan dokumen moneter di meja kas organisasi juga diformalkan dengan perintah penerimaan kas.

Pengeluaran uang tunai dari mesin kasir organisasi dilakukan sesuai dengan perintah penerimaan kas (formulir No. KO-2) atau dokumen lain yang telah ditandatangani.

Dokumen-dokumen tersebut, misalnya, termasuk laporan penggajian dan penyelesaian, yang dengannya gaji diberikan kepada karyawan organisasi, permohonan pengeluaran uang, dll. Dokumen pengeluaran uang harus ditandatangani oleh manajer, kepala akuntan perusahaan. organisasi atau orang yang diberi wewenang untuk melakukannya.

Dalam hal dokumen, laporan, dan lain-lain yang dilampirkan pada pesanan penerimaan kas mempunyai tulisan otorisasi dari pimpinan organisasi, tanda tangannya pada penerimaan kas tidak diperlukan.

Ketika mengeluarkan uang berdasarkan surat perintah pengeluaran atau dokumen penggantinya kepada orang pribadi, kasir wajib meminta menunjukkan dokumen (paspor atau dokumen lain) yang mengidentifikasi penerima, menuliskan nama dan nomor dokumen, oleh siapa dan kapan diterbitkan, dan memilih tanda terima penerima. Jika suatu dokumen pengganti wesel pengeluaran dibuat untuk pengeluaran uang kepada beberapa orang, maka penerima juga menunjukkan dokumen-dokumen tersebut yang membuktikan identitas mereka dan menandatangani pada kolom yang sesuai pada dokumen pembayaran. Namun dalam kasus terakhir, data pada dokumen identitas tidak dicatat pada dokumen moneter yang menggantikan perintah pendebitan tunai.

Tanda terima penerimaan uang hanya dapat dibuat oleh penerima secara pribadi dengan tinta atau dengan pulpen yang menunjukkan jumlah yang diterima: rubel dalam kata, kopek dalam angka. Saat menerima uang menurut laporan penggajian (penyelesaian dan pembayaran), jumlahnya tidak disebutkan dalam kata-kata.

Pengeluaran uang kepada orang-orang yang tidak termasuk dalam daftar gaji organisasi dilakukan menurut penerimaan kas yang dikeluarkan secara terpisah untuk setiap orang, atau menurut pernyataan tersendiri berdasarkan perjanjian yang telah disepakati. Kasir mengeluarkan uang hanya kepada orang yang disebutkan dalam pesanan penerimaan kas atau dokumen penggantinya.

Jika pengeluaran uang dilakukan berdasarkan surat kuasa yang dibuat di dengan cara yang ditentukan, dalam teks pesanan setelah nama belakang, nama depan dan patronimik penerima uang, bagian akuntansi menunjukkan nama belakang, nama depan dan patronimik orang yang dipercayakan menerima uang.

Apabila pengeluaran uang dilakukan “menurut surat keterangan, sebelum uang diterima, kasir membuat tulisan: “Dengan surat kuasa”. Surat kuasa itu tetap melekat pada surat perintah atau surat keterangan penerimaan kas.

Untuk mempertanggungjawabkan uang yang dikeluarkan oleh kasir dari meja kas organisasi ke kasir lain atau kepada orang yang dipercaya(distributor), serta akuntansi pengembalian uang tunai dan dokumen kas atas transaksi yang dilakukan, digunakan Buku Akuntansi dana yang diterima dan dikeluarkan oleh kasir (formulir No. KO-5).

Pembayaran tenaga kerja, pembayaran tunjangan asuransi sosial dan beasiswa dilakukan oleh kasir sesuai dengan laporan penggajian (penyelesaian dan pembayaran) tanpa membuat tanda terima kas untuk setiap penerima.

Pembayaran uang satu kali untuk gaji kepada individu biasanya dilakukan dengan menggunakan tanda terima tunai.

Setelah tenggat waktu yang ditetapkan upah, tunjangan jaminan sosial dan beasiswa, kasir harus:

dalam pernyataan pembayaran (penyelesaian dan pembayaran) atas nama orang yang belum menerima pembayaran tersebut, membubuhkan stempel atau membuat catatan tulisan tangan: “Disetor”;

membuat daftar jumlah yang disetor;

di akhir laporan penggajian (penyelesaian dan pembayaran), buatlah tulisan tentang jumlah yang sebenarnya dibayarkan dan akan disetorkan, cocokkan dengan jumlah total pada daftar gaji dan segel tulisan tersebut dengan tanda tangan Anda;

mencatat jumlah sebenarnya yang dibayarkan dalam buku kas dan menunjukkan nomor pesanan penerimaan kas dalam laporan.

Departemen akuntansi memeriksa tanda-tanda yang dibuat oleh kasir dalam laporan pembayaran (penyelesaian dan pembayaran) dan menghitung jumlah yang dikeluarkan dan disetorkan pada laporan tersebut.

Jumlah yang disetorkan diserahkan ke bank, dan satu surat perintah tunai umum dibuat untuk jumlah yang disetorkan.

Pengeluaran uang tunai dari mesin kasir (pendapatan, jumlah yang disetor, dll.) untuk dikirim ke bank dan dikreditkan ke rekening giro organisasi juga dilakukan berdasarkan penerimaan kas.

Surat perintah kas pengeluaran diterbitkan dalam satu rangkap dan ditandatangani oleh pimpinan organisasi dan kepala akuntan, kemudian didaftarkan dalam buku catatan untuk mencatat dokumen kas masuk dan keluar (Formulir No. KOZ).

Dalam pesanan penerimaan kas, isi transaksi bisnis ditunjukkan pada baris "Dasar", dan pada baris "Lampiran" dokumen utama dan dokumen lain yang terlampir dicantumkan, yang menunjukkan nomor dan tanggal persiapannya. Operasi penerbitan dokumen moneter dari meja kas organisasi juga didokumentasikan dengan menggunakan penerimaan kas.

Pesanan kas masuk dan kuitansinya, pesanan kas keluar dan dokumen penggantinya harus diisi oleh bagian akuntansi dengan jelas dan jelas dengan tinta, dengan pulpen, atau ditulis dengan mesin tik atau komputer. Penghapusan, noda dan koreksi pada dokumen-dokumen ini tidak diperbolehkan.

Jika ada kesalahan dalam dokumen tersebut (kecuali cek tunai), dokumen tersebut dimusnahkan dan dokumen baru dibuat sebagai gantinya.

Penyetoran tunai ke bank dilakukan sesuai dengan bentuk pengumuman penyetoran tunai yang telah ditetapkan (formulir No. 0402001).

Pengumuman sumbangan tunai ditandatangani oleh orang yang menyetorkan uang ke bank.

Pengumuman terdiri dari tiga bagian: pengumuman sebenarnya tentang kontribusi tunai, tanda terima dan pesanan,

Bagian pertama dari pengumuman setoran tunai tetap ada di meja kas bank. Donor diberikan tanda terima, yang ia serahkan ke meja kas organisasi. Di meja kas organisasi, tanda terima dilampirkan pada pesanan penerimaan kas, yang menurutnya uang dikeluarkan untuk disimpan di bank.

Perintah tersebut dikeluarkan untuk organisasi pada hari berikutnya bersama dengan laporan bank, yang mencerminkan penerimaan uang yang disimpan di rekening giro organisasi.

Saat melakukan pembayaran tunai, organisasi harus memelihara buku kas dalam bentuk yang telah ditetapkan (Formulir No. KO-4).

Buku kas adalah daftar akuntansi di mana semua transaksi tunai yang dilakukan oleh organisasi, dikonfirmasi oleh dokumen akuntansi utama yang telah dipertimbangkan sebelumnya, tercermin dalam urutan kronologis.

Setiap organisasi hanya mempunyai satu buku kas, yang harus diberi nomor, dibubuhi dan disegel dengan stempel pada halaman terakhir, di mana dibuat entri “Dalam buku ini ada lembaran____ yang diberi nomor dan dibubuhi”. Jumlah total lembaran bertali dalam buku kas disertifikasi dengan tanda tangan kepala dan kepala akuntan organisasi. Pencatatan pada buku kas dibuat rangkap dua dengan menggunakan kertas karbon dengan menggunakan tinta atau pulpen. Pencatatan transaksi tunai diawali dengan baris “Saldo awal hari”.

Salinan kedua dari lembaran tersebut harus disobek dan dijadikan sebagai laporan kasir. Salinan lembaran pertama tetap ada di buku kas. Lembar salinan pertama dan kedua diberi nomor yang sama.

Penghapusan dan koreksi yang tidak ditentukan pada buku kas tidak diperbolehkan. Koreksi yang dilakukan disertifikasi dengan tanda tangan kasir, serta kepala akuntan organisasi.

Pencatatan dalam buku kas dilakukan oleh kasir segera setelah menerima atau mengeluarkan uang untuk setiap pesanan atau dokumen lain yang menggantikannya.

Setiap hari pada penghujung hari kerja, kasir menghitung hasil transaksi hari itu, menarik sisa uang di mesin kasir untuk tanggal berikutnya dan mentransfer ke bagian akuntansi sebagai laporan kasir lembar sobek kedua. dengan dokumen kas masuk dan keluar dengan tanda terima di buku kas.

Asalkan keamanan lengkap dokumen kas terjamin, buku kas dapat dikelola secara otomatis. Penomoran lembar buku kas pada diagram mesin ini dilakukan secara otomatis dalam urutan menaik dari awal tahun.

Kontrol atas pemeliharaan buku kas yang benar berada pada kepala akuntan organisasi.

Dalam kebanyakan kasus, uang diterima di meja kas dari rekening bank melalui kasir, yang menerimanya cek tunai. Ada pemeriksaan pembawa(kepada pembawa) dan dipersonalisasi(menunjukkan nama belakang, nama depan dan patronimik penerima uang). Mereka biasanya diikat ke dalam buku cek.

Perusahaan menerima buku cek dari cabang bank berdasarkan permohonan dan menyimpannya di mesin kasir bersama dengan uang tunai. Untuk menerima uang dari bank, cek yang sudah selesai ditandatangani oleh kepala perusahaan dan kepala akuntan dan disegel. Tidak ada koreksi terhadap cek yang diizinkan.

Di bagian belakang cek disebutkan untuk tujuan apa uang itu diterima, misalnya: untuk pembayaran gaji, biaya perjalanan, biaya bisnis dan operasional, dll. Perusahaan berhak mengeluarkan uang hanya untuk kebutuhan yang mereka diterima.

Meja kas perusahaan juga menerima uang dari sumber lain, misalnya dari pekerja dan karyawan untuk pakaian khusus yang diberikan kepada mereka; untuk bahan bakar, bahan, produk jadi; sewa dari penyewa; pengembalian uang muka yang belum digunakan oleh orang yang bertanggung jawab; pembayaran sebagian oleh orang tua untuk pemeliharaan anak-anak mereka di taman kanak-kanak, taman kanak-kanak, dll. Dokumen penerimaan kas utama adalah pesanan penerimaan tunai dengan tanda terima sobek, yang diberikan kepada orang yang menyetorkan uang untuk memastikan bahwa uang tersebut telah diterima di meja kas. Jika perlu, disertifikasi dengan stempel (stempel kasir atau cap mesin kasir). Penyelesaian tunai dengan penduduk selama pelaksanaan operasi perdagangan dan penyediaan layanan kepada semua perusahaan harus dilakukan dengan menggunakan mesin kasir (CCM). Mesin kasir harus didaftarkan pada otoritas pajak di lokasi perusahaan.

Pengeluaran uang dari mesin kasir paling sering dikaitkan dengan pembayaran upah dan bonus kepada pekerja dan karyawan, biaya perjalanan bisnis, pos, telegraf dan pengeluaran bisnis lainnya, pembayaran pensiun, tunjangan asuransi sosial, dll. Dokumen utama digunakan untuk mendokumentasikan pengeluaran uang dari meja kas, adalah pesanan tunai pengeluaran .

Penerimaan dan pengeluaran uang tunai di meja kas perusahaan juga dapat dilakukan dengan menggunakan dokumen lain yang dilaksanakan dengan baik ( faktur barang yang dijual tunai, faktur jasa yang diberikan, slip gaji, dll.). Dalam kasus ini, dokumen tersebut dicap dengan rincian pesanan tunai. Apabila dokumen (aplikasi, faktur, dll.) yang dilampirkan pada voucher tunai mendapat izin dari pimpinan perusahaan, tanda tangannya pada voucher tidak diperlukan.

Pada saat mengeluarkan uang, kasir mewajibkan penerimanya untuk menunjukkan tanda pengenal, menuliskan nama dan nomor dokumen, siapa dan kapan dikeluarkan, serta mengambil kuitansi untuk penerimaan uang.

Kasir berhak mengeluarkan uang hanya kepada orang yang disebutkan dalam pesanan penerimaan kas atau dokumen penggantinya. Ketika mengeluarkan uang melalui orang lain berdasarkan surat kuasa, dilaksanakan menurut tata cara yang ditetapkan, sesuai urutan setelah nama keluarga, nama depan dan patronimik orang yang seharusnya menerima, nama belakang, nama depan dan patronimik orang yang dipercayakan untuk menerima uang tersebut. uang ditunjukkan. Dalam keterangannya, sebelum menerima uang, kasir menulis tulisan berikut: “Dengan surat kuasa.” Surat kuasa itu sendiri dilampirkan pada dokumen pengeluaran.

Gaji, tunjangan jaminan sosial dan pembayaran massal lainnya dilakukan sesuai dengan laporan pembayaran (penyelesaian dan pembayaran).. Pada halaman judul pernyataan tersebut, manajer dan kepala akuntan atau orang yang diberi wewenang olehnya membuat tulisan otorisasi tentang hak mengeluarkan uang dan jumlahnya dengan kata-kata.

Setelah berakhirnya batas waktu yang ditetapkan untuk pembayaran upah dan pembayaran lainnya, kasir dalam penggajian atas nama orang yang tidak menerima uang membubuhkan stempel atau membuat entri “disimpan” dan membuat daftar jumlah yang disetorkan. , dan di akhir penggajian, tunjukkan jumlah yang sebenarnya dibayar dan belum dibayar dan segel data ini dengan tanda tangan Anda. Apabila uang itu dikeluarkan bukan oleh kasir sendiri, melainkan oleh orang lain, maka pada keterangan itu dibuat tambahan tulisan: “Saya mengeluarkan uang sesuai dengan keterangan (tanda tangan)” (penerbitan uang oleh kasir dan penyalur pada pernyataan yang sama dilarang). Setelah itu, jumlah yang sebenarnya dibayarkan dicatat dalam buku kas dan dibubuhi stempel pada pernyataan: “Surat pengeluaran tunai No…”.

Saat menyetor uang ke rekening giro, aplikasi setoran tunai dibuat. Untuk konfirmasi penerimaan, bank akan menerbitkan tanda terima yang dilampirkan pada pesanan penerimaan kas.

Segala dokumen kas masuk dan keluar harus diisi oleh penanggung jawabnya dengan jelas dan jelas dengan tinta, pulpen atau mesin tik (mesin tik, komputer). Tidak ada penghapusan, noda atau koreksi, bahkan yang disebutkan di atas, yang diperbolehkan dalam dokumen ini. Dilarang menyerahkan dokumen kuitansi dan pengeluaran kepada orang yang menyetor atau menerima uang. Penerimaan dan pengeluaran uang berdasarkan wesel tunai hanya dapat dilakukan pada hari pembuatannya.

Pesanan tunai penerimaan dan pengeluaran atau dokumen penggantinya ditandatangani oleh kasir segera setelah pelaksanaannya, dan dokumen yang dilampirkannya dibatalkan dengan stempel atau tulisan “Dibayar” yang menunjukkan tanggal, bulan, tahun.

Sebelum ditransfer ke meja kas, pesanan tunai dan dokumen penggantinya didaftarkan oleh akuntan di jurnal untuk mencatat dokumen kas masuk dan keluar(masing-masing diberi nomor yang sesuai). Perintah tunai pengeluaran yang dikeluarkan pada laporan penggajian (penyelesaian dan pembayaran) untuk pembayaran upah dan pembayaran lain yang setara dengan itu didaftarkan setelah pelaksanaannya.

Segera setelah menerima atau mengeluarkan uang, data dokumen kas masuk dan keluar dicatat oleh kasir buku kas, yang harus diberi nomor, dibubuhi, disegel dengan segel lilin, dan jumlah lembarannya harus ditanda tangani oleh pimpinan perusahaan dan kepala akuntan. Buku kas adalah register akuntansi analitis untuk akun 50 “Kas”.

Seharusnya hanya ada satu buku di perusahaan, dan entri di dalamnya dibuat oleh kasir dalam dua rangkap melalui kertas karbon dengan tinta atau pulpen. Salinan lembaran pertama tetap ada di buku kas, dan salinan kedua (sobek) berfungsi sebagai laporan kasir. Kedua salinan lembar tersebut diberi nomor dengan nomor yang sama.

Setiap hari pada penghujung hari kerja, kasir menghitung hasil transaksi hari itu, menarik sisa uang untuk keesokan harinya dan menyerahkan laporan kepada bagian akuntansi beserta dokumen-dokumen yang dilampirkan dengan tanda tangan di atas. salinan pertama buku kas. Apabila melakukan transaksi per hari dengan jumlah total tidak melebihi dua upah minimum, diperbolehkan membuat laporan kas tidak setiap hari, tetapi selama 5 hari, dengan sisa uang dialokasikan untuk setiap hari.

Dengan persetujuan kasir dan dengan syarat keamanan lengkap dokumen kas terjamin, buku kas dapat dipelihara secara otomatis, dimana lembaran-lembarannya dibentuk dalam bentuk mesin tik “Sisipkan lembar buku kas”. Pada saat yang sama, machinegram “Laporan Kasir” dibuat. Keduanya harus dibuat paling lambat pada awal hari kerja berikutnya, mempunyai isi yang sama dan memuat semua rincian yang diatur dalam formulir buku kas. Dengan opsi ini, kasir harus memeriksa kebenaran entri di mesin dan menandatanganinya, karena semua tanggung jawab tetap ada padanya.

Laporan kas dan dokumen yang diterima oleh departemen akuntansi diproses. Setiap entri diperiksa manfaatnya, diverifikasi dengan dokumen utama, setelah itu kode akun sintetis dan sub-akun yang sesuai dengan akun 50 “Uang Tunai” dimasukkan dalam laporan. Akuntan memeriksa saldo uang pada awal hari menurut laporan kasir dengan saldo uang pada akhir hari yang ditunjukkan pada laporan sebelumnya dan memeriksa kebenaran omzet dan saldo yang ditampilkan.