Corelarea liniilor de calcul pentru primele de asigurare. Noi rate de control în calculul primelor de asigurare. Cum să verificați singur raportul de control pentru primele de asigurare

Rapoartele de control au fost utilizate într-o nouă ediție din 2018. Noile cote au fost publicate pe site-ul Federal Tax Service în decembrie 2017 și sunt în vigoare de la 1 ianuarie 2018. Vă vom spune în acest articol cu ​​ce sunt legate aceste inovații, cu ce sunt acestea și cum pot evita încălcările asiguraților. .

De ce au fost introduse noi rate de control pentru calcularea primelor de asigurare?

Toate calculele primare și actualizate pentru primele de asigurare, în care:

• suma totală a contribuțiilor de „pensie” pentru asiguratul în ansamblu nu corespunde informațiilor privind contribuțiile pentru fiecare persoană asigurată,
• Datele cu caracter personal ale persoanelor asigurate nu corespund realității și pot fi considerate nereprezentate de organele fiscale, în conformitate cu clauza 7 a art. 431 Codul fiscal al Federației Ruse. Nu contează dacă termenele stabilite depunerea Calculului.

Legea nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017 a stabilit clauza 7 din art. 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse în noua ediție, extinzând lista de motive pentru care calcularea primelor de asigurare nu poate fi acceptată. De la 01.01.2018, organele fiscale au dreptul de a refuza admiterea în cazul în care se constată erori în informațiile pentru fiecare persoană pentru perioada de raportare sau pentru fiecare dintre ultimele 3 luni ale perioadei de facturare:

• în cuantumul plăților în favoarea persoanelor fizice (rândul 210 al subsecțiunii 3.2.1),
• în baza contribuțiilor de „pensie” care nu depășește suma maximă (rândul 220 al subsecțiunii 3.2.1),
• în cuantumul primelor de asigurare calculate din această bază (linia 240 din subsecțiunea 3.2.1),
• în cuantumul plăților pentru care se acumulează contribuții de „pensie” în cadrul tarifului suplimentar (rândul 280 al subsecțiunii 3.2.2),
• în contribuții de „pensie” calculate conform tarifului suplimentar (rândul 290 al subsecțiunii 3.2.2).

Pentru a verifica respectarea acestor cerințe la completarea rapoartelor, pe lângă cele deja existente, au fost elaborate noi rate de control pentru calcularea primelor de asigurare, date în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 13 decembrie 2017 nr. GD-4-11/25417. Autoritățile fiscale au început să le folosească atunci când acceptă calculele pentru 2017 și le vor folosi în continuare și pe viitor. Aceste inovații se aplică și „clarificărilor” transmise în 2018 pentru perioadele de raportare din 2017.

Să reamintim că aceasta este a treia versiune a rapoartelor de testare, care completează rapoartele utilizate anterior: prima versiune a rapoartelor de control ale formularului pentru calcularea primelor de asigurare a fost publicată de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse în scrisoarea sa nr. BS-4-11/4371 din data de 13 martie 2017 și actualizată la 30 iunie 2017, care stabilește a doua versiune în scrisoarea nr. BS-4-11/12678.

Dacă rapoartele de control din Calculul Primelor de Asigurare nu trec testul

Atunci când raporturile în care calculul este considerat nedepus sunt încălcate, Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal trimite plătitorului o notificare de nedepunere a calculului: dacă calculul a fost transmis electronic - cel târziu în ziua următoare după primirea acestuia și dacă calculul a fost transmis în formă „hârtie” - în cel mult 10 zile de la primirea calculului de către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal.

Pentru a face corecturi și a retransmite Calculul Primelor de Asigurare, în care sunt încălcate ratele de control 2018, asiguratului i se acordă 5 zile lucrătoare de la data trimiterii notificării electronice și 10 zile de la transmiterea notificării „pe hârtie”. Dacă totul este corectat la timp, data depunerii Calculului va fi considerată data trimiterii versiunii originale (neacceptate). În cazul în care termenul limită nu este respectat, plătitorul este supus unei amenzi, ca și în cazul transmiterii cu întârziere a rapoartelor (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse): 5% din valoarea contribuțiilor neplătite pentru fiecare lună restante, dar nu mai mult de 30% din această cantitate și nu mai puțin de 1000 de ruble.

În cazul în care se constată o încălcare a ratelor de control din raportul privind primele de asigurare care nu duc la refuzul admiterii, organele fiscale pot solicita ca în termen de 5 zile lucrătoare să fie prezentate explicații scrise corespunzătoare sau să se facă corecturile necesare la Calcul.

Cum să verificați singur raportul de control pentru primele de asigurare

Toate scrisorile de mai sus de la Serviciul Federal de Taxe privind ratele de control sunt în domeniul public și pot fi folosite de plătitorii primelor de asigurare pentru autoverificarea calculelor compilate.

Pentru Calculul primelor de asigurare, ratele de control sunt rezumate într-un tabel, ale cărui coloane includ: codul documentului sursă care se compară, numărul de serie și formularea raportului de control, un link către articolul încălcat din lege. și o descriere a încălcării, precum și o indicație a acțiunilor pe care Serviciul Fiscal Federal ar trebui să ia în cazul fiecăreia dintre încălcări.

La verificarea ratelor de control pentru primele de asigurare, indicatorii sunt verificați între rândurile corespunzătoare din cadrul Calculului primelor de asigurare (ratele intra-document), precum și corelați cu indicatorii Calculului 6-NDFL și informațiile Fondului de asigurări sociale privind cheltuielile. suportate (raporturile între documente).

Plătitorii pot verifica manual ratele de control pentru calcularea primelor de asigurare făcând trimitere direct la textul scrisorii Serviciului Federal de Taxe nr. GD-4-11/25417 - această opțiune poate fi folosită de cei care depun Calculul pe hârtie . Dacă Calculul este completat folosind serviciul gratuit ]]> „Persoană juridică contribuabilului” ]]> de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal, atunci ratele de control actualizate vor fi verificate automat acolo.

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a adoptat noi rate de control pentru calcularea primelor de asigurare în 2018. Vedeți cum să vă verificați raportul primelor de asigurare înainte de a-l trimite Serviciului Federal de Taxe. Descărcați rapoartele de referință pentru 2018.

Verificarea calculului unificat al primelor de asigurare în 2018

Au fost adoptate noi rate de control pentru calcularea primelor de asigurare în 2018. Pentru a verifica raportul privind primele de asigurare, ar trebui să vă ghidați după ratele de control indicate în scrisorile Serviciului Federal de Taxe din Rusia:

• din 13 decembrie 2017 Nr GD-4-11/25417@;
• din 29 decembrie 2017 Nr GD-4-11/27043@.

Important! Ratele de control din scrisoarea din 29 decembrie 2017 Nr. GD-4-11/27043@ includ ratele de control date în scrisoarea din 13 decembrie 2017 Nr. GD-4-11/25417@. Numai că în acest caz ele sunt completate nu numai cu conținut, ci și cu referiri la lege și acțiunile autorităților fiscale și ale contribuabilului. Prin urmare, atunci când verificați raportul de calcul pentru primele de asigurare, fiți ghidat de scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 decembrie 2017 Nr. GD-4-11/27043@

Au fost necesare noi rate de control din cauza unei creșteri a cazurilor în care autoritățile fiscale pot refuza să accepte calcule pentru primele de asigurare în 2018.

• Se reflectă date personale incorecte pentru persoane fizice;
• Există o eroare în datele privind cuantumul contribuțiilor la pensie din secțiunea 1 și anexa 1 la aceasta;
• Valoarea contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie pentru fiecare persoană (suma din secțiunea 3) nu coincide cu suma totală pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru organizație în ansamblu (suma subsecțiunilor 1.1 și 1.3. Anexa nr. 1 la Secțiunea 1);
• Există o eroare în valoarea plăților în favoarea persoanelor fizice;
• S-a făcut o eroare la determinarea bazei pentru OPS în limita, sau la un tarif suplimentar;
• S-a făcut o eroare la stabilirea cuantumului contribuțiilor la asigurările obligatorii de sănătate la cota suplimentară.

Rate de control pentru calcularea primelor de asigurare de la 1 ianuarie 2018

De la 1 ianuarie 2018 sunt în vigoare noi rate de control, ceea ce înseamnă că la întocmirea rapoartelor pe parcursul anului contabilul trebuie să se ghideze după acestea. Mai jos puteți descărca o listă completă a rapoartelor de control folosind link-ul.

Ratele de control conțin raportul de control în sine, o trimitere la lege, formularea încălcării și acțiunile inspectorului în cazul nerespectării raportului de control.

Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 decembrie 2017 conține rate de control care trebuie efectuate nu numai în cadrul calculului primelor de asigurare în 2018, ci și să fie în concordanță cu alte documente - rate de control interdocumentar.

Calculul unificat al primelor de asigurare trebuie să fie în concordanță cu raportul 6-NDFL și cu informațiile primite de la Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse.

Consultați tabelul de mai jos pentru exemple de indicatori care ar trebui să corespundă între ei în aceste documente. Descărcați lista completă din linkul de mai sus.

Masă. Ratele de control interdocumentar pentru calculul contribuțiilor (2018)

Ce să verificați înainte de a lua RSV

Inainte de a trimite la fisc calculul primelor de asigurare, verificati toate rapoartele de control pentru a nu vi se refuza acceptarea sau a primi o amenda de la fisc.

Important! Pentru nerespectarea termenului de depunere a calculului se va aplica o amendă de 5% din valoarea primelor de asigurare reflectate în calcul pentru fiecare lună de întârziere completă/incompletă, dar nu mai mult de 30% din această sumă și nu mai puțin de 1000 ruble.

Să ne uităm la câteva rapoarte de control care ar trebui să fie reținute atunci când vă verificați raportul de prime de asigurare și înainte de a-l trimite autorităților fiscale.

Cum să verificați calculele de plată înainte de a trimite

Autoritățile fiscale au stabilit peste 300 de rapoarte de control și este foarte dificil să le verifici pe toate manual. Necesar număr mare timp.

În loc să vă pierdeți timpul de lucru, folosiți-l pe al nostru, vă va ajuta să verificați relațiile din secțiuni și dintre secțiuni, precum și să verificați ERSV cu 6-NDFL. Exact așa vor verifica autoritățile fiscale.

Programul va arăta dacă indicatorii se potrivesc sau nu cu rapoartele de control.

În primul rând, asigurați-vă că valoarea totală a contribuțiilor calculate la asigurarea obligatorie de pensie (IPC) în ansamblu pentru plătitor pentru fiecare lună dintr-o bază care nu depășește limita (linia 061 din subsecțiunea 1.1 din Anexa 1) este egală cu cuantumul contribuțiilor calculate la asigurarea obligatorie de pensie pentru luna corespunzătoare din bază care nu depășește valoarea maximă pentru toate persoanele (rândurile 240 din subsecțiunea 3.2.1; vezi tabel, caseta 1).

Dacă o întreprindere plătește contribuții la asigurarea obligatorie de pensie la tarife suplimentare, atunci trebuie îndeplinită încă o egalitate (a se vedea tabelul, blocul 2). Valoarea totală a contribuțiilor tarifare suplimentare calculate pentru plătitor în ansamblu pentru fiecare lună (liniile 050 din subsecțiunile 1.3.1 și 1.3.2) trebuie să fie identică cu valoarea contribuțiilor tarifare suplimentare pentru fiecare lună pentru toate persoanele (rândurile 290 din subsecțiunea 3.2.2).

Dacă egalitățile nu sunt îndeplinite, atunci Serviciul Fiscal Federal nu mai târziu de a doua zi de la primirea calculului (sau în termen de 10 zile dacă calculul a fost depus pe hârtie) trimite o notificare plătitorului că calculul nu a fost transmis.

De asemenea, se va considera că calculul nu a fost depus dacă, la reconcilierea informațiilor personalizate (rândurile 070-100 din subsecțiunea 3.1) cu baza subsistemului „Contabilitatea centralizată a contribuabilului” se dezvăluie o discrepanță între SNILS și numele complet. individual. Pentru a evita astfel de erori, introduceți datele în secțiunea 3 direct din certificatul de asigurare (sau o copie scanată a acestuia). Mai bine, verificați în prealabil numele complet și SNILS ale persoanelor cu Fondul de pensii al Federației Ruse. Nerespectarea altor rate de control specificate în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe nu poate servi drept motiv pentru refuzul de a accepta calculul.

De ce Serviciul Fiscal Federal va solicita clarificări

Indicatorii rămași sunt verificați după ce calculul a fost acceptat. Cu toate acestea, dacă unele rapoarte de control nu sunt îndeplinite, autoritatea fiscală va trimite plătitorului o cerere de explicații. La primirea unei astfel de solicitări, trebuie să trimiteți o chitanță de acceptare în termen de șase zile lucrătoare și, în următoarele cinci zile lucrătoare, să explicați discrepanțele sau să corectați calculul.

Vor fi necesare clarificări sau corectări în următoarele cazuri:

• Sumele primelor de asigurare pentru toate tipurile de asigurări specificate în secțiunea 1 nu sunt egale cu valoarea contribuțiilor pentru toate tarifele aplicabile specificate în anexa 1 la secțiunea 1 (a se vedea tabelul, caseta 3).
• Valoarea plăților și a altor remunerații din subsecțiunea 1.1 din anexa 1 din secțiunea 1 nu este egală cu valoarea plăților de la rândurile 210 din toate subsecțiunile 3.2.1 (a se vedea tabelul, caseta 4).
• Baza, care nu depășește limita (rândurile 050-051 din subsecțiunea 1.1 din Anexa 1), diferă de baza pe care se calculează contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie și care se obține prin însumarea tuturor rândurilor 220 din subsecțiunea 3.2.1. (vezi tabel, blocul 4).
• Valorile liniei 060 din toate coloanele nu sunt egale cu suma valorilor liniilor 061 și 062.
• Plățile, baza și contribuțiile din coloana 2 „Total” (pentru ultimele trei luni) nu sunt egale cu suma coloanelor 3, 4, 5 (1-a lună + a 2-a lună + a 3-a lună; vezi tabel, blocul 5) .

Serviciul Fiscal Federal se va asigura, de asemenea, că pentru fiecare individ limita nu este depășită, adică suma de pe linia 220 pe bază de angajamente de la începutul anului nu este mai mare de 876.000 de ruble. În formularul propriu-zis, sumele de la începutul anului nu sunt reflectate, prin urmare, începând din prima jumătate a anului, pentru a calcula valoarea maximă, Serviciul Fiscal Federal va utiliza indicatorul pentru perioada de raportare anterioară de la baza sa.

Începând cu prima jumătate a anului, Serviciul Fiscal Federal va compara alți indicatori pe bază de angajamente. Astfel, în toate subsecțiunile anexei 1 și în anexele 2 și 8-10, valoarea coloanei 1 „Total de la începutul perioadei de facturare” ar trebui să fie egală cu suma indicatorului din coloana 1 pentru perioada anterioară (stocat în baza de date Federal Tax Service) și valoarea coloanei 2 „Total” (pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare).

Masă. Ratele de control în calculul primelor de asigurare (scrisoare de la Serviciul Federal de Taxe )

În acest articol veți afla cum să testați un fișier de calcul pentru primele de asigurare în programele Buchsoft online și offline.

Inainte de a trimite fisa de calcul a primelor de asigurare la fisc, acesta trebuie verificat pentru respectarea ratelor de control.

Rapoartele de control sunt direcționate:

Unele rapoarte prevăd reconcilierea datelor din perioada de raportare curentă cu informațiile din perioada de raportare anterioară acceptate de Serviciul Fiscal Federal.

Verificarea fișierului de calcul pentru conformitatea cu rapoartele de control este implementată în toate programele Bukhsoft, precum și în serviciul online Bukhsoft Online.

Calculul este verificat prin 500 de rapoarte de control.

Cum să testați un fișier în programele offline Bukhsoft

Cum să testați un fișier în serviciul online Bukhsoft Online

Cum să testați un fișier în programul CheckXML+2NDFL

Pentru a utiliza testarea offline în programul CheckXML+2NDFL, îndoiți mai întâi fișierul care este pregătit pentru a fi trimis la biroul fiscal și toate fișierele pentru perioada de raportare deja acceptate de organele fiscale într-un singur folder. Apoi, în meniul principal al programului, selectați Raportare de testare / Testare fișiere ale Serviciului Fiscal Federal și FSRAR. Pe ecran va apărea un formular de selectare a fișierului. Pentru a începe testarea, selectați oricare dintre fișierele din folderul pe care l-ați creat mai devreme.

Odată ce verificarea este finalizată, pe ecran va fi afișat un protocol cu ​​rezultatele testării fișierului.