La completarea unei declarații fiscale, un antreprenor trebuie să indice un cod special care corespunde unei anumite perioade fiscale.
Numerele folosite pentru a desemna aceste perioade de timp sunt strâns legate de tipul de document. Codul în cauză conține o combinație numerică de două cifre, care sunt indicate atât în declarația propriu-zisă, cât și în ordinele de plată. În acest articol, ne propunem să luăm în considerare întrebarea ce este o perioadă fiscală într-o declarație fiscală.
Declarațiile fiscale trebuie să indice codul perioadei fiscale
Pentru ce sunt codurile perioadei fiscale? Fiecare regim fiscal conține mai multe perioade fiscale.
Aceste perioade includ perioade suplimentare de raportare în care antreprenorul trebuie să furnizeze situații financiare autorităților de reglementare. Durata perioadei de impozitare depinde de sistemul de plată fiscal ales. Aceasta poate fi fie o lună, fie un trimestru, sau șase luni sau un an. Este important de remarcat faptul că durata perioadei de timp luate în considerare este de o importanță capitală în materie de transmitere a rapoartelor către autoritățile de control. Această perioadă de timp determină procedura de transmitere a declarației fiscale și cuantumul bazei de impozitare. Vorbitorîn cuvinte simple
, indicarea codului perioadei fiscale indică o anumită perioadă de timp pentru care contribuabilul raportează.
Este important de reținut că combinația de numere utilizată pentru afișarea perioadei fiscale depinde atât de forma declarației, cât și de taxa în sine. Combinațiile digitale utilizate pentru afișarea perioadei de timp pentru care contribuabilul raportează sunt aprobate de conducerea fiscului. De reținut că perioada fiscală în declarație este indicată și în ordinele de plată. Este fixat un cifr format din două cifre
Am remarcat deja mai sus că valorile luate în considerare sunt de o importanță capitală. Acest cod îi ajută pe funcționarii fiscali să identifice perioada de timp specifică pentru care întreprinzătorul raportează.
Aceste valori vă permit, de asemenea, să identificați data ajustărilor și să exercitați controlul asupra procedurii de plată a impozitelor. De asemenea, aceste desemnări sunt folosite pentru a verifica acumularea corectă a penalităților în raport cu acei antreprenori care au încălcat termenul de raportare. Utilizarea unor astfel de denumiri a permis inspectoratului fiscal să stabilească o procedură uniformă de depunere a declarațiilor în toată Rusia, ceea ce a simplificat foarte mult controlul asupra activităților antreprenorilor. Denumirile digitale ale perioadelor depind de tipul de declarație
Intervale pentru situațiile financiare Mulți antreprenori își pun adesea întrebarea ce înseamnă perioada de raportare 34 în situațiile financiare. Această valoare digitală este indicată la generarea unei declarații „profitabile” și indică faptul că durata perioadei de raportare este egală cu un an calendaristic. Este important de menționat că acest interval este singurul care este recunoscut la nivel legislativ. Această perioadă
începe la 1 ianuarie și se termină pe 31 decembrie. În cazul în care numărătoarea inversă începe la o altă dată, dar durata perioadei de raportare este de trei sute șaizeci și cinci de zile, anul se numește exercițiu financiar. De regulă, astfel de perioade de timp sunt indicate în situațiile financiare care conțin informații despre activitățile financiare ale companiei. Codurile 21, 22, 23 și 24 sunt valori intermediare care corespund primului, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru. Aceste desemnări sunt înregistrate în declarațiile de TVA depuse pentru cele de mai sus perioade de raportare
. Este important de reținut că durata perioadei intermediare poate fi limitată la o lună, fiecare având propria sa denumire. Conform regulile stabilite , rapoartele contabile se depun la fisc o dată pe an. De aceea, la întocmirea rapoartelor, ar trebui să țineți cont de durata anului calendaristic, care începe la 1 ianuarie. Vorbitorîntr-un limbaj simplu
, perioada de raportare în evidențele contabile de două mii optsprezece a început la 1 ianuarie 2018.
Autoritățile de control au stabilit o anumită procedură de depunere a rapoartelor financiare. Raportul anual include un bilanț final și anexe suplimentare. Toate documentele necesare trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal până la data de treizeci și unu martie a anului următor perioadei de raportare. Există însă situații în care un antreprenor este obligat să furnizeze rapoarte intermediare către serviciul fiscal. Am spus deja mai sus că astfel de rapoarte sunt împărțite în formulare trimestriale și lunare.
Necesitatea introducerii unei codări speciale se explică prin volumul fluxului de documente din cadrul fiscului. Reprezentanții acestui serviciu sunt nevoiți să proceseze în mod constant documentele primite, verificând exactitatea informațiilor furnizate de contribuabil. Este important să rețineți că Serviciul Fiscal Federal efectuează în mod regulat ajustări la codificarea dezvoltată. Aceasta înseamnă că de la introducerea în funcțiune a codificării în cauză, unele cifruri și-au schimbat semnificațiile. Conform regulilor stabilite, în două mii optsprezece, antreprenorilor li se cere să folosească următoarele combinații de numere:
- Cod "21"- folosit pentru a se referi la primul trimestru.
- Cod "31"" - folosit pentru a indica jumătate de an.
- Cod "33"- înregistrată într-o declarație care conține un raport financiar timp de nouă luni.
- Cod „94” în sold e – denotă un raport intermediar care este depus în timpul închiderii unei afaceri.
- Cod "50"- utilizat pentru a indica ultima perioadă de raportare premergătoare închiderii complete a companiei.
Întrebarea despre care perioadă fiscală „34” este ce trimestru merită o atenție specială? După cum am spus mai sus, acest cod este folosit pentru a indica anul calendaristic la depunerea raportului de profit al unei companii.
Codul perioadei fiscale include două cifre Când se datorează rapoartele intermediare?
Anterior, serviciul fiscal obliga fiecare antreprenor să depună o declarație provizorie care să reflecte toate tranzacțiile financiare efectuate pe parcursul a șase luni sau nouă luni. În prezent, nu este nevoie să transmiteți aceste rapoarte. În ciuda acestui fapt, mulți contribuabili preferă să prezinte autorităților de reglementare rapoarte intermediare privind activitățile lor financiare. Trebuie menționat aici că mulți experți recomandă oamenilor de afaceri să introducă astfel de practici în cadrul companiilor lor.
Am menționat deja mai sus că codul „31” indică perioada de impozitare pentru declarația de impozit pe venit este egală cu șase luni. Numărătoarea inversă a acestui interval începe la 1 ianuarie. Conform regulilor stabilite, antreprenorii trebuie să depună la serviciul fiscal un bilanţ, documente privind tranzacţiile monetare efectuate, cifra de afaceri financiară şi capitalul întreprinderii pentru perioada corespunzătoare de timp. Transferul unui pachet fiscal de documente care conțin toate actele de mai sus este necesar numai în acele situații care sunt prevăzute de autoritățile regionale.
Codul perioadei de raportare „33” are o durată de nouă luni. Acest pachet de documente include aceleași formulare ca și în cazul descris mai sus. Singura diferență este informațiile care sunt furnizate pentru toate cele nouă luni de activitate ale companiei. De precizat că, conform regulilor stabilite, raportarea statistică este transmisă autorităților de control la jumătatea lunii octombrie. Transferul rapoartelor privind profiturile realizate se efectuează în data de 20 octombrie. Datele contabile personalizate sunt transferate la serviciul fiscal în luna noiembrie.
Codul perioadei fiscale este înregistrat pe pagina de titlu a declarației sau a altui formular de raportare. Concluzii (+ video)
În concluzie, trebuie spus că pentru fiecare regim fiscal și impozitul propriu-zis este prevăzut un cod individual, corespunzător duratei perioadei de raportare. Procedura de depunere a declarației depinde de durata perioadei fiscale. Fiecare întreprinzător se obligă să plătească impozite în luna următoare după depunerea rapoartelor.
Conform regulilor stabilite, durata perioadei de raportare este de un an. Aceasta înseamnă că antreprenorii sunt obligați să furnizeze situații financiare angajaților Serviciului Fiscal Federal în termen de trei luni de la schimbarea etapei fiscale. Ultima zi pentru raportare este stabilită să fie douăzeci și opt martie.
Unele dintre informațiile de pe pagina de titlu a declarației de impozit pe venit sunt indicate în formă codificată. Aceasta include perioada pentru care a fost întocmită declarația, „numărul” Serviciului Fiscal Federal pentru care este depusă declarația și câteva informații despre contribuabilul însuși.
Codul perioadei în declarația de impozit pe venit
Acest cod (Anexa nr. 1 la Procedură, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 N ММВ-7-3/572@) permite autorităților fiscale să determine pentru ce perioadă specifică plătitorul a depus declarația . În plus, sunt prevăzute coduri diferite pentru organizațiile obișnuite și participanții responsabili într-un grup consolidat de contribuabili (denumit în continuare CTG).
| Perioada fiscală/de raportare | Codul perioadei |
|---|---|
| Pentru organizațiile (nu KGN) care trimit rapoarte trimestriale | |
| eu sfert | 21 |
| Jumătate de an | 31 |
| 9 luni | 33 |
| An | 34 |
| Pentru organizațiile (nu KGN) care trimit rapoarte lunar | |
| O lună | 35 |
| Două luni | 36 |
| Trei luni | 37 |
| Patru luni | 38 |
| Cinci luni | 39 |
| șase luni | 40 |
| Șapte luni | 41 |
| Opt luni | 42 |
| Nouă luni | 43 |
| Zece luni | 44 |
| Unsprezece luni | 45 |
| An | 46 |
| Pentru organizațiile care sunt participanți responsabili ai Grupului de Companii, transmiterea de rapoarte trimestriale | |
| eu sfert | 13 |
| Jumătate de an | 14 |
| 9 luni | 15 |
| An | 16 |
| Pentru organizațiile care sunt participanți responsabili ai Grupului de Companii, transmiterea de rapoarte lunar | |
| O lună | 57 |
| Două luni | 58 |
| Trei luni | 59 |
| Patru luni | 60 |
| Cinci luni | 61 |
| șase luni | 62 |
| Șapte luni | 63 |
| Opt luni | 64 |
| Nouă luni | 65 |
| Zece luni | 66 |
| Unsprezece luni | 67 |
| An | 68 |
Cod de perioadă specială
Pe lângă codurile pentru perioadele standard, există un cod de perioadă „50”. Acesta trebuie furnizat dacă o organizație în curs de lichidare sau reorganizare depune o declarație pentru ultima perioadă fiscală.
Ce alte informații sunt reflectate de coduri în declarația de impozit pe venit?
În declarația de impozit pe venit (aprobată prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 19 octombrie 2016 N ММВ-7-3/572@), următoarele informații sunt supuse codificării:
- numele inspectoratului la care se depune declarația. De exemplu, dacă trimiteți rapoarte la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei nr. 14 din Moscova, atunci codul „7714” este introdus în declarație;
- informații despre afilierea dvs. la o inspecție specifică. Să presupunem că firma dumneavoastră, nefiind cel mai mare contribuabil, depune o declarație de impozit pe venit la locul de înregistrare al organizației în sine. În acest caz, trebuie să introduceți codul „214” („La locația organizației ruse care nu este cel mai mare contribuabil”). Și dacă, de exemplu, depuneți o declarație la locul de înregistrare a dumneavoastră împărțire separată, apoi codul „220” („La locația unei diviziuni separate a unei organizații rusești” este indicat);
- date privind reorganizarea/lichidarea. De exemplu, dacă declarația este depusă de o companie care își finalizează activitățile, atunci se introduce „0” („Lichidare”) în celula corespunzătoare a paginii de titlu a declarației;
- informații despre cine semnează declarația: plătitorul însuși (cod „1”) sau reprezentantul acestuia (cod „2”).
Perioada fiscală a impozitului pe venit, precum și toate celelalte impozite, este perioada după care se determină baza de impozitare și se calculează valoarea impozitului de plătit (articolul 55 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pe lângă perioada de impozitare pentru profit, se stabilesc perioade de raportare. În acest articol vom vorbi despre durata tuturor acestor perioade, precum și despre modul în care acestea se reflectă în declarația fiscală.
Perioada de impozitare pentru impozitul pe venit
Perioada fiscală pentru impozitul pe venit este definită ca un an calendaristic (clauza 1, articolul 285 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adică, aceasta este perioada de timp de la 1 ianuarie până la 31 decembrie.
Dar acesta este cazul general și există și excepții de la acesta, care includ crearea sau lichidarea (reorganizarea) unei organizații la mijlocul anului.
Deci, pentru o organizație nou-înființată, prima perioadă de impozitare a impozitului pe venit, în virtutea clauzei 2 a art. 55 din Codul fiscal al Federației Ruse, va exista o perioadă de timp:
- de la data înființării (înregistrarea de stat) până la sfârșitul acestui an ( de exemplu, de la 26 mai până la 31 decembrie a anului curent);
- sau de la data creării până la sfârșitul anului calendaristic următor, dacă organizația a fost înregistrată în decembrie ( de exemplu, de la 15 decembrie a anului trecut până la 31 decembrie a acestui an).
Dacă o organizație străină, ale cărei activități nu duc la crearea unei reprezentanțe, se recunoaște în mod independent ca rezident fiscal al Federației Ruse, atunci în conformitate cu clauza 6 a art. 55 din Codul Fiscal al Federației Ruse, prima perioadă fiscală pentru impozitul pe venit va fi perioada:
- de la 1 ianuarie până la sfârșitul anului calendaristic, dacă s-a recunoscut ca rezident fiscal de la această dată;
- de la data depunerii cererii până la sfârșitul anului calendaristic, dacă s-a recunoscut ca rezident fiscal de la data depunerii cererii.
- de la data depunerii cererii până la sfârșitul anului calendaristic următor anului în care a fost depusă cererea specificată, dacă cererea a fost depusă în perioada 1 decembrie – 31 decembrie.
Pentru o organizație lichidată sau reorganizată, ultima astfel de perioadă pentru impozitul pe venit va fi segmentul (clauza 3 a articolului 55 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- de la începutul anului până în ziua încheierii lichidării/reorganizării ( de exemplu, de la 1 ianuarie până la 25 iunie a anului curent);
- sau din ziua creării până în ziua lichidării/reorganizării ( de exemplu, din 15 ianuarie până în 22 octombrie a anului în curs— pentru o organizație care a fost creată și lichidată/reorganizată în termen de un an; sau de la 23 decembrie a anului curent până la 25 iunie a anului următor - pentru o organizaţie care a fost creată în luna decembrie a anului curent şi lichidată/reorganizată înainte de sfârşitul anului următor).
Perioade de raportare pentru impozitul pe venit
Pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, se plătesc plăți în avans pentru impozitul pe venit și se depun, de asemenea, declarații fiscale (clauza 1 a articolului 55, clauza 2 a articolului 285, clauza 1 a articolului 289 din Codul fiscal al Federației Ruse) .
Codul fiscal al Federației Ruse stabilește 2 tipuri de perioade de raportare pentru impozitul pe venit (să le numim în mod convențional trimestrial și lunar). Acestea depind de metoda de calcul a avansurilor pe baza profitului pe care a ales-o organizația - baza obișnuită trimestrială sau pe baza profitului real primit.
Pentru avansurile obișnuite, perioadele de raportare sunt (clauza 2 a articolului 285 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- 1 sfert;
- jumătate de an;
- 9 luni.
Pentru avansurile calculate din profitul real (clauza 2 a articolului 285 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- lună,
- 2 luni
- 3 luni si tot asa pana la sfarsitul anului.
De exemplu, ianuarie, ianuarie-februarie, ianuarie-martie etc.
Codurile perioadei de impozitare pe venit (21, 31, 33, 34 etc.) pentru declarație
Perioada de impozitare sau de raportare pentru impozitul pe venit trebuie să fie indicată în declarația „profitabilă” - pe pagina de titlu. Perioadele sunt codificate, codurile lor sunt date în Anexa 1 la Procedura de completare a declarației (ordinul aprobat al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-3/572@).
|
Nume |
|
|
Folosit în declarațiile pentru un grup consolidat de contribuabili (CGT) și indică primul trimestru, semestru, 9 luni și anul conform CTG |
|
|
Desemnați perioade de raportare trimestrială: I trimestru, jumătate de an, 9 luni și, respectiv, an |
|
|
Perioade de raportare lunară: 1 lună, 2 luni, 3 luni și așa mai departe - până la sfârșitul anului |
|
|
Codul indică ultima perioadă fiscală din timpul reorganizării (lichidării) organizației |
|
|
Indicat de participanții responsabili CTG care plătesc avansuri lunare pe baza profiturilor reale |
Asta e corectMaterialul nostru „Lista de verificare pentru completarea declarației de impozit pe venit pentru primul trimestru al anului 2019” vă va ajuta să completați declarația de impozit pe venit.
Rezultate
Perioada fiscală pentru impozitul pe venit este de un an. Durata primei și ultimei perioade fiscale din viața unei organizații se stabilește conform regulilor art. 55 Codul Fiscal al Federației Ruse. În declarația de impozit pe venit, perioadele de raportare și de impozitare sunt indicate în conformitate cu codurile specificate în Anexa 1 la Procedura de completare a declarației.
Când primele de asigurare au fost transferate sub controlul autorităților fiscale în 2017, la Codul fiscal al Federației Ruse a fost adăugat un nou capitol 34, care reglementează procedura de calcul și plată a acestora. Dezvăluie conceptele care definesc atât perioadele de raportare, cât și perioadele de facturare în raport cu primele de asigurare. În acest articol vom vorbi despre perioada de facturare a primelor de asigurare în 2018 și vom lua în considerare termenele limită de plată.
În acest caz:
- perioada de raportare este de un trimestru, jumătate de an etc.;
- iar anul calculat este anul calendaristic.
În perioada de facturare, contabilitatea formează baza pentru acumulări viitoare pentru primele de asigurare. Fiecare perioadă de facturare este reprezentată de patru perioade de raportare, pe baza rezultatelor cărora se pot însuma rezultatele intermediare, iar raportarea poate fi transmisă organului fiscal.
Perioada de calcul și raportare pentru primele de asigurare
Perioada de raportare este recunoscută ca:
- primul trimestru;
- jumătate de an;
- nouă luni;
Apropo, pentru antreprenorii care își desfășoară activitățile în mod independent, fără a angaja angajați și plătesc contribuții doar „pentru ei înșiși”, nu există o perioadă de raportare. Pe lângă antreprenori, printre astfel de contribuabili se numără avocații, notarii etc. Nu sunt instalate pentru ei anumite termene limită La plata contribuțiilor în cursul anului, aceștia pot achita întreaga sumă cel târziu până la data de 31 decembrie a anului contabil.
Dacă antreprenorii și-au angajat angajați, aceștia fac deduceri și depun rapoarte la sfârșitul fiecărei perioade de raportare în același mod ca și pentru organizații.
Atunci când o organizație s-a înregistrat ca entitate juridică după începutul anului, prima perioadă de facturare este stabilită la perioada de la data înregistrării până la sfârșitul anului.
Exemplul 1. Continent LLC a primit un certificat de înregistrare a unei persoane juridice pe 13 aprilie 2017. Astfel, perioada de facturare pentru Continent LLC va fi următoarea: de la 13 aprilie 2017 până la 31 decembrie 2017. Și perioada de facturare ulterioară va fi egală cu întregul an calendaristic 2018.
Dacă lichidarea (reorganizarea) unei societăți are loc înainte de sfârșitul anului calendaristic, sfârșitul perioadei de facturare va fi ziua în care se încheie lichidarea societății sau reorganizarea acesteia.
Exemplul 2. Romashka LLC a depus acte pentru lichidare. La 18 noiembrie 2017, SRL Romashka a primit un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice. În consecință, perioada de facturare a primelor de asigurare va fi următoarea: de la 1 ianuarie 2017 până la 18 noiembrie 2017 inclusiv.
În cazul în care crearea unei persoane juridice a avut loc după începutul anului, iar lichidarea sau reorganizarea a avut loc înainte de finalizarea acesteia, perioada de calcul trebuie recunoscută ca fiind perioada de la înregistrare până la lichidare.
Exemplul 3. Premier LLC a primit un certificat de înregistrare la 5 aprilie 2017 și un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice la lichidare la 1 noiembrie 2017. Perioada de calcul pentru contribuțiile strass va fi următoarea: de la 5 aprilie 2017 până la 1 noiembrie 2017 inclusiv.
Astfel, în perioada de facturare, la sfârșitul fiecărei luni, contribuțiile se calculează pe baza rezultatelor fiecărei luni, pe baza salariului sau a altor remunerații plătite angajaților. În acest caz, plățile sunt luate în considerare de la începutul perioadei de facturare până la sfârșitul lunii de raportare. Calculul se face ținând cont de tariful, alocațiile sau beneficiile existente la tariful, scăzând cuantumul plății de asigurare calculat de la începutul perioadei de facturare până în luna precedentă.
Exemplul 4. Continent LLC a plătit salarii și bonusuri angajaților:
- ianuarie 2017 – 120.000 de ruble
- februarie 2017 – 140.000 de ruble
- martie 2017 – 130.000 de ruble
La sfârșitul lunii ianuarie, contabilul a calculat și plătit contribuții la asigurarea obligatorie de pensie în proporție de 22%:
- 120.000 x 22% = 26.400 de ruble
Pe baza rezultatelor din luna februarie, contabilul a făcut următorul calcul:
- (120.000 + 140.000) x 22% – 26.400 = 30.800 ruble
La sfârșitul lunii martie, contabilul a făcut următorul calcul:
- (120.000 + 140.000 + 130.000) x 22% – (26.400 + 30.800) = 28.600 ruble
Perioada de calcul a primelor de asigurare in timpul reorganizarii organizatiei
În cazul reorganizării unei persoane juridice prin fuziune, sfârșitul perioadei de facturare se încheie în ziua încheierii reorganizării. Iar atunci când o firmă fuzionează cu alta, prima este recunoscută ca reorganizată din momentul în care se face o înscriere în Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice (o înregistrare privind încetarea activității prin fuziunea unei persoane juridice cu o altă persoană juridică).
Codurile perioadei de raportare
Să ne uităm la codurile perioadei de raportare care trebuie plasate pe pagina de copertă a calculului:
- 21 – primul trimestru
- 31 – jumătate de an
- 33 – nouă luni
- 34 – an
- 51 – primul trimestru în timpul lichidării (reorganizarii)
- 52 – jumătate de an în timpul lichidării (reorganizarii)
- 53 – nouă luni în timpul lichidării (reorganizarii)
- 90 – an în timpul lichidării (reorganizarii)
Termenele limită pentru depunerea rapoartelor privind primele de asigurare
La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, organizațiile sunt obligate să prezinte autorității fiscale rapoarte privind primele de asigurare. Se depune cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare. Adică raportul pentru trimestrul I trebuie depus cel târziu pe 30 aprilie. În cazul în care ultima zi de livrare cade într-un weekend, termenul limită este mutat în prima zi lucrătoare următoare. Deci, în 2017, 30 aprilie este zi liberă, iar 1 mai este sărbătoare, astfel că termenul limită de livrare este amânat pentru 2 mai.
Raportul este furnizat electronic sau pe suport de hârtie, depinde de efectivul mediu al organizației pentru anul precedent. De exemplu, dacă în 2016 era mai mult de 25 de persoane, atunci raportul va trebui depus doar în formă electronică. În caz contrar, compania se va confrunta cu penalități de 200 de ruble. Dacă numărul mediu de angajați este mai mic de 25 de persoane, compania însăși alege metoda de raportare. Nu va exista nicio penalizare pentru furnizarea raportului în formă neelectronică.
Date scadente pentru plata contributiilor
Plata contribuțiilor presupune transferul lunar al acestora sub formă de plăți obligatorii. Din 2017, contribuțiile trebuie plătite către organele fiscale. Termenul limită de plată este a 15-a zi a lunii următoare celei pentru care s-au efectuat angajamente. Deci, dacă plata contribuțiilor este planificată pentru ianuarie 2017, atunci acestea trebuie transferate cel târziu până la 15 februarie a aceluiași an.
Răspunderea pentru încălcări în raportare
În cazul în care, la verificarea raportului, inspectorul constată o eroare, societatea va fi înștiințată de eliminarea acestuia în format electronic sau hârtie. Totodată, perioada stabilită pentru eliminarea erorii este de 5 zile lucrătoare la trimiterea unei notificări electronice și de 10 la trimiterea acesteia prin poștă. Dacă societatea, din orice motiv, ignoră cerința inspectorului, calculul primește statutul de nereprezentat. Pentru aceasta, societatea va fi amendată în cuantum de 5% din primele de asigurare calculate pentru fiecare lună de întârziere.
Valoarea amenzii nu poate depăși 30% din contribuții, dar nu poate fi mai mică de 1000 de ruble.
Cadrul legislativ.
Din 2017, calcularea și plata primelor de asigurare sunt controlate de Serviciul Fiscal Federal (Capitolul 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest sens, începând cu anul 2017, calculele contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (socială, medicală) trebuie depuse la inspectoratele fiscale. În același timp, forma de calcul este complet nouă. Noul formular a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551. Pentru prima dată, raportarea folosind noul formular este necesară pentru primul trimestru al anului 2017. A se vedea „Calculul primelor de asigurare (DAM) pentru primul trimestru al anului 2017: exemplu de completare”.
Perioadele de raportare și decontare conform Codului Fiscal al Federației Ruse
Din 2017 prime de asigurare reglementate de prevederi Cod fiscal RF. Astfel, în special, articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse definește conceptele de decontare și perioade de raportare pentru primele de asigurare:
Codurile perioadei pe pagina de copertă a calculului
Calculul primelor de asigurare, al cărui formular este completat din 2017 în scopul trimiterii de rapoarte către Serviciul Fiscal Federal, include, printre altele, o pagină de titlu.
Pe pagina de titlu, asigurații (organizații sau antreprenori individuali) trebuie să completeze toate câmpurile, cu excepția secțiunii „De completat de către angajat autoritatea fiscală" Pe pagina de titlu sunt câmpurile „Perioada de calcul (de raportare) și „An calendaristic”.
În câmpul „Perioada de calcul (de raportare)”, trebuie să reflectați codul perioadei pentru care este transmis calculul. Aceste coduri sunt indicate în Anexa nr. 3 la Procedura de completare a unui singur calcul pentru primele de asigurare. Iată un tabel cu aceste coduri cu explicația lor:
| Cod | Nume |
|---|---|
| 21 | primul trimestru |
| 31 | jumătate de an |
| 33 | nouă luni |
| 34 | an |
| 51 | Trimestrul 1 în timpul reorganizării (lichidării) organizației |
| 52 | jumătate de an în timpul reorganizării (lichidării) organizaţiei |
| 53 | 9 luni de la reorganizarea (lichidarea) unei organizații |
| 90 | an în timpul reorganizării (lichidării) organizației |
În câmpul „an calendaristic”, indicați anul în care depuneți calculul primei de asigurare. În consecință, dacă trimiteți un calcul, de exemplu, pentru primul trimestru al anului 2017, atunci completarea paginii de titlu și a codurilor perioadei de facturare de pe aceasta poate arăta astfel:
Codurile din secțiunea 3
Secțiunea 3 este informații personalizate pentru fiecare unui individ. În această secțiune trebuie să afișați și codul pentru perioada de facturare (raportare):
- 21 – pentru primul trimestru;
- 31 – timp de o jumătate de an;
- 33 – în nouă luni;
- 34 – pe an.
Dacă calculul este generat în timpul reorganizării sau lichidării unei organizații, codurile vor fi următoarele:
- 51 – pentru primul trimestru;
- 52 – timp de o jumătate de an;
- 53 – în nouă luni;
- 90 – pe an.
buhguru.com
Tipuri de raportare
Clasificarea are loc în funcție de generalizarea datelor de raportare și a frecvenței. Când se studiază gradul de generalizare, se disting următoarele tipuri de raportare:
- consolidat;
- rezumat;
- primar (compilat direct la întreprindere).
Raportarea anuală și cea anuală diferă ca frecvență. Primul dintre aceste tipuri de raportare poate fi zilnic, de cinci zile, de zece zile, lunar, trimestrial, semestrial. În aceste perioade se colectează informații operaționale despre activitățile economice ale întreprinderii, pentru a le sistematiza apoi în anumite articole și a le include în raportul anual.
Componența situațiilor financiare pe anul
Analizează rapoarte anuale activitate economică pe tot parcursul anului, se depune o dată după expirarea perioadei de raportare și constă în astfel de documente precum:
- bilanţ;
- nota explicativa.
Raportarea anuală analizează activitățile economice din cursul anului, se depune o dată după expirarea perioadei de raportare și constă în astfel de documente precum:
- bilanţ;
- raport privind starea financiară și economică a întreprinderii (profituri și pierderi);
- diverse anexe la acestea, reglementate prin acte juridice;
- un raport de audit obiectiv care evaluează fiabilitatea informațiilor furnizate;
- nota explicativa.
Anterior, întreprinderile prezentau nu numai rapoarte anuale, ci și intermediare. Dar în prezent această prevedere a fost anulată conform scrisorii Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 03-11-09/80 din 23 octombrie 2012. Cu toate acestea, unele organizații trebuie să facă acest lucru. Acestea sunt companii de asigurări, bănci, fonduri mutuale și fonduri de investiții. Raportarea intra-anuală este importantă pentru a reconcilia periodic indicatorii financiari și economici și pentru a identifica erorile și deficiențele în timp util.
Întreprinderile mici pot trimite rapoarte folosind o schemă care poate reduce semnificativ numărul de documente transmise. Nu sunt necesare o notă explicativă și un raport al auditorului. Raportul contabil anual al unei întreprinderi mici include doar formularele nr. 1 și nr. 2.
Situațiile contabile sunt depuse autorităților de reglementare o dată pe an, adică perioada de raportare durează 365 de zile și începe la 1 ianuarie anual. Rapoartele se depun până la data de 30 martie a anului următor celui de raportare.
Perioade de raportare în situațiile financiare
Pentru a facilita navigarea în fluxul imens de informații care vin către serviciile fiscale de la entitățile comerciale, au fost introduse coduri pentru perioada de raportare. Înainte de a completa documentele de raportare, trebuie să indicați codificarea acestora, ceea ce va facilita activitatea serviciului fiscal și va accelera semnificativ verificarea documentației. Codurile se pot schimba, astfel încât acestea trebuie clarificate înainte de fiecare depunere a raportului.
De exemplu, în 2012 au fost furnizate următoarele coduri pentru perioada de raportare:
- 21 – raport trimestrial;
- 31 – raport semestrial;
- 33 – raport pentru nouă luni;
- 34 – raport anual;
- 90 – reorganizarea întreprinderii;
- 94 – reforma întreprinderii.
Înainte de completare, codurile specificate sunt verificate, deoarece orice erori la transmiterea raportului pot duce la amenzi. De aceea este important să depuneți la timp și corect situatii financiare. Managerul analizează constant indicatori financiari pentru a evita riscurile, pentru a anticipa principalele tendinte de dezvoltare a intreprinderii.
Raportarea contabilă în toate manifestările sale este unul dintre cele mai eficiente instrumente de evaluare a profitabilității, a perspectivelor de dezvoltare și a desfășurării cu succes a activităților de afaceri.
Astfel, depunerea situațiilor financiare este asigurată o dată pe an. Documentele includ Formularul nr. 1 (bilanţul final) şi Formularul nr. 2 (rezultatele financiare). Termenele limită de depunere sunt reglementate de lege, rapoartele sunt transmise autorităților de reglementare în cel mult trei luni de la sfârșitul anului.
biznes-prost.ru
Codurile perioadei fiscale
Codurile perioadei fiscale pentru declarații pot consta dintr-o mare varietate de combinații digitale: 01, 31, 34, 24 etc. Ele criptează informațiile despre perioada fiscală stabilită. legislatia fiscala pentru fiecare impozit.
IMPORTANT! O perioadă fiscală este un an calendaristic sau o altă perioadă de timp, după sfârșitul căreia impozitul este calculat și plătit (clauza 1, articolul 55 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Codurile perioadei de impozitare a declarației de TVA: 21, 22, 23, 24
Perioada fiscală în declarația de TVA este cel mai adesea indicată de numerele 21, 22, 23 și 24. Acestea sunt înscrise în conformitate cu Anexa 3 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 Nr. ММВ-7 -3/558@, care este pentru perioadele fiscale 2017-2018 anul se aplică astfel cum a fost modificat la 20 decembrie 2016.
Numerele din codul perioadei fiscale din decontul de TVA înseamnă următoarele: prima cifră a codului este un număr care este întotdeauna egal cu 2, iar a doua cifră variază în funcție de numărul trimestrului. De exemplu, 24 este decontul de TVA pentru al 4-lea trimestru.
Coduri similare sunt folosite în declarațiile fiscale, perioadele de raportare pentru care sunt trimestriale. Pe lângă TVA, astfel de taxe, de exemplu, includ apa (articolul 333.11 din Codul fiscal al Federației Ruse) sau UTII (articolul 346.30 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Citiți despre completarea unui decont de TVA în material „Care este procedura de completare a unui decont de TVA (exemplu, instrucțiuni, reguli)” .
Raport „Profitabil” cu codurile 21, 31, 33, 34
Reflectând perioada de raportare fiscală, codul 21 din declarația de impozit pe venit este similar cu codificarea fiscală trimestrială discutată în secțiunea anterioară și înseamnă raportul pentru trimestrul I. În declarația semestrială se înscrie numărul 31. Codul 33 care indică perioada fiscală în declarația de impozit pe venit indică faptul că informațiile reflectate în acest document se referă la perioada de raportare de la 1 ianuarie până la 30 septembrie (timp de 9 luni), iar perioada fiscală 34 este înscrisă în declarația anuală „profitabilă”.
Codurile specificate nu sunt folosite de toți contribuabilii care depun o declarație „profitabilă”. Firmele care plătesc plăți lunare în avans pentru profiturile primite efectiv folosesc o codificare diferită: 35, 36, 37 etc.
O astfel de criptare a perioadei fiscale a declarației „profitabile” este prevăzută în Anexa 1 la procedura de completare a declarației, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 nr. ММВ-7-3/ 572@.
Citiți despre termenele limită pentru depunerea unei declarații de profit în articol. „Care sunt termenele limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venit?” .
Citiți articolele despre cum să completați corect declarația de impozit pe venit:
- „Care este procedura de completare a unei declarații de impozit pe venit (exemplu)”;
- „Cum se completează declarația de impozit pe venit pentru anul?”
Codul perioadei fiscale din bonul de plată: câmpul 107
Codul perioadei fiscale este indicat nu numai în declarații, ci și în ordinele de plată pentru transferul plăților fiscale la buget. Câmpul 107 este destinat pentru aceasta.
Spre deosebire de codurile din 2 cifre care indică perioada fiscală în declarații, codul de „plată” pentru perioada fiscală este format din 10 caractere. Compoziția sa:
- primele 2 caractere indică frecvența plății impozitului în conformitate cu legislația fiscală (MS - lună, CV - trimestru etc.);
- următoarele 2 caractere sunt numărul lunii (pentru plățile lunare de la 01 la 12), trimestrul (pentru plățile trimestriale de la 01 la 04), semestrial (pentru plățile semestriale 01 sau 02);
- în 7-10 cifre - indicarea anului pentru care se plătește impozitul.
De exemplu, în câmpul 107, perioada fiscală poate arăta astfel: „Tr.01.2018” - aceasta înseamnă plata impozitului pentru primul trimestru al anului 2018.
Mai multe informații despre specificarea în ordin de plata perioada fiscală, citiți articolul „Cum se indică perioada fiscală - 2018?”
Pe lângă codul perioadei fiscale, ordinele de plată pentru plata taxelor folosesc și alte coduri, de exemplu codul clasificare bugetară KBK. Pentru a afla în ce câmp al ordinului de plată trebuie să îl indicați, de unde să obțineți informații despre BCC-ul corect și care sunt consecințele indicând-o incorect, citiți materialele:
- „Descifrarea KBK în 2017-2018 - 18210102010011000110 etc.”;
- „Completați câmpul 104 din ordinul de plată (nuanțe).”
Perioada fiscală 50 - ce este?
Codul 50 se înscrie în declarațiile fiscale pentru impozitul pe venit, impozitul pe proprietate, conform sistemului de impozitare simplificat al unei societăți lichidate sau reorganizate. Înseamnă că declarația se depune pentru ultima perioadă fiscală pentru această societate (cu excepția cazului în care în procedura de completare sunt prevăzute alte coduri declarații fiscale).
nalog-nalog.ru
Codurile perioadelor de raportare ale situațiilor financiare pentru anul 2018
Raportul anual, care constă din bilanţul final şi formularele anexe ale acestuia, se depune de contabili la inspectoratele fiscale teritoriale până la sfârşitul lunii martie a anului următor. Dar există situații în care organizațiile furnizează rapoarte intraanuale către INFS: lunar și trimestrial.
Datorită un număr mare documente financiare prelucrate de specialiști, a fost introdusă o codificare specială în frecvență pentru a evita confuziile. Codurile pentru perioadele de raportare ale situațiilor financiare 2016 au fost modificate prin Anexa 3 (modificată la 20 decembrie 2016) la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 Nr. ММВ-7-3/558@ , și pentru a determina intervalul de timp pentru care trebuie să raportați, în 2017-2018 Se aplică următoarele denumiri:
- 21 - primul trimestru;
- 31 - 6 luni (șase luni);
- 33 - 9 luni;
- 34 - ani;
- 50 este ultima perioadă de raportare din situațiile financiare și rapoartele fiscale în timpul reorganizării (lichidării) instituției.
Depunerea rapoartelor contabile intermediare
Potrivit paragrafului 5 al art. 13 402-FZ, înregistrările contabile care sunt întocmite pe un interval mai mic de un an calendaristic sunt considerate intermediare. Acestea pot fi registre lunare sau trimestriale.
Rapoartele intermediare se depun numai atunci când organizația este obligată să le depună în conformitate cu legislația în vigoare a Federației Ruse, statutul reglementărilorși regulamente, precum și acte constitutive sau decizii ale administratorilor și proprietarilor (clauza 4 din art. 13 402-FZ). În astfel de cazuri, datele OP trebuie stabilite în politica contabila instituţiilor.
Termenul limită de depunere a formularelor intermediare nu este stabilit de legislația în vigoare. Termenele și intervalele de timp pentru care trebuie să raportați sunt determinate de utilizatorii interni și externi ai contabilității.
gosuchetnik.ru
Ce coduri ale perioadei de raportare ar trebui să fie indicate în rapoartele contabile?
Rapoartele reflectă:
- produsele fabricate la întreprindere, sau munca efectuată, sau serviciile prestate - în funcție de activitățile întreprinderii;
- veniturile primite din vânzarea proprietății;
- veniturile primite ca urmare a rambursării împrumuturilor sau a dobânzilor la depozite;
- fonduri primite de la acționarii întreprinderii;
- cheltuieli pentru achiziționarea de materii prime și echipamente necesare producției;
- cheltuieli de rambursare a creditului;
- impozitele plătite și beneficiile fiscale primite.
– și încă o sută de articole diferite pentru care societatea a primit sume în perioada de raportare sau a divizat unele sume.
Codurile contabile
Pentru prima dată, raportarea folosind noul formular este necesară pentru primul trimestru al anului 2017. Consultați „Calculul primelor de asigurare (DAM) pentru primul trimestru al anului 2017: exemplu de completare”.
Raportare și perioadele de facturare conform Codului Fiscal al Federației Ruse Din 2017, primele de asigurare sunt reglementate de prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse. Deci, în special, articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse definește conceptele de decontare și perioade de raportare pentru primele de asigurare:
- perioada de facturare este un an calendaristic;
- Perioada de raportare este primul trimestru, jumătate de an, nouă luni ale anului calendaristic.
Codurile perioadei pe pagina de titlu a calculului Calculul primelor de asigurare, al cărui formular este completat din 2017 în scopul trimiterii de rapoarte către Serviciul Fiscal Federal, include, printre altele, pagina de titlu pagina, asigurații (organizații sau antreprenori individuali) trebuie să completeze toate câmpurile, cu excepția secțiunii „A fi completat de un angajat al autorității fiscale”.
Codurile contabile în 2017
Ce coduri pentru perioada de facturare și raportare ar trebui introduse în calculul primelor de asigurare, care au fost transmise Serviciului Fiscal Federal din 2017? Unde ar trebui să pun codurile pe pagina de titlu și în secțiunea 3? Un tabel de coduri cu decodare, precum și un eșantion de coduri pe pagina de titlu sunt în acest material de referință. Abonați-vă la canalul de contabilitate în Yandex-Zen!
- 1 Nou calcul al contribuțiilor
- 2 Perioade de raportare și decontare conform Codului Fiscal al Federației Ruse
- 3 Coduri de perioadă pe pagina de titlu a calculului
- 4 coduri din secțiunea 3
Nou calcul al contribuțiilor Din 2017, calcularea și plata primelor de asigurare sunt controlate de Serviciul Fiscal Federal (Capitolul
Codurile care definesc perioada (de impozitare) de raportare
De exemplu, pentru o declarație de impozit pe venit, codurile perioadei sunt descrise în Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 19 octombrie 2016 nr. ММВ-7-3/ Dacă impozitul este considerat un total cumulat, declarațiile sunt depuse în perioadele enumerate mai jos cu codurile:
- sfert - 21;
- prima jumătate a anului - 31;
- 9 luni - 33;
- an calendaristic - 34.
Completați și trimiteți rapoarte către Serviciul Fiscal Federal prin Internet și prima dată.
Despre codurile și perioadele de depunere a situațiilor financiare ale întreprinzătorilor individuali
Cu un sistem general de contabilitate, firmele completează 6 formulare, iar în consecință se folosesc 6 tipuri de codificare: - bilanţ. Codul de linie arată ca 1ХХХ - situația rezultatelor financiare: 2ХХХ - declarația de modificare a capitalului: 3ХХХ; numerar: 4ХХХ - atașament la bilanţ 5ХХХ - raport privind utilizarea intenționată a fondurilor 6ХХХ.
Sau secțiunea de calcul al profitului brut din formularul nr. 2: 21XX. A treia cifră a codului criptează subsecțiunile Exemplu: subsecțiunea „rezerve” din „. capital de lucru» bilanţ - 121Х. A patra și ultima cifră a codului detaliază informațiile din subsecțiunea: Exemplu: rândul „materii prime” din subsecțiunea „Stocuri” are codul 1211.
Revista online pentru contabili
Codificarea raportării lunare a grupurilor consolidate începe cu codul 57 și se termină cu codul 68. La lichidarea unei companii, trebuie să introduceți codul 50. Pentru impozitul pe proprietate se folosesc alte coduri: 21 - I trimestru; 17 - semestrial; 18 - 9 luni; 51 - I trimestru în timpul reorganizării; 47 - jumătate de an în timpul reorganizării; 48 - 9 luni pentru reorganizare.
Coduri pentru simplificatoare La depunerea rapoartelor se folosesc coduri standard: 21, 31, 33, 34. Există și coduri speciale pentru sistemul simplificat de impozitare: 95 - perioada fiscală finală în care se modifică regimul fiscal; 96 este ultima perioadă fiscală înainte de încheierea activităților din sistemul fiscal simplificat.
Coduri pentru UTII La completarea unei declarații pentru UTII, plătitorii trebuie să utilizeze următoarele coduri: 21 (51) - I trimestru (I trimestru la lichidare); 22 (54) - trimestrul II (trimestrul II la lichidare); 23 (55) - trimestrul III (trimestrul III la lichidare); 24 (56) - trimestrul IV (trimestrul IV la lichidare).
Perioada de raportare în contabilitate
Coduri pentru documentele întocmite cumulativ de la începutul anului: 50 ultima perioadă fiscală (cu excepția cazului în care în procedurile de completare a declarațiilor fiscale sunt prevăzute alte coduri) 51 trimestrul 1 52 jumătate a anului 53 9 luni 90 an 7.2. Coduri pentru documentele compilate pentru un trimestru sau o lună 51 Primul trimestru 54 Al doilea trimestru 55 Al treilea trimestru 56 Al patrulea trimestru 71 pentru ianuarie 72 pentru februarie 73 pentru martie 74 pentru aprilie 75 pentru mai 76 pentru iunie 77 pentru iulie 78 pentru august 79 pentru septembrie 80 pentru Octombrie 81 pentru noiembrie 82 pentru decembrie Secțiunea 8.
Coduri pentru perioadele de raportare ale situațiilor financiare 2018
Deveniți utilizatori ai serviciului „Afacerea mea” - iar sistemul va face totul pentru dvs. Baza de date de servicii conține toate cele mai recente informații, astfel încât să puteți fi sigur că documentele vor fi întocmite în conformitate cu cele mai recente cerințe legale pentru sistemul dumneavoastră de impozitare.
Înregistrându-vă în serviciu, puteți:
- Fă-ți propria contabilitate. Veți introduce tranzacții, iar sistemul însuși le va posta printre conturi, va calcula taxe și va genera rapoarte.
- Trimiteți declarații și alte rapoarte către destinatari direct de la cont personal.
Oferim semnături electronice pentru utilizatorii noștri gratuit. - Efectuați plăți către buget și contrapărți. Sistemul este integrat cu bănci, ceea ce vă permite să transferați bani cu un singur clic.
- Menține evidența personalului.
Codurile perioadelor de raportare ale situațiilor financiare 2016
Astfel, pentru anul 2012 (decontațiile contabile pentru care trebuiau depuse până la 30 martie 2013) au fost stabilite următoarele codificări:
- pentru raportul trimestrial – 21;
- pentru raportul semestrial – 31;
- pentru un raport pe nouă luni – 33;
- pentru raportul anual – 34;
- pentru lichidare raportarea anuală în cazul dizolvării (lichidării) unei întreprinderi - 90;
- pentru raportarea intermediară de lichidare în cazul dizolvării (lichidării) unei întreprinderi - 94.
La completarea situațiilor financiare pentru 2013, codurile vor trebui clarificate. Înapoi la conținut Depunerea situațiilor financiare intermediare În plus față de raportarea anuală, întreprinderile obișnuiau să depună serviciul fiscal de asemenea situații financiare intermediare: pentru o lună, un trimestru, șase luni.
