Este posibil să plătiți un avans mai mare de 50 la sută? Avans din salariu: când se plătește, cum se calculează și cât. Care este suma minimă de avans?

Este rapid și gratuit!

Nu este posibil să se găsească o anumită sumă de avans în legea muncii. Totuși, legea prevede că se plătește prima parte din salariu pe baza reglementărilor interne, precum și contractele de muncă și contractele colective.

Există mai multe moduri folosit in practica:

• proporțional cu timpul lucrat (zile, ore, conform tarifului);
• procent din salariu;
• suma fixă.

Angajatul poate conta pe suma pe care a câștigat-o.

Salariile se plătesc pentru prima sau a doua jumătate a lunii în cel mult 15 zile calendaristice de la sfârșitul perioadei pentru care a fost acumulat. Se dovedește, avansul trebuie transferat de la 16 la 30în fiecare lună.

Plata se face pe baza.

Poate fi setat ca procent din castig?

Deoarece nu există metode specifice de calculare a sumelor de avans la nivel legislativ, se poate calcula ca procent din salariu.

Principala cerință este ca salariul pentru prima jumătate a lunii să nu fie mai mic decât suma calculată pentru zilele lucrate conform tarifului.

Este rapid și gratuit!

Organizația trebuie să plătească salariile angajaților cel puțin o dată la jumătate de lună (Partea 6 a articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Partea din salariu pe care Codul Muncii o obligă să o plătească angajaților după o jumătate de lună nu poate fi mai mică decât tariful sau salariul pentru timpul efectiv lucrat (munca efectiv prestată). Această concluzie se află în scrisoarea lui Rostrud din 8 septembrie 2006 Nr. 1557-6.

Situație: când este necesară plata unui avans de salariu??

Avansul trebuie plătit la timp, stabilite prin Reguli reglementări de muncă, contracte colective și de muncă.

Datele specifice pentru plata în avans nu sunt stabilite de legislația muncii din Rusia. Articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse spune doar că salariile trebuie plătite cel puțin o dată la jumătate de lună.

În același timp, este mai sigur să stabiliți termene de plată a avansurilor salariale, ținând cont de opiniile agențiilor de reglementare și de cele predominante. practica judiciara. Specialistii Rostrud, in explicatii orale, recomanda fixarea termenului de plata in avans la mijlocul lunii (15 sau 16). Cu toate acestea, dacă setați data plății în avans, de exemplu, pe 25, aceasta nu va fi o încălcare. Până la urmă, legislația nu prevede astfel de restricții. Principalul lucru este că o astfel de perioadă este specificată în documentele interne ale organizației.

Cu toate acestea, potrivit Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia, termenul limită pentru plata unui avans la sfârșitul lunii lucrate (de exemplu, a 25-a zi) contravine prevederilor articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse. La urma urmei, de exemplu, dacă un angajat a început să lucreze pe 1 a lunii, atunci va primi un avans pentru prima dată pe 25 a aceleiași luni. Și, în consecință, cerința articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse de a plăti salariile cel puțin o dată la jumătate de lună nu va fi respectată. Această poziție este reflectată în scrisoarea Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 25 februarie 2009 nr. 22-2-709. Unii judecători împărtășesc un punct de vedere similar. Ei consideră că avansul trebuie plătit în data de 15 sau 16 a lunii calendaristice, în funcție de numărul de zile dintr-o anumită lună (30 sau 31). Și în cele din urmă plătiți salariul angajatului cel târziu ultima zi luni (a se vedea, de exemplu, decizia Tribunalului Regional Primorsky din 24 iulie 2013 nr. 33-5948, decizia de recurs a Tribunalului regional Krasnoyarsk din 22 aprilie 2013 nr. 33-3751/13). Adevărat, specialiștii din Ministerul Muncii din Rusia, în explicațiile lor orale, recunosc că plata finală a salariilor pentru luna lucrată la începutul lunii următoare este acceptabilă, dar nu mai târziu de 1 sau 2.

Astfel, angajatorul are dreptul de a stabili, la discreția sa, data plății avansului în Regulamentul Muncii. Totuși, dacă organizația dorește să evite disputele pe această temă, este mai bine să se stabilească o astfel de dată la mijlocul lunii (15 sau 16). Trebuie avut în vedere faptul că respectarea legislației muncii este verificată de specialiștii Rostrud, care permit o dată ulterioară a plății (de exemplu, data de 25).

Este de remarcat faptul că angajatorul are dreptul de a plăti angajatului un salariu mai des, de exemplu, de trei ori pe lună (la fiecare 10 zile), - acest lucru nu va încălcarea legislației muncii . Cu toate acestea, în orice caz, trebuie să specificați anumite date pentru plata avansurilor și a salariilor, și nu perioadele de plată. Acest lucru este menționat în paragraful 3 al scrisorii Ministerului Muncii al Rusiei din 28 noiembrie 2013 nr. 14-2-242.

Situație: este necesară plata unui avans pe salariu în cadrul unui sistem de salarizare la bucată?

Răspuns: nu, nu neapărat. În același timp, nu există interdicții pentru astfel de acțiuni.

Angajatorul trebuie să plătească salariul salariaților cel puțin o dată la jumătate de lună (Partea 6 a articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Nu există excepții de la sistemul de salarizare la bucată în legislație. Totuși, această cerință poate fi realizată și cu un model neavansat de organizare a relațiilor de muncă. Pentru a face acest lucru, este necesară plata salariilor salariaților cel puțin o dată la jumătate de lună din volumul de muncă efectiv realizat (scrisoarea Rostrud din 8 septembrie 2006 nr. 1557-6).

Situație: este posibil să se plătească salariile o dată pe lună dacă au fost primite declarații scrise de consimțământ la o astfel de comandă de la angajați?

Răspuns: nu, nu poți.

Frecvența plății salariilor este stabilită de Codul Muncii al Federației Ruse. Prin urmare, plata salariilor cel puțin o dată la jumătate de lună nu este un drept, ci o obligație a angajatorului (Partea 6 a articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Mai mult, este posibil să se emită salarii mai des decât această frecvență (de exemplu, o dată la 10 zile).

Achitând salariul doar o dată pe lună, angajatorul încalcă cerințele legii. Acest lucru nu se poate face, chiar dacă angajații au declarații scrise de consimțământ cu această procedură.

Concluzii similare se regăsesc în paragraful 3 din scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 28 noiembrie 2013 nr. 14-2-242 și scrisoarea lui Rostrud din 1 martie 2007 nr. 472-6-0.

Situație: este posibil să plătiți salariul în avans cu câteva luni în avans??

Acest lucru nu este interzis de legislația muncii. Dar există motive pentru care nu ar trebui să faci asta.

Primul motiv: nu se va putea retine integral salariul pe seama avansului va trebui platit cel putin o parte din acesta; . Fără cererea angajatului de reținere din salariu, angajatorul are dreptul de a recupera de la acesta cel mult 20 la sută din angajamente.

Ce se întâmplă dacă primești o declarație de la un angajat? Atunci ai voie să reține cel puțin întregul salariu. Dar, făcând acest lucru, veți încălca cerința de a efectua plăți cel puțin o dată la jumătate de lună, stabilită de Partea 6 a articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse.

Al doilea motiv: va fi posibilă recuperarea parțială a salariilor plătite în plus la concediere.. Și anume în limita sumelor de decontare definitivă. Dacă o persoană refuză să returneze voluntar banii, nu îi veți putea recupera nici măcar prin instanță. La urma urmei, puteți colecta o datorie de la un angajat numai dacă:

• a fost făcută o eroare de numărare;

• organul de examinare a litigiilor individuale de muncă a recunoscut vina salariatului pentru nerespectarea standardelor de muncă sau timp liber;

• salariul a fost plătit în plus salariatului din cauza acțiunilor sale ilegale stabilite de instanță.

După cum puteți vedea, niciuna dintre condițiile specificate nu este îndeplinită. Aceasta înseamnă că nu vă veți putea primi banii înapoi. Acest lucru este stabilit de partea 4 a articolului 137 din Codul Muncii al Federației Ruse. La aceeași normă se referă și Curtea Supremă a Federației Ruse în decizia sa din 12 septembrie 2014 nr. 74-KG14-3.

Al treilea motiv: întreaga sumă de plată va trebui să fie transferată imediat prime de asigurare . Nu contează că o parte din bani nu se aplică lunii curente. Un astfel de avans, potrivit reprezentanților Fondului Federal de Asigurări Sociale din Rusia și ai Fondului de pensii din Rusia, este „alte plăți în cadrul relațiilor de muncă”. Astfel de remunerații trebuie acumulate imediat (spre deosebire de salariu). Prin urmare, primele de asigurare vor trebui plătite pentru luna în care banii au fost dați angajatului.

Întreaga sumă de plată va include și contribuții pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale. Acestea sunt întotdeauna transferate pentru luna în care banii sunt emiși angajaților.

Toate acestea sunt stabilite de partea 1 a articolului 7, părțile 3-5 ale articolului 15 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, paragraful 4 al articolului 22 din Legea din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ. .

Al patrulea motiv: inspectorii fiscali vor considera salariile cu câteva luni înainte ca pe un împrumut acordat unui angajat. Și este fără dobândă. Apoi va trebui să percepeți impozit suplimentar pe venitul personal pentru beneficiile materiale din economisirea dobânzii. La o rată de 35 la sută. Totodată, angajatorul va fi amendat dacă, la contorizarea avansului la angajamente, nu îndeplinește atribuțiile de agent fiscal. Adică nu va calcula impozit la o cotă majorată, nu îl va reține și nu îl va plăti la buget.

Aceasta rezultă din alineatele 1 și 2 ale articolului 212, paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 223, alineatul 4 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Sfaturi: Dacă un angajat îi cere salariul cu câteva luni înainte, este mai bine să-i acordați un împrumut purtător de dobândă. Stabiliți rata împrumutului la cel puțin 5,5% pe an. Atunci nu va exista niciun beneficiu material din economisirea dobânzii. Nu va trebui să plătiți deloc prime de asigurare. Iar un angajat poate rambursa datoria fie din salariu, fie pur și simplu depunând fonduri în casa de marcat sau transferând într-un cont curent. Și nu va fi dificil să strângi bani dintr-un împrumut atunci când ești concediat. La urma urmei, acești bani nu sunt considerați plată în cadrul raportului de muncă. Aceasta înseamnă că o persoană este obligată să le returneze în orice caz.

Atenţie: O organizație care plătește salariile angajaților mai puțin decât la fiecare jumătate de lună încalcă legile muncii.

Pedeapsa pentru astfel de acțiuni (inclusiv încălcarea regulilor de eliberare a salariilor) este prevăzută în părțile 1 și 4 ale articolului 5.27 din Codul Federației Ruse privind infracțiunile administrative în legătură cu:

• organizații - o amendă în valoare de la 30.000 la 50.000 de ruble;

• antreprenor - o amendă în valoare de la 1.000 la 5.000 de ruble;

• oficiali ai organizației (de exemplu, un manager) - un avertisment sau o amendă în valoare de la 1000 la 5000 de ruble.

Încălcarea repetată de către o persoană care a fost anterior pedepsită pentru fapte similare implică:

• pentru o organizație - o amendă în valoare de la 50.000 la 70.000 de ruble;

• antreprenor - o amendă în valoare de la 10.000 la 20.000 de ruble;

• oficialii organizației (de exemplu, un manager) - o amendă în valoare de la 10.000 la 20.000 de ruble. sau descalificare pe o perioadă de la unu până la trei ani.

În plus, o situație în care un angajator plătește salarii mai puțin decât la fiecare jumătate de lună poate fi considerată ca plata în timp util a salariilor. O organizație care plătește salariile o dată la sfârșitul lunii plătește în timp util una dintre cele două părți obligatorii ale salariului (articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Prin urmare, în perioada de întârziere, angajații pot cere compensații (articolul 236 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Suma în avans

Dimensiunea maxima plata în avans nu este stabilită prin lege. Totodată, în scrisoarea din 25 februarie 2009 nr. 22-2-709, Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia face următoarea concluzie. Deoarece plățile salariale sunt furnizate cel puțin o dată la jumătate de lună, acestea trebuie acumulate pentru fiecare jumătate de lună în sume aproximativ egale (excluzând plățile bonus).

Situație: cât să plătească în avans pe salariu dacă angajatul a fost în concediu sau bolnav în prima jumătate a lunii?

Într-o sumă nu mai mică decât la care are dreptul angajatul pentru timpul efectiv lucrat. Dacă nu există zile lucrate în prima jumătate a lunii, atunci avansul s-ar putea să nu fie plătit deloc.

Angajatorul poate stabili procedura specifica de calcul si plata avansului la propria discretie, intrucat legislatia actuala nu stabileste cuantumul avansului.

De exemplu, puteți plăti un avans fix pentru prima jumătate a lunii (să zicem, 40% din salariul lunar) indiferent de numărul de zile lucrate. Iar salariul la sfarsitul lunii se calculeaza tinand cont de zilele de boala sau de concediu, daca angajatul a avut. Sau puteți calcula avansul strict în funcție de numărul de zile efectiv lucrate în prima jumătate a lunii.

Fixați procedura aleasă în documente interne, de exemplu, în Regulamentul Muncii sau în Regulamentul salarizării.

Toate aceste concluzii rezultă din partea 6 a articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse și din scrisoarea lui Rostrud din 8 septembrie 2006 nr. 1557-6.

Reflecție în actele locale

Suma și momentul plății în avans trebuie stabilite în documentele locale ale organizației (Partea 6 a articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, scrisorile lui Rostrud din 1 martie 2007 nr. 472-6-0, din 8 septembrie). , 2006 Nr. 1557-6), de exemplu:

• Reglementari de munca;

• contracte colective sau de muncă;

• Reglementări privind salariile.

Documentare

Emiteți o plată în avans folosind aceleași documente ca și plata plății finale a salariului. Lista documentelor care trebuie completate la plata unui avans depinde de metoda de emitere a acestuia:

• numerar;

• transfer în contul bancar al angajatului;

• eliberare în natură.

Când plătiți un avans în numerar, nu întocmiți o declarație în Formularul nr. T-49. Acest formular este conceput pentru a înregistra angajamente, plăți și deduceri pentru o lună întreagă. Iar avansul se plătește doar pentru o parte a lunii. Prin urmare, emiteți un avans în numerar folosind o declarație în formularul nr. T-53 sau chitanțe în numerar în formularul nr. KO-2.

Suma avansului plătit nu este o cheltuială (clauza 3 din PBU 10/99). Reflectarea plății în avans în contabilitate depinde de modalitatea de emitere a acesteia.

Contabilitate

Când plătiți un avans în numerar, faceți următoarea înregistrare:

Debit 70 Credit 50

- plata in avans de la casa de marcat.

Reflectați transferul avansului în contul bancar al angajatului cu următoarele înregistrări:

Debit 76 Credit 51

- s-au transferat bani pentru plata salariilor în avans;

Debit 70 Credit 76

- bani virați de bancă către carduri de salariu angajati.

Când transferați un avans în contul individual al unui angajat, efectuați următoarea înregistrare:

Debit 70 Credit 51

- avansul se virează salariatului printr-un ordin de plată separat.

Plata in avans pentru produsele finite

La eliberarea unui avans pentru produse finite sau mărfuri, efectuați următoarele înregistrări:

Debit 70 Credit 90-1

- se reflectă veniturile din transferul produselor finite (bunuri, lucrări, servicii) către plata în avans a salariilor;

Debit 90-2 Credit 43 (41, 20, 23)

- se anulează costul produselor finite (bunuri, lucrări, servicii) transferate ca avans pentru salarii.

Transferul altor proprietăți

Reflectați transferul altor proprietăți (materiale, active fixe) ca o plată în avans, după cum urmează:

Debit 70 Credit 91-1

- se reflectă veniturile din transferul altor bunuri pentru plata avansului;

Debit 91-2 Credit 01 (08, 10, 21...)

- costul altor bunuri transferate ca avans de salariu este anulat;

Debit 02 Credit 01

- amortizarea imobilului imobilizat este anulată (la transferul mijloacelor fixe cu titlu de avans).

Impozitul pe venitul personal și primele de asigurare

La eliberarea unui avans, nu reține impozitul pe venitul personal și nu percepe prime de asigurare.

Impozitul pe venitul personal trebuie calculat pe baza rezultatelor lunii pentru care a fost acumulat venitul (clauza 3 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest impozit trebuie reținut în momentul plății venitului către angajat (clauza 4 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Data încasării veniturilor sub formă de salariu este recunoscută ca:

• ultima zi a lunii pentru care a fost acumulat;

• ultima zi de muncă a unui angajat din organizație dacă acesta este concediat înainte de sfârșitul lunii.

Acest lucru este menționat în paragraful 2 al articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Până la una dintre aceste date, valoarea venitului impozabil nu poate fi determinată. Prin urmare, atunci când plătiți un avans, nu rețineți impozitul pe venitul personal. Această concluzie este confirmată de Ministerul de Finanțe al Rusiei în scrisorile din 9 august 2012 nr. 03-04-06/8-232, din 24 septembrie 2009 nr. 03-03-06/1/610 și Taxa Federală. Serviciul Rusiei în scrisorile din 26 mai 2014 Nr. BS-4-11/10126, din 13 octombrie 2011 Nr. ED-4-3/16950.

Nu este nevoie să se bazeze pe avansuri și contribuții pentru asigurarea obligatorie de pensie (socială, medicală). La urma urmei, primele de asigurare sunt calculate în ultima zi a lunii pe baza rezultatelor tuturor plăților acumulate în această perioadă (Partea 3 a articolului 15 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ).

Contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale trebuie calculate din salariul acumulat (clauza 4 din art. 22 din Legea din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ). Avansul este doar o parte din salariu. Când este plătită, nu are loc nicio acumulare de salariu. Prin urmare, nu calculați contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale la plata avansurilor.

Situație: este necesară contribuția la asigurarea obligatorie de pensie (socială, medicală) înainte de a plăti salariul unui angajat care pleacă în concediu? Organizația a decis să emită salarii în avans, chiar înainte de încheierea lunii.

Răspuns: nu, nu este necesar.

Contribuțiile la asigurările obligatorii de pensie (socială, medicală), calculate pe baza rezultatelor lunii, trebuie virate cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei pentru care se calculează contribuțiile (Partea 5, art. 15 din lege). din 24 iulie 2009 Nr. 212 -FZ).

Prin urmare, plata primelor de asigurare poate fi amânată până la data de 15 a lunii următoare.

Salarizarea lucrătorului este cel mai important aspect al relaţiilor de muncă, și nu trebuie doar emisă, ci cu respectarea termenelor și volumelor stabilite la nivel legislativ.

În 2018, conform cerințelor legale, salariile trebuie plătite la fiecare 15 zile. În același timp, o astfel de justificare ca un avans în documente de reglementare absent. Un avans, așa cum sunt obișnuiți cetățenii să-l înțeleagă, conform documentelor, este prima parte a salariului.

În același timp, nu există date specifice pentru eliberarea câștigurilor, angajatorul poate determina în mod independent datele destinate pentru aceasta, ținând cont de specificul producției, dar, în același timp, respectă termenul de 15 zile.

De asemenea, utilizarea schemei preferate a angajatorilor - o plată în avans până în a 20-a zi și a plăților de bază până pe 15 luna viitoare în 2018 - este inacceptabilă, deoarece există un decalaj de 25 de zile între plata în avans și salariu, care anul acesta este încălcarea cerințelor legale.

Toți angajații instituțiilor de stat și municipale, precum și cei care lucrează în fonduri extrabugetare, au primit plăți financiare începând cu 1 iulie 2018 exclusiv pe cardul „Lumea”, care funcționează în toată Federația Rusă, inclusiv în Peninsula Crimeea.

O tranziție completă la sistemul de plăți intern din Rusia va avea loc până în 2020. Organizațiile comerciale nu pot modifica metodele de calcul a salariilor și plăților în avans.

Noi termene limită pentru diferite categorii de lucrători

Cu o scară uriașă de producție și un număr mare de divizii, este permis să se stabilească termene limită diferite pentru emiterea de părți de fonduri pentru fiecare divizie, dar din nou să se respecte termenele stabilite pentru fiecare dintre ele.

De exemplu, emiterea de bani în ateliere are loc pe 1, iar în departamentele de contabilitate și personal pe 5, nu există nicio amendă pentru aceasta, deoarece angajatorul are dreptul de a ajusta datele de plată a salariilor.

Principalul lucru este să respectați termenele stabilite de legiuitor: emiterea de câștiguri înainte de data de 15 și plăți în avans - cu un interval de 15 zile.

În acest caz, nu trebuie să vă faceți griji cu privire la semnele discriminatorii, deoarece atunci când plățile sunt efectuate la date diferite, acestea total absent.

Cadrul legislativ

Reglementarea problemei remunerației lucrătorilor este reglementată de Legea federală și Codul Muncii al Federației Ruse:

1. Legea federală nr. 272 ​​​​din 2016 indică responsabilitatea sporită a angajatorului în cazul încălcării termenelor de eliberare a veniturilor și indică, de asemenea, funcția angajatorului de a specifica o anumită dată.
2. În 2017, în conformitate cu Legea federală nr. 125, au fost aduse modificări Codului Muncii cu privire la plata și acumularea câștigurilor lucrătorilor.
3. În cazul încălcării cerințelor legale, proprietarul întreprinderii este răspunzător în conformitate cu partea 6 a art. 5.27 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.
4. În art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse precizează termenul limită de plată a salariilor - până în ziua de 15 a lunii următoare.

Unde să afișați data și dimensiunea

În această chestiune există anumite contradictiiîntre instanţele care consideră probleme controversate privind relaţiile de muncă şi Rostrud.

Cercul documentelor se dovedește a fi Următorul:

• reglementările muncii;
• contract colectiv;
• contract individual.

Anterior, actele legislative prevedeau această listă integral, iar Rostrud cerea ca data să fie afișată în toate cele trei documente, dar pentru un judecător este suficient să indice numărul într-unul dintre ele.

După modificările din 2016, inspectoratul de muncă a început să permită includerea unei date în regulile de muncă și a unuia dintre contracte.

Cu toate acestea, conform legislației, informațiile din unul dintre cele trei documente sunt suficiente. În acest caz, este indicat să folosiți specificații și să nu indicați date flotante, deoarece aceasta poate determina o perioadă mai mare de 15 zile între plăți.

Atunci când acordă un salariu unui angajat, contabilul trebuie să reflecte corect sumele acumulate pe fișa de salariu:

1. Cea mai mare parte a câștigurilor acumulate pentru o anumită lună.
2. Sumele deducerilor cu referire la baza deducerii acestora.
3. Valoarea compensației bănești, plata concediului de odihnă, concediul medical și alte angajamente.

Volumul și frecvența

Emiterea unui avans de 40% din totalul taxelor nu este o încălcare a cerințelor. Problema cu privire la mărimea avansului este la fel de importantă ca și perioadele de plată.

Pentru angajator cea mai buna varianta cuantumul avansului va fi 43,5% din totalul salariului, întrucât s-a îndeplinit cota procentuală cerută și s-a respectat totodată și suma fondurilor câștigate pe o jumătate de lună, întrucât cota procentuală, potrivit legii, nu poate fi mai mică decât fondurile încasate în perioada perioada trecuta.

De exemplu, un angajat este creditat cu 100% din salariu atunci când impozitul pe venitul personal este scăzut din valoarea câștigurilor, 87% va rămâne, iar 43,5% este jumătate din acest venit;

Pentru a elimina problemele controversate, este necesar să plătiți 43,5%, întrucât această sumă este jumătate din banii câștigați, cu condiția ca angajatul să lucreze conform programului.

Angajatorul nu are dreptul plătiți mai puțin de 2 ori pe lună.

El poate credita angajatul cu fonduri de 3-4 ori, chiar și în fiecare săptămână, dar nu doar de 1 dată, deoarece aceasta va fi considerată o încălcare a legii. Poate fi emis dintr-o dată numai în cazul unei cereri scrise din partea salariatului. Apoi, organizația poate, din punct de vedere legal, să nu acumuleze fonduri pentru angajat timp de o lună întreagă.

De asemenea, nu este necesar să plătiți salariul în avans, adică 100% în avans, deoarece dacă un subordonat este concediat, plata în plus nu poate fi returnată.

Dacă angajatul solicită în mod independent fonduri în avans, este necesar să se întocmească la emiterea acestora contract de împrumut.

În plus, angajatul are dreptul de a face o solicitare cu privire la modificări în calendarul plăților banilor câștigați, care sunt specificate în actele locale ale întreprinderii.

Dacă sunteți de acord cu o astfel de cerință, ar trebui să:

1. Reflectați decizia în acte juridice.
2. Primește o declarație scrisă de la angajat, întocmită conform formularului tip.

Angajatorul trebuie să rețină că eliberarea prematură a fondurilor datorate este, de asemenea, considerată o încălcare a legii și este supusă răspunderii administrative.

Procedura bonus

Plata bonusurilor este stabilită și la nivel legislativ. Potrivit legii, bonusul face parte din castig, iar angajatorul este obligat sa il emita in cel mult 15 zile de la data acumularii. Același lucru se aplică acumulărilor lunare pentru realizări.

În acest caz, bonusul acumulat, de exemplu, pentru octombrie trebuie să fie primit cel târziu pe 15 noiembrie. Principalul lucru este respectarea termenului de 15 zile stabilit.

Ce acte sunt necesare?

Pentru a calcula salariile de care ai nevoie documente primare, ca:

• personal;
• comandă de lucru, fișă de traseu și alte documente de raportare asupra lucrărilor efectuate;
• foaia de pontaj.
• Pentru a reflecta valoarea salariului, este necesar un fișă de salariu.

Acest document este o reflectare a informațiilor despre diferite tipuri de angajări pentru un anumit lucrător, prevăzute de fondul de salarii, precum și plăți de stimulente și compensații.

Acest document reflectă suma avansului emis pentru prima parte a lunii.

Pe lângă formularul standard, există și extras de salarii consolidat, unde informațiile sunt afișate în aceeași ordine ca în prima, dar pentru întreaga întreprindere.

Trebuie amintit că nu este necesar să se utilizeze declarații standard, este suficient să se utilizeze documentația dezvoltată independent, dar în conformitate cu recomandările de bază și cu aprobarea ca documentație internă locală.

Impozitul pe venit este dedus din suma totală calculată angajatului. Pentru a face acest lucru, trebuie să aduni toate sumele necesare și acumulate pentru plată - salariu, bonusuri, compensații, alte indemnizații - și să scazi 13% din această sumă.

Acest calcul este destul de simplu și fiecare angajat daca cunoaste suma care i se cuvine, poate verifica corectitudinea deducerilor facute de contabil.

Această sumă se calculează la sfârșitul lunii din valoarea integrală a plăților datorate și se transferă autorităților de reglementare în ziua emiterii salariului sau a doua zi, totul depinde de modalitatea de plată a salariului.

Impozitul pe venit se calculeaza o data pe luna nu se retine din plata avansului.

Despăgubiri pentru întârzieri

În caz de neplată la timp a salariului, se aplică rata 1/150 din rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse, înmulțit cu valoarea salariilor neplătite.

Această înmulțire se aplică separat pentru toate sumele neplătite la timp.

De exemplu, dacă a existat o întârziere în avans de 15 zile calendaristice, iar salariul a fost de 3 zile calendaristice, apoi se calculează compensația pentru fiecare tip de plată:

Cheltuieli pentru luna (impozitul pe venit personal dedus) * 43,5% din avans * rata cheie a Băncii Centrale / 1/150 * 15 zile de întârziere = compensare pentru avans

Acumulări lunare (impozitul pe venit personal dedus) * Rata principală a Băncii Centrale / 1/150 * 3 zile de întârziere = compensare salarială

Răspunderea angajatorului

Un angajator poate fi pedepsit pentru:

• intarzieri salariale;
• acumularea sub salariul minim.

În același timp sancțiunile vor fi după cum urmează:

1. Pentru prima încălcare– 30.000-50.000 de ruble pt persoană juridică, managerul primește o mustrare sau o amendă în valoare de 10.000-20.000 de ruble.
2. În cazul încălcării repetateîntreprinderea este amendată cu 50.000-100.000 de ruble, iar directorul este descalificat pentru 2-3 ani sau primește o amendă de 20.000-30.000 de ruble.

Concluzie

Plata salariilor este strict controlată de legiuitor, deoarece bunăstarea lucrătorilor care depun toate eforturile pentru a câștiga bani depinde de primirea la timp a acestuia.

Detaliile de plată sunt prezentate în videoclip.

Avansul este salariul pentru prima jumătate a lunii. Nu există conceptul de „avans” în Codul Muncii al Federației Ruse sau în documentele de reglementare.

Plata unui avans nu este un drept, ci o obligație a angajatorului. Salariile trebuie plătite de cel puțin două ori pe lună (articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Acest ordin nu poate fi încălcat, chiar dacă angajatul scrie o declarație prin care cere plata unui salariu o dată pe lună. În caz contrar, compania va fi amendată (amenzile sunt în tabel). Angajatorul stabilește el însuși condițiile de plată. Dar, în orice caz, salariul trebuie plătit în cel mult 15 zile calendaristice de la sfârșitul lunii pentru care a fost acumulat.

Organizația noastră are această procedură.

Achitarea avansului o plătim în data de 25 a lunii curente, iar salariul în data de 10 a lunii următoare.

Dacă data plății coincide cu weekend-uri sau sărbători nelucrătoare, emitem avansul sau salariul cu o zi înainte (articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Astfel, toate companiile trebuie să plătească un avans (inclusiv lucrătorii externi cu fracțiune de normă), indiferent de sistemul de remunerare.

Suma avansului plătit ca componentă Salariile trebuie indicate pe fișa de salariu. După eliberarea avansului, nu se emite o fișă de plată.

Puteti incredinta calculul avansului si salariului serviciului online -. Precizați datele plății și primiți sumele calculate ale salariului, impozitului pe venitul personal și contribuțiilor în ziua stabilită. Programul vă va spune cum să completați bonurile de plată și cum să completați fișele de plată și extrase de salariu.

Calcularea unui avans în mai multe moduri

Nu există o procedură standard pentru calcularea plății anticipate. În practică, companiile folosesc două metode:

• procent din salariu;
• proporţional cu timpul lucrat.

Metoda 1. Avansul se calculează procentual. De exemplu, se poate afirma că plata anticipată este de 40 la sută din salariu (castigul lunar), pentru ca ulterior să fie suficienți bani pentru reținerea impozitului pe venitul personal. Vă rugăm să rețineți că în ultimele precizări, funcționarii cer să nu subestimeze plata în avans (scrisoarea Ministerului Muncii din 18 aprilie 2017 Nr. 11-4/OOG-718). Deci, atunci când calculezi, este mai sigur să iei salariul (tariful) cu plăți și indemnizații suplimentare.

Această metodă simplă nu necesită mult timp. Principalul său dezavantaj este că nu ține cont de timpul efectiv lucrat.

Aici apar următoarele riscuri: puteți plăti sub (plăti în plus) salariul angajatului sau nu va exista nimic de care să rețineți impozitul pe venitul personal. De exemplu, dacă plata anticipată se dovedește a fi mai mare decât suma pe care angajatul a câștigat-o efectiv și acesta renunță, salariul final poate să nu fie suficient pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Inginerul VET Borisov primește un salariu de 40.000 de ruble. (fără taxe suplimentare). Regulamentul de remunerare prevede că plata anticipată este de 50 la sută din salariu. Compania plătește avansul pe 16.

Salariul lui Borisov pentru prima jumătate a lunii va fi de 20.000 de ruble. (RUB 40.000 × 50%).

Salariatul a primit avansul pentru luna august pe 16 august. Și pe 17 august am renunțat la serviciu (mi-am luat concediu - fără compensație).

Salariul său pentru luna august în avansul final va fi de 22.608,7 ruble. (40.000 RUB: 23 de zile × 13 zile).

Impozitul pe venitul personal - 2939 rub. (RUB 22.608,7 × 13%).

Angajatul are dreptul la 19.669,7 RUB. (22.608,7 - 2939). Și a primit deja un avans de 20.000 de ruble.

Impozitul pe venitul personal în valoare de 330,3 ruble. (19.669,7 - 20.000) nu există nimic de reținut.

Metoda 2. Avansul se calculează proporțional cu timpul lucrat. Această metodă necesită mai multă muncă, dar rezultatul este mai fiabil.

Folosim a doua metodă - calculăm plata în avans, care nu diferă mult de calcularea salariilor. Cu excepția cazului în care luăm bonusuri, deoarece mărimea acestora este determinată abia la sfârșitul lunii.

Calculăm plata în avans pe baza foilor de pontaj pentru prima jumătate a lunii (de la 1 la 15). Toate departamentele le depun la departamentul de contabilitate până pe data de 20. Întrucât salariile muncitorilor (în special lucrătorii la bucată și lucrătorii pe timp) pot diferi de la lună la lună, plata avansului nu poate fi aceeași de la lună la lună.

În același timp, atunci când calculăm plata anticipată, încercăm să respectăm regula conform căreia sumele salariale pentru fiecare jumătate a lunii ar trebui să fie aproximativ egale (cu condiția ca angajatul să fi lucrat în programul standard de lucru).

Dacă un angajat a lucrat mai multe zile într-o lună de facturare, de exemplu din 12 până în 15, calculăm avansul doar pentru aceste zile. În acest caz, mulți nu percep un avans deloc. Acest lucru încalcă drepturile lucrătorilor - compania nu respectă termenele de plată a salariilor (amenzi).

Dar dacă angajatul a fost bolnav pe toată prima parte a lunii, acesta nu are dreptul la plată în avans - nu există timp lucrat (scrisoarea Ministerului Muncii din 3 februarie 2016 nr. 14-1/10/B- 660).

Exemplul 2:

Calculul avansului este proportional cu timpul lucrat.

Compania are o săptămână obișnuită de cinci zile. Termenele limită de eliberare a salariilor: a 25-a zi - plata în avans, a 10-a zi a lunii următoare - plata finală. Reglementările privind salarizarea prevăd că suma avansului se plătește proporțional cu timpul lucrat cu un coeficient de 0,87 (adică avansul se calculează cu rezervă pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice).

Maistru Smirnov - pe salariu (55.000 RUB).

Contabilul lui Pavlova are un salariu (30.000 RUB).

Instalatorul Egorov este un lucrător de timp (tarifa - 300 de ruble pe oră, suprataxă pentru nocivitate - 12 ruble pe oră, adică 4% din tariful).

Opțiunea I. O jumătate de lună a funcționat complet

Toți acești angajați au lucrat în prima jumătate a lunii integral (Egorov - 88 de ore).

Să calculăm suma plății anticipate:

• Smirnov va primi 26.304 de ruble. (55.000 ruble: 23 ruble x 11 ruble x 0,87);
• Pavlova - 12.483 de ruble. (30.000 de ruble: 23 de ruble. zile × 11 ruble zile. × 0,87);.
• Egorov - 23.887 rub. [(300 frecții/oră + 12 frecții/oră) × 88 ore. × 0,87].

Opțiunea II. O jumătate de lună nu este pe deplin lucrată

Egorov și-a luat o vacanță pe cheltuiala sa în 3-4 august - 2 zile lucrătoare (timpul efectiv de lucru de la 1 la 15 - 72 de ore).

Calcul anticipat:

• Smirnov va primi 12.483 de ruble. ;
• Egorov - 19.544 de ruble. (312 ruble/oră × 72 ore × 0,87);
• Pavlova nu va primi un avans - nu există zile lucrate în prima jumătate a lunii.

Cum se plătește un avans muncitorului la bucată?

Ministerul Muncii consideră că ar trebui plătit un avans în funcție de cantitatea de muncă efectiv realizată (scrisoarea din 25 noiembrie 2016 Nr. 14-1/B-1167). Nu există excepții de la sistemul de salarizare la bucată - salariile trebuie plătite cel puțin o dată la jumătate de lună.

Impozitul pe venitul personal și contribuțiile

La emiterea unei plăți în avans, nu este nevoie să reține impozitul pe venitul personal și să percepe prime de asigurare. Acest lucru este confirmat prin scrisorile Ministerului de Finanțe din 13 aprilie 2017 Nr. 03-04-05/22521, Serviciul Fiscal Federal din 26 mai 2014 Nr. BS-4-11/10126 etc.

Impozitul pe venitul personal. Calculați impozitul pe baza rezultatelor lunii pentru care a fost calculat salariul. Și rețineți-l atunci când vă eliberați salariul pentru luna (clauza 2 a articolului 223; clauzele 3, 4 ale articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Data primirii venitului sub formă de salariu este ultima zi a lunii pentru care a fost acumulat (dacă un angajat este concediat, ultima zi de muncă). Anterior, era imposibil să se determine valoarea venitului impozabil - salariul nu era considerat acumulat. Prin urmare, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este reținut din plata avansului.

Excepția este atunci când avansul se eliberează în ultima zi a lunii. În acest caz, impozitul pe venitul persoanelor fizice din avans trebuie reținut, întrucât data plății avansului coincide cu data la care salariatul încasează efectiv venituri sub formă de salariu lunar (determinare a Forțelor Armate RF din 11 mai 2016). Nr. 309-KG16-1804).

Deci, nu ar trebui să stabiliți termenul limită pentru plata anticipată în ultima zi a lunii - altfel va trebui să rețineți impozitul pe venitul personal din fiecare parte a salariului.

Contribuții. Nu este nevoie să contați pe avansuri și contribuții pentru asigurarea obligatorie (inclusiv contribuții pentru vătămări). Acestea se acumulează în ultima zi a lunii din suma totală a salariilor acumulate pentru această lună (clauza 1 a articolului 421; clauza 1 a articolului 424; clauza 1 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse; clauza 9 din articolul 22.1 Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ).

Vă vom arăta cu un exemplu cum să evitați să vă confundați cu impozitul pe venitul personal atunci când o plată în avans este acordată unui angajat împreună cu plata de concediu.

Exemplul 3:

Calculul avansului în cazul în care un angajat pleacă în concediu.

La SMU-14 LLC, perioada de plată a avansului este a 25-a zi, salariile sunt a 10-a zi a lunii următoare.

Reglementările privind salarizarea prevăd că suma avansului se plătește proporțional cu timpul lucrat minus impozitul pe venitul persoanelor fizice (cu un coeficient de 0,87).

Salariul ei este de 25.000 de ruble. (nu sunt alte plati), regimul este de cinci zile.

Suma plății anticipate va fi de 8511 ruble. (25.000 de ruble: 23 de ruble zile × 9 ruble zile × 0,87).

Este mai bine să-l oferi angajatului împreună cu plata de concediu cel târziu pe 10 august (cu 3 zile calendaristice înainte de concediu), deoarece ea va fi în vacanță pe 25.

Suma plății de concediu acumulată este de 23.800 RUB. La emiterea plății de concediu, impozitul pe venitul personal a fost reținut în valoare de 3.094 de ruble. (RUB 23.800 × 13%).

Impozitul pe venitul personal nu este reținut din plata avansului, iar contribuțiile nu sunt calculate.

Impozitul pe venit personal de la firma de plată de vacanță, cum agent fiscal, este obligat să rețină la plata efectivă către salariat - 10 august (subclauza 10, clauza 1, articolul 208, clauza 4, articolul 226 din Codul fiscal). Și transferați-l la buget nu mai târziu de 31 august (paragraful 2, alineatul 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

La 31 august, contabilul a calculat salariul angajatului în valoare de 9.782,61 ruble. (25.000 RUB: 23 de ruble zile × 9 ruble zile). Am calculat și impozitul pe venitul personal - 1272 de ruble. (RUB 9.782,61 × 13%).

Impozitul pe venitul personal din salarii trebuie transferat la buget cel târziu în ziua următoare zilei plății acestuia, adică 11 septembrie (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Din moment ce salariul se plătește pe data de 10 (suma care trebuie plătită angajatului va fi zero, deoarece cu această următoare plată se reține din salariu suma impozitului pe venitul personal „rezervată” pentru plata în avans).

Contabilul a calculat contribuțiile din indemnizația de concediu atunci când a calculat plata de concediu. Contribuții salariale (inclusiv plata în avans) - 31 august.

S-au schimbat regulile de calcul a avansurilor salariale pentru prima jumătate a lunii. Contabilii i-au plătit prost pe angajați, ceea ce ar putea duce la amenzi grave. Ministerul Muncii a lansat noi reguli - descărcați-le și utilizați-le în munca dvs.

Conform articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, angajatorul trebuie să plătească salariile cel puțin o dată la jumătate de lună. Și într-un interval de timp strict alocat. Salariul se împarte într-un avans (de la 1 la 15 zi a lunii) și a doua parte a salariului (de la 16 la 30 (31) zi a lunii). Este posibil să se stabilească datele pentru eliberarea plăților anticipate și a salariilor - 20 și 10? Cum să reprogramați dacă trebuie să dați bani mai devreme, informații din articol ".

Regula nr. 1 Nu puteți aplica un coeficient de 0,87 unei plăți în avans

După cum a indicat Ministerul Muncii în scrisoarea nr. 14-1/OOG-549 din 02.05.2019, contabilii ar trebui să calculeze avansul fără un coeficient de 0,87. Acest factor reduce avansul cu 13% și este ilegal.

Experții au clarificat că calculul cu un coeficient încalcă drepturile angajatului.

Rezultă că conform noilor reguli, plata în avans ar trebui să crească cu 13%. Să o arătăm cu un exemplu.

Un exemplu de calcul al unui avans într-un mod nou

Reguli vechi.Contabilii au calculat avansuri salariale cu un coeficient de 0,87. Au făcut asta pentru a rezerva impozitul pe venitul personal. Să presupunem că avansul este de 10.000 de ruble. Angajatul ar trebui să primească 8.700 de ruble. (0,87 x 10.000 rub.).

Noi reguli. Contabilii trebuie să calculeze avansurile salariale fără coeficienți. Să presupunem că avansul este de 10.000 de ruble. Angajatul ar trebui să primească 10.000 de ruble în mână fără deduceri.

Impozitul pe venitul personal Contabilul va trebui să deducă din avansul și a doua parte din salariu la efectuarea ultimei plăți către salariat pe lună.

Angajatul a primit un avans de 10.000 de ruble, iar a doua parte a salariului - 12.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal va fi calculat în momentul calculării celei de-a doua părți a salariului.

• Impozitul pe venitul personal va fi de 2.860 de ruble: (10.000 + 12.000 de ruble) x 13%.

Angajatul va primi:

• Avans cu 10.000 de ruble.
• A doua parte a salariului este de 9.140 de ruble. (12.000 de ruble – 2860 de ruble).

Regula nr. 2. Avansul se ia în calcul pentru zilele lucrate

În scrisoare, Ministerul Muncii spunea că salariatul are dreptul să primească salariu pentru prima jumătate a lunii proporțional cu timpul lucrat. Adică câte zile a lucrat de la 1 la 15, atâtea zile ar trebui să primească un avans.

Dacă într-o zi nu a lucrat (a fost în vacanță, a fost bolnav), atunci avansul nu se acumulează pentru aceste zile.

Regula nr. 3. Salariul este inclus în avansul

La stabilirea avansului, trebuie să luați în considerare:

• salariul (cota tarifară) al unui angajat pentru orele lucrate
• bonusuri pentru orele lucrate, al căror calcul nu depinde de evaluarea rezultatelor muncii pentru întreaga lună, precum și de îndeplinirea standardului lunar al timpului de lucru și a standardelor de muncă (atribuții de muncă)

De exemplu, avansul va include compensații pentru munca de noapte, indemnizații pentru combinarea posturilor, pentru competențe profesionale, pentru vechimea în muncă și altele.

Ministerul Muncii a subliniat că o reducere a cuantumului avansului poate fi considerată o discriminare în sfera muncii și o deteriorare a drepturilor de muncă ale lucrătorilor.

Regula nr. 4. Bonusurile nu sunt incluse în plata în avans

Ministerul Muncii consideră că la calcularea avansului nu se iau în considerare următoarele:

• bonusuri pe baza rezultatelor atingerii indicatorilor de performanță (evaluate pe baza rezultatelor muncii pe lună)
• plăți compensatorii, al căror calcul depinde de îndeplinirea standardului de timp de lucru lunar și este posibilă numai la sfârșitul lunii (de exemplu, pentru munca suplimentară, pentru munca în weekend și sărbătorile nelucrătoare în conformitate cu articolele 152 și 153 din Codul Muncii al Federației Ruse)

Aceste plăți sunt calculate după calculul final și plata salariilor pentru luna. Noile reguli sunt în articolul „Ministerul Muncii a schimbat calculul plăților în avans”.

Care este intervalul de timp pentru eliberarea unui avans și a doua parte a salariului în 2019 (calculator)

Puteți afla gratuit despre condițiile de plată în avans și salariu în programul „ Bukhsoft" Fișierul poate fi apoi tipărit.

Calendarul de plată a salariului 2019

Astăzi, un cadou la alegere când te abonezi la Simplified: mașină de tocat carne, grătar, blender

Astăzi revista „Simplificat” oferă cadouri la alegere atunci când vă abonați:

1. Masina de tocat carne electrica ( )
2. Gratar electric ( )
3. Blender ( )

Toate cadourile sunt garantate. Descărcați și plătiți factura. Sau plătiți card pe site-ul nostru. Pe lângă un cadou la alegere, factura include o reducere de 30%.