S-ar părea că micile inexactități în detaliile documentului nu schimbă esența tranzacției comerciale, dar, în practică, inspectorii fiscali acordă o atenție deosebită atunci când acceptă TVA „input” pentru deducere. Să ne amintim, conform definiției date în Cod fiscal, aceste documente servesc drept bază pentru ca cumpărătorul să accepte spre deducere sumele de impozit prezentate de vânzător. Codul Fiscal stabilește și anumite cerințe, sub rezerva cărora se poate deduce suma taxei indicate în factură. Astfel, orice organizație, la primirea și înregistrarea facturilor, este obligată să organizeze o verificare a conformității acestui document cu cerințele legislatia fiscala. Unde ar trebui să înceapă inspecția și a cui este zona de responsabilitate?
Fluxul de documente al companiilor variază semnificativ în funcție de tipul activității lor și de alți factori. Dacă managerii lucrează cu furnizorii dintr-o organizație, este logic să plece această funcțieîn spatele lor. Dacă documentele sunt primite de un director de birou sau de o secretară, atunci când le încredințează funcția de verificare a documentelor, trebuie acordată o atenție deosebită explicării elementelor de bază contabilitate(de exemplu, verificarea detaliilor unui ordin de plată pentru un avans va necesita ca secretarul să aibă cunoștințe despre un program de contabilitate). Dar cel mai adesea, verificarea corectitudinii documentelor primare primite este responsabilitatea contabililor.
În orice caz, va trebui să pregătiți instrucțiuni pentru angajații cărora li se cere să verifice conformitatea facturilor cerințele stabilite. Să luăm în considerare principalele etape pe care este indicat să le reflectăm în el.
Detalii necesare
În prima etapă, se verifică prezența tuturor detaliilor necesare facturii. Potrivit paragrafului 5 al art. 169 din Codul fiscal al Federației Ruse trebuie să indice:
1) numărul de serie și data eliberării;
2) numele, adresa și numerele de identificare ale contribuabilului și cumpărătorului;
3) numele și adresa expeditorului și destinatarului;
4) numărul documentului de plată și decontare în caz de rambursare anticipată sau rambursare anticipată parțială;
5) denumirea mărfurilor (descrierea lucrărilor efectuate, serviciile prestate) și unitatea de măsură (dacă este posibil să se indice);
6) cantitatea (volumul) bunurilor (muncă, servicii);
7) prețul pe unitate de măsură;
8) costul mărfurilor (muncă, servicii) fără impozit;
9) cuantumul accizei la bunurile accizabile;
10) cota de impozitare;
11) cuantumul impozitului;
12) costul bunurilor (lucrări, servicii) ținând cont de valoarea impozitului;
13) țara de origine a mărfurilor (dacă țara de origine a mărfurilor nu este Federația Rusă);
14) numărul declarației vamale (dacă țara de origine a mărfurilor nu este Federația Rusă).
Semnături și sigilii
În a doua etapă, ar trebui verificată prezența semnăturilor persoanelor autorizate.
Potrivit paragrafului 6 al art. 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse, factura trebuie să conțină semnăturile șefului și contabilului șef al organizației sau ale altor persoane autorizate să facă acest lucru printr-un ordin (alt document administrativ) pentru organizație sau o procură în numele organizației. a organizatiei. După semnarea facturii direct de către șeful și contabilul-șef al organizației, sunt indicate numele și parafa acestora. În cazul în care factura este semnată de persoane împuternicite, atunci este necesar să se indice funcția, prenumele și parafa acestora, precum și numărul și data procurii eliberate pentru exercitarea acestor atribuții. În cazul în care organizația nu deține funcția de contabil șef, responsabilitatea pentru menținerea evidenței contabile și, în consecință, semnarea facturii este atribuită managerului. Pentru a evita disputele cu organele fiscale, este necesar să solicitați o copie a documentului de confirmare a contabilității, semnat personal de șeful organizației furnizori. Nu sunt permise prepoziția „pentru” („pentru manager”), precum și plasarea unei bare oblice în fața poziției și reproducerea prin fax a semnăturii.
Nota. O factură nu poate fi semnată pentru altcineva; Este interzisă plasarea unei bare oblice înainte de a indica poziția și reproducerea prin fax a semnăturii.
Fiabilitatea informațiilor
Dacă toate detaliile necesare sunt pe factură, toate semnăturile și stenogramele sunt prezente, este necesar să se acorde o atenție deosebită corectitudinii datelor specificate; aceasta se realizează în a treia etapă.
Elementele integrale ale unei facturi sunt data și numărul acesteia. Organizația are dreptul să introducă propriul sistem de numerotare a facturilor, deoarece regulile de numerotare nu sunt stabilite legal nicăieri.
Numele vânzătorului și cumpărătorului, precum și adresa, sunt indicate în conformitate cu actele constitutive. Chiar dacă factura este emisă de o divizie separată, se indică adresa organizației-mamă. Introduceți datele de identificare - indicați TIN-ul companiei și punctul de control; la emiterea unei facturi o diviziune separată este indicat punctul de control al unității.
În plus, la a treia etapă, numele și adresa expeditorului și destinatarului sunt reconciliate. Trebuie remarcat aici că atunci când se efectuează lucrări sau se prestează servicii, rândurile corespunzătoare ale facturii nu trebuie să fie completate în ele. Cu toate acestea, completarea acestor rânduri atunci când executați lucrări sau prestează servicii nu reprezintă o încălcare, la fel ca orice indicație a informațiilor suplimentare din factură (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 24 aprilie 2006 N 03-04-09/07) .
Câteva cuvinte despre numărul și data ordinului de plată și decontare. Daca firma a virat un avans, atunci factura trebuie sa indice detaliile documentului de plata; în lipsa acestor informații, este imposibil să se accepte TVA pentru deducere pe o astfel de factură (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 27 iulie 2006 N 03-04-09/14 și din 24 aprilie 2006 N 03- 04-09/07). Același rând trebuie să conțină detaliile chitanței de numerar (dacă plătiți în numerar).
Din anul 2010, au intervenit următoarele modificări ale prevederilor art. 169 din Codul fiscal al Federației Ruse. Erori în factură care nu împiedică autoritățile fiscale să identifice vânzătorul, cumpărătorul, numele bunurilor (lucrări, servicii), drepturile de proprietate, valoarea acestora, precum și cota și valoarea taxei percepute cumpărătorului în timpul unui control fiscal. , nu sunt motive pentru refuzul de a accepta deducerea sumelor fiscale. Nerespectarea cerințelor de facturare neprevăzute în clauzele 5 și 6 din prezentul articol nu poate fi motiv de refuz de deducere a sumelor de taxe prezentate de vânzător. Astfel, prezența erorilor în orice detalii ale facturii dacă TIN-ul este corect indicat, de exemplu, nu este un motiv pentru refuzul deducerii.
Reguli de corectare
Separat, este necesar să spunem despre regulile de corectare a erorilor din factură. O factură întocmită incorect trebuie corectată. Cumpărătorul nu are dreptul de a ajusta factura; aceasta este responsabilitatea vânzătorului. Vânzătorul trebuie să taie textul (sau indicatorul) incorect cu un rând și să scrie informațiile necesare deasupra rândului. Corectările trebuie certificate prin semnătura managerului și sigiliul vânzătorului, indicând data modificărilor. Semnătura persoanelor împuternicite în acest sens prin ordin sau împuternicire a administratorului nu este prevăzută de lege privind facturile rectificate. Factură executată incorect identificată în cele ce urmează perioada fiscala, sub rezerva corectarii in modul general stabilit. Înlocuirea cu o nouă factură (cu același număr și dată) nu este permisă. Sunt permise corecțiile confirmate de inscripția „Corectat” sau „Crede că este corectat”. Este legal să faceți completări la factură manual. Scrierea de mână a informațiilor lipsă de pe factură nu reprezintă o corecție. Prin urmare, vânzătorul nu trebuie să pună ștampila, semnătura și data în acest caz. Facturile completate parțial folosind computerul, parțial manual, dar respectând standardele stabilite de completare, pot fi acceptate în contabilitate și înregistrate în carnetul de achiziții, adică este permisă o metodă combinată de completare a facturilor. Corectări de erori în factură și completări scrise manual obligatoriu trebuie incluse în copii atât ale cumpărătorului, cât și ale vânzătorului. Altfel autoritatile fiscaleîn timpul unei controale, aceștia pot dezvălui faptul că factura a fost corectată, de exemplu, numai în copia cumpărătorului și, prin urmare, vor avea cu siguranță un motiv să condamne organizația de falsificare a documentelor.
Date despre subiectul tranzacției
La următoarea, a patra etapă, este necesară reconcilierea denumirilor de bunuri (lucrări, servicii) și unități de măsură (dacă este posibil, indicați-le). Conform scrisorii Ministerului Finanțelor din Rusia din 14 decembrie 2007 N 03-01-15/16-453, coloana „Numele bunurilor (descrierea lucrărilor efectuate, a serviciilor prestate) a drepturilor de proprietate” este completată conform reguli „speciale”, și anume în el este necesar să se dea descriere completă lucrări similare cu cele prevăzute în contract. Nu este suficient să faceți o referire la contract este necesar să descrieți pe scurt tipul de muncă (servicii). Atunci când se determină unitățile de măsură, trebuie să se ghideze de către Clasificatorul de unități de măsură din întreaga Rusie, aprobat prin Decretul Standardului de stat al Rusiei din 26 decembrie 1994 N 366. Unitatea de măsură poate să nu fie indicată pentru lucrări, servicii , drepturi de proprietate.
Țara de origine și numărul declarației vamale sunt indicate numai dacă țara de origine a mărfurilor nu este Federația Rusă.
Ultimele calcule
Pentru a vă asigura că nu există erori aritmetice în factură, la a cincea etapă este suficient să faceți următoarele calcule: calculați valoarea TVA pe baza cotei de impozitare și a costului total (de exemplu, dacă rata este 18 %, atunci va trebui să împărțiți suma totală la 118 și să înmulțiți cu 18) și, de asemenea, să calculați suma totală a facturii prin adăugarea sumei fără TVA cu valoarea TVA.
Dacă factura a trecut toate etapele testului propus, atunci, în etapa finală, a șasea, contabilul companiei poate deduce în siguranță întreaga sumă de TVA indicată în ea.
În concluzie, aș dori să atrag încă o dată atenția cititorilor asupra modificărilor aduse art. 169 din Codul fiscal, care a intrat în vigoare în 2010. Poate că, datorită acestora, se va simplifica situația cu verificarea corectitudinii detaliilor facturii. În consecință, fiecare companie va putea reduce costurile cu forța de muncă la verificarea documentelor în favoarea îndeplinirii altor numeroase sarcini contabile, care vor fi utile datorită modificărilor periodice ale legislației fiscale actuale.
În urmă cu un an, Serviciul Fiscal Federal a lansat un nou serviciu „Verificarea corectitudinii completării facturilor”. Il pot folosi companiile din toate regiunile. Serviciul se află la npchk.nalog.ru. Vă permite să verificați instantaneu dacă contrapartea a fost înregistrată în momentul tranzacției.
Acum, acest lucru este deosebit de relevant, deoarece Serviciul Fiscal Federal exclude 25-40 de mii de companii din registrul de stat pe lună și multe contrapărți vechi ar putea înceta activitatea. Iar dacă contrapartea nu este în registru, deducerile de TVA vor fi eliminate.
Cum se verifică o contraparte
Verificarea facturilor pe site-ul Federal Tax Service pentru un anumit furnizor va necesita TIN-ul acestuia. Acesta este un câmp obligatoriu în serviciu. Folosind numărul contrapartei, site-ul va stabili dacă furnizorul este înregistrat în registru. De asemenea, puteți completa punctul de control și data facturii (în formatul ZZ.LL.AAAA). Apoi compania va primi informații despre dacă contrapartea a existat în intervalul de șase zile înainte și după tranzacție. După verificare, este mai sigur să faceți o captură de ecran și să o salvați. Apoi, in cazul unor litigii, societatea va face dovada ca a declarat legal deduceri de TVA. Și contrapartea însăși a fost înregistrată în momentul tranzacției.
Cum să verificați mai multe contrapărți deodată
Verificarea facturilor pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe poate fi efectuată împotriva mai multor contrapărți simultan (nu mai mult de 10 mii). Și atât pentru companii, cât și pentru antreprenori. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe linkul „Verificați lista contrapărților”. Și apoi introduceți informațiile separate prin spații sau virgule: Numărul de identificare a contribuabilului (TIN), KPP (pentru companii) și data tranzacției. Pentru antreprenori este suficient să introduci doar TIN-ul. Apropo, pentru a nu introduce manual aceste informații, este suficient să copiați informațiile din coloanele 2, 5a și 5b din carnetul de achiziții.
Rezultatul verificării va fi un fișier text în care fiecărei contrapărți i se atribuie un semn de la 0 la 4. Sau un semn dacă cererea este făcută incorect.
Semnul 0înseamnă că furnizorul există efectiv și este înregistrat în registrul contribuabililor la momentul tranzacției.
Semnul 1înseamnă că contrapartea a fost înregistrată în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, dar a fost exclusă din registru la momentul tranzacției. Autoritățile fiscale pot face deduceri pe baza facturilor de la această contraparte.
Semnul 2înseamnă că contrapartea este înregistrată, dar societatea nu a consemnat data la care a efectuat verificarea în cerere. Prin urmare, serviciul este pentru data curentă.
Semnul 3 problemele de serviciu dacă nu intri în punctul de control sau nu îl completezi incorect. Apoi este suficient să corectați solicitarea și să verificați din nou contrapartea.
Semnul 4înseamnă că furnizorul nu a fost niciodată înregistrat. Acest lucru este posibil din două motive. În primul rând, dacă compania nu a existat cu adevărat. Aceasta înseamnă că datele de înregistrare sunt false. În al doilea rând, dacă contrapartea și-a scris greșit detaliile. Apoi ar trebui să-i cereți să facă modificări facturilor. În caz contrar, este mai sigur să nu solicitați deduceri.
Un fișier text cu rezultatele unei verificări complete ar trebui să fie salvat pe computer sau tipărit. Va dovedi prudența companiei.
S-ar părea că micile inexactități în detaliile documentului nu schimbă esența tranzacției comerciale, dar, în practică, inspectorii fiscali, atunci când acceptă TVA „intrată” pentru deducere, acordă o atenție deosebită executării corecte a facturilor. Să reamintim că, conform definiției date în Codul Fiscal, aceste documente servesc drept bază pentru ca cumpărătorul să accepte spre deducere sumele de impozit prezentate de vânzător. Codul Fiscal stabilește și anumite cerințe, sub rezerva cărora se poate deduce suma taxei indicate în factură. Astfel, orice organizație, la primirea și înregistrarea facturilor, este obligată să organizeze o verificare a conformității acestui document cu cerințele legislației fiscale. Unde ar trebui să înceapă inspecția și a cui domeniu de responsabilitate este aceasta?
Fluxul de documente al companiilor variază semnificativ în funcție de tipul activității lor și de alți factori. Dacă managerii lucrează cu furnizorii dintr-o organizație, este logic să lăsați această funcție în seama lor. Dacă documentele sunt primite de un director de birou sau de o secretară, atunci când le încredințează funcția de verificare a documentelor, trebuie să se acorde o atenție deosebită explicării elementelor de bază ale contabilității (de exemplu, verificarea detaliilor unui ordin de plată pentru un avans va necesita secretară să cunoască un program de contabilitate). Dar cel mai adesea, verificarea corectitudinii documentelor primare primite este responsabilitatea contabililor.
În orice caz, va trebui să pregătiți instrucțiuni pentru angajații cărora li se cere să verifice facturile pentru conformitatea cu cerințele stabilite. Să luăm în considerare principalele etape pe care este indicat să le reflectăm în el.
Testul poate cuprinde șase etape și se desfășoară conform schemei prezentate mai jos.
SCHEMA „ALGORITM DE VERIFICARE A FACTURII”
Detalii necesare
În prima etapă, se verifică prezența tuturor detaliilor necesare facturii. Conform paragrafului 5 al articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse, trebuie să indice:
1) numărul de serie și data eliberării;
2) numele, adresa și numerele de identificare a contribuabilului și a cumpărătorului;
3) numele și adresa expeditorului și destinatarului;
4) numărul documentului de plată și decontare în caz de rambursare anticipată sau rambursare anticipată parțială;
5) denumirea mărfurilor (descrierea lucrărilor efectuate, serviciile prestate) și unitatea de măsură (dacă este posibil să se indice);
6) cantitatea (volumul) de bunuri (lucrări, servicii);
7) prețul pe unitate de măsură;
8) costul bunurilor (lucrări, servicii) fără taxe;
9) cuantumul accizei la produsele accizabile;
10) cota de impozitare;
11) valoarea impozitului;
12) costul bunurilor (lucrări, servicii) inclusiv cuantumul taxei;
13) țara de origine a mărfurilor (dacă țara de origine a mărfurilor nu este Federația Rusă);
14) numărul declarației vamale (dacă țara de origine a mărfurilor nu este Federația Rusă).
Semnături și sigilii
În a doua etapă, ar trebui verificată prezența semnăturilor persoanelor autorizate.
Conform paragrafului 6 al articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse, o factură trebuie să conțină semnăturile șefului și contabilului șef al organizației sau ale altor persoane autorizate să facă acest lucru printr-un ordin (alt document administrativ) pentru organizație sau o procură în numele organizației. După semnarea facturii direct de către șeful și contabilul șef al organizației, se indică numele și parafa acestora În cazul în care factura este semnată de persoane autorizate, atunci este necesar să se indice funcția, numele și parafa acestora, precum și numele. numărul și data procurii eliberate pentru exercitarea acestor atribuții. În cazul în care organizația nu deține funcția de contabil șef, responsabilitatea pentru menținerea evidenței contabile și, în consecință, semnarea facturii este atribuită managerului. Pentru a evita disputele cu organele fiscale, este necesar să solicitați o copie a documentului de confirmare a contabilității, semnat personal de șeful organizației furnizori. Nu este permisă prepoziția „pentru” („pentru manager”), precum și punerea unei bare oblice în fața poziției sau reproducerea în facsimil a semnăturii.
Fiabilitatea informațiilor
Dacă toate detaliile solicitate sunt pe factură, toate semnăturile și stenogramele sunt prezente, trebuie să acordați o atenție deosebită corectitudinii datelor specificate; aceasta se realizează în a treia etapă.
Facturile completate parțial manual și parțial pe computer pot fi înregistrate în registrul de achiziții.
Elementele integrale ale unei facturi sunt data și numărul acesteia. Organizația are dreptul să introducă propriul sistem de numerotare a facturilor, deoarece regulile de numerotare nu sunt stabilite legal nicăieri.
Numele vânzătorului și cumpărătorului, precum și adresa, sunt indicate în conformitate cu actele constitutive. Chiar dacă factura este emisă de o divizie separată, se indică adresa organizației-mamă. Introduceți datele de identificare - TIN-ul companiei și punctul de control sunt indicate la emiterea unei facturi de către o divizie separată, este indicat punctul de control al diviziei;
În plus, la a treia etapă, numele și adresa expeditorului și destinatarului sunt reconciliate. Trebuie remarcat aici că atunci când se efectuează lucrări sau se prestează servicii, rândurile corespunzătoare ale facturii nu trebuie să fie completate în ele. Cu toate acestea, completarea acestor rânduri la executarea lucrărilor sau prestarea de servicii nu constituie o încălcare, la fel ca orice indicație de informații suplimentare din factură (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 24 aprilie 2006 Nr. 03-04-09/07).
Câteva cuvinte despre numărul și data ordinului de plată și decontare. Daca firma a virat un avans, atunci factura trebuie sa indice detaliile documentului de plata; în lipsa acestor informații, este imposibil să se accepte TVA pentru deducere pe o astfel de factură (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Rusiei din 27 iulie 2006 nr. 03-04-09/14 și din 24 aprilie 2006 nr. 03-04-09/07). Același rând trebuie să conțină detaliile chitanței de numerar (dacă plătiți în numerar).
Facturile completate parțial folosind calculatorul, parțial manual, dar respectând standardele de completare stabilite, pot fi acceptate în contabilitate și înregistrate în carnetul de achiziții. Din 2010, următoarele modificări ale prevederilor articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse au intrat în vigoare. Erori în factură care nu împiedică autoritățile fiscale să identifice vânzătorul, cumpărătorul, numele bunurilor (lucrare, servicii), drepturile de proprietate, valoarea acestora, precum și cota de impozitare și valoarea impozitului perceput cumpărătorului în timpul unei taxe. audit, nu există motive pentru refuzul de a accepta deducerea sumelor fiscale Nerespectarea cerințelor de facturare neprevăzute la paragrafele 5 și 6 din prezentul articol nu poate fi motiv de refuz de deducere a sumelor fiscale prezentate de vânzător. Astfel, prezența erorilor în orice detalii ale facturii dacă TIN-ul este corect indicat, de exemplu, nu este un motiv pentru refuzul deducerii.
Reguli de corectare
Separat, este necesar să spunem despre regulile de corectare a erorilor din factură. O factură întocmită incorect trebuie corectată. Cumpărătorul nu are dreptul să ajusteze factura aceasta este responsabilitatea vânzătorului. Vânzătorul trebuie să taie textul (sau indicatorul) incorect cu un rând și să scrie informațiile necesare deasupra rândului. Corectările trebuie certificate prin semnătura managerului și sigiliul vânzătorului, indicând data modificărilor. Semnătura persoanelor împuternicite în acest sens prin ordin sau împuternicire a administratorului nu este prevăzută de lege privind facturile rectificate. O factură executată incorect identificată în următoarea perioadă fiscală este supusă corectării conform procedurii general stabilite. Înlocuirea cu o nouă factură (cu același număr și dată) nu este permisă. Sunt permise corecțiile confirmate de inscripția „Corectat” sau „Crede că este corectat”. Este legal să faceți completări la factură. Scrierea de mână a informațiilor lipsă de pe factură nu reprezintă o corecție. Prin urmare, vânzătorul nu trebuie să pună ștampila, semnătura și data în acest caz. Facturile completate parțial folosind calculatorul, parțial manual, dar respectând standardele stabilite de completare, pot fi luate în considerare și înregistrate în carnetul de achiziții, adică este permisă o metodă combinată de completare a facturilor. Corectările erorilor din factură și completările scrise de mână trebuie incluse atât în copiile cumpărătorului, cât și ale vânzătorului. În caz contrar, autoritățile fiscale, în timpul unei contraverificări, pot dezvălui faptul că factura a fost corectată, de exemplu, numai în copia cumpărătorului și, prin urmare, vor avea cu siguranță un motiv să condamne organizația de falsificare a documentelor.
Date despre subiectul tranzacției
O factură nu poate fi semnată pentru altcineva.
La următoarea, a patra etapă, este necesară reconcilierea denumirilor de bunuri (lucrări, servicii) și unități de măsură (dacă este posibil să le indicăm conform scrisorii Ministerului Finanțelor din 14 decembrie 2007). Nr.03-01-15/16-453, coloana „Denumirea bunurilor (descrierea lucrărilor efectuate, servicii prestate) a drepturilor de proprietate” se completează conform regulilor „speciale”, și anume: trebuie să ofere o descriere completă a munca, similara cu cea prevazuta in contract. Nu este suficient să faceți o referire la contract este necesar să descrieți pe scurt tipul de muncă (servicii). Atunci când se determină unitățile de măsură, trebuie să se ghideze de către Clasificatorul de unități de măsură din întreaga Rusie, aprobat prin Decretul standardului de stat al Rusiei din 26 decembrie 1994 nr. 366. Este posibil ca unitatea de măsură să nu fie indicată pentru lucru, servicii sau drepturi de proprietate. Țara de origine și numărul declarației vamale sunt indicate numai dacă țara de origine a mărfurilor nu este Federația Rusă.
Ultimele calcule
Pentru a vă asigura că nu există erori aritmetice în factură, la a cincea etapă este suficient să faceți următoarele calcule: calculați valoarea TVA pe baza cotei de impozitare și a costului total (de exemplu, dacă rata este 18%, atunci va trebui să împărțiți suma totală la 118 și să înmulțiți la 18) și, de asemenea, să calculați suma totală a facturii prin adăugarea sumei fără TVA cu suma TVA.
Dacă factura a trecut toate etapele testului propus, atunci, în etapa finală, a șasea, contabilul companiei poate deduce în siguranță întreaga sumă de TVA indicată în ea.
În concluzie, aș dori să atrag încă o dată atenția cititorilor asupra modificărilor aduse articolului 169 din Codul fiscal, care a intrat în vigoare în 2010. Poate că, datorită lor, situația cu verificarea corectitudinii detaliilor facturii se va simplifica. În consecință, fiecare companie va putea reduce costurile cu forța de muncă la verificarea documentelor în favoarea îndeplinirii altor numeroase sarcini contabile, care vor fi utile datorită modificărilor periodice ale legislației fiscale actuale.
Controlorul intern Tatyana Esikova și consultantul contabil Olga Alshantseva,
experți de la Intercomp Global Service
În timpul campaniei de raportare TVA, cumpărătorii descoperă multe discrepanțe cu facturile de la furnizori. Datele de la operatorii de raportare electronică indică discrepanțe. I-am întrebat pe colegii noștri cum verifică facturile.
Potrivit sondajului UNP, 69% dintre colegi verifică facturile la primire, 25% verifică documentele înainte de a trimite declarația. Și doar 6% verifică facturile după depunerea rapoartelor.
Verificarea facturilor la primire
„Verificăm imediat facturile primite de la contrapărți. Verificarea are loc prin serviciul preferat al Serviciului Fiscal Federal. Serviciul se numește „Verificarea corectitudinii facturilor”, spune Anastasia Savinova. contabil șef al Vasilisk LLC, Moscova - În plus, solicităm furnizorului un raport de reconciliere. Acest lucru ne permite să comparăm valoarea vânzărilor și numerele documentelor.
Vă reamintim că serviciul de pe site-ul Serviciului Federal de Impozite „Verificarea contrapărții” a fost creat în 2014 datorită faptului că din trimestrul 1 al anului 2015 trebuie incluse datele din carnetul de achiziții, carnetul de vânzări și fișele suplimentare la acestea. în decontul de TVA. Serviciul vă permite să evitați erorile în informațiile furnizate din cărți și reviste, în ceea ce privește completarea datelor de identificare a contrapărților (TIN, KPP) și să economisiți timp la verificarea acestora.
Verificarea facturilor inainte de depunerea declaratiei
„De asemenea, executăm toate facturile prin serviciul Federal Tax Service. Cu toate acestea, nu imediat după primire, facem acest lucru înainte de a întocmi declarația”, spune Alexandra Zvonareva, contabil șef al Monolit Alpha LLC, Omsk Serviciul fiscal, puteți verifica imediat toate contrapărțile. O astfel de verificare completă necesită mai puțin timp.
Verificarea facturilor după transmiterea rapoartelor
„Verificăm facturile după transmiterea rapoartelor, dar numai atunci când inspecția a descoperit discrepanțe între informațiile noastre și datele furnizorului”, ne împărtășește experiența ei Ekaterina Evstigneeva, contabil șef al Vostok-Optima LLC, Blagoveshchensk „În acest caz, întrebăm contrapartea. exact când a reflectat vânzarea bunurilor, dacă are inexactități despre care a aflat, etc.”
Serviciul vă permite să:
- Încărcați fișiere xml din cartea de cumpărături sau
vânzări (secțiunile 8, 9 din decontul de TVA c
prefixul NO_NDS.8 și NO_NDS.9) - Reconciliați înregistrările de cumpărare și vânzări
între toate contrapărțile, raportarea
care sunt încărcate în serviciu - Primiți și imprimați protocolul
discrepanțe în înregistrări sau dovezi ale
conformitatea deplină a datelor
Modificări în legislația fiscală, noi reguli de raportare a TVA
Modificările aduse Codului Fiscal impun tuturor contribuabililor să depună o declarație actualizată de taxă pe valoarea adăugată. Acum decontul de TVA depus la organele fiscale va contine toate datele din carnetul de vanzari si cumparari.
De ce se face asta? În primul rând, pentru a crea o bază de date unificată cu ajutorul căreia autoritățile fiscale vor putea efectua rapid și eficient o reconciliere globală a tuturor facturilor pentru toate contrapărțile. Desigur, discrepanțele pot provoca o mulțime de bătăi de cap părților: de la nevoia de a trimite date actualizate până la riscul pierderii dreptului de deducere a TVA. Cum să evitați acest lucru?
Cel mai mult într-un mod eficient Pentru a reduce riscul returnării documentelor este o reconciliere preliminară independentă a informațiilor de pe facturi între contrapărți pentru a elimina eventualele discrepanțe în etapa generării unei declarații de TVA.
De ce vă puteți pierde deducerea TVA?
Teoretic, fiecare factura emisa de o companie ar trebui sa aiba o „dubla” inregistrata in carnetul de achizitii al altei companii. Interacțiunea contrapărților în domeniul economic și juridic, așadar, nu implică „singuratici”. Pentru a identifica astfel de perechi, se plănuiește formarea unei baze de date unificate, conform căreia autoritățile fiscale vor putea urmări nu numai direcția fluxurilor de mărfuri și de numerar, ci și sumele tranzacțiilor.
- Ce se întâmplă dacă datele facturilor a două contrapărți nu se potrivesc? În acest caz, fiscul poate solicita clarificări și clarificări. Totodată, contribuabilul are la dispoziție doar 5 zile lucrătoare pentru a satisface cererea. Pe lângă munca suplimentară pentru contabil, întârzierea poate duce la refuzul deducerii TVA.
- Ce se întâmplă dacă factura nu are deloc o potrivire? Un astfel de rezultat de reconciliere poate costa compania mult mai mult. Pe lângă refuzul de deducere a TVA-ului, se pot percepe penalități și amenzi în funcție de valoarea restanțelor.
Cum să eviți problemele?
Pentru cei care au trecut la gestionarea electronică a documentelor, există o simplă și solutie eficienta: serviciu online gratuit pentru reconcilierea rapoartelor de TVA. Principiul de funcționare al serviciului este cât se poate de clar și simplu:
- Faceți clic pe butonul „Run Reconciliation” de pe pagină.
- Specificați calea către fișierul cărții de cumpărare sau vânzări în format XML (numele acestor fișiere încep cu NO_NDS.8 și, respectiv, NO_NDS.9).
- Faceți clic pe butonul „Trimite”.
- Primiți rezultatul prin e-mail.
Rezultatul reconcilierii cu fișierele altor participanți la sistem va fi un protocol în care vor fi înregistrate toate discrepanțele.
Cum arată asta în practică?
Compania „A” are situații financiare care reflectă tranzacția efectuată cu societatea „B”. Valoarea acestei operațiuni este de 1000 de ruble. Rezultatul reconcilierii folosind un serviciu online gratuit pentru reconcilierea rapoartelor de TVA 2015 este un protocol conform căruia aceeași operațiune din raportul companiei „B” are o sumă de 10.000 de ruble, adică s-a constatat o discrepanță.
Dacă serviciul online nu găsește discrepanțe în raportare, va emite un raport fără erori sau avertismente.
Care sunt principalele avantaje competitive ale unui serviciu online gratuit?
Astăzi există destul de mulți analogi care sunt similare în elemente individuale cu serviciul nostru. Și totuși, el are o serie de foarte avantaje semnificative. De exemplu:
- Utilizatorii serviciului gratuit nu trebuie să fie participanți EDI ai aceluiași operator de comunicații speciale. Pentru alți operatori speciali, reconcilierea documentelor electronice este posibilă numai dacă ambele companii sunt conectate la același operator special. Pentru utilizatorii serviciului nostru, astfel de restricții nu sunt relevante, orice companie poate efectua o reconciliere rapidă și de înaltă calitate cu contrapărțile sale.
- Operațiunea se desfășoară nu numai între acele contrapărți care au convenit în prealabil asupra reconcilierii, ci și între toți cei care au încărcat date în sistem.
Asigurarea ta de neatenție
Utilizarea unui serviciu online gratuit pentru reconcilierea rapoartelor de TVA este o oportunitate de a minimiza riscurile și de a efectua o verificare amănunțită a contrapărților. Pentru afaceri, aceasta este o opțiune excelentă pentru controlul impozitelor în sine și a plății acestora.
