Sigorta primleri için hesaplama satırlarının korelasyonu. Sigorta primlerinin hesaplanmasında yeni kontrol oranları. Sigorta primlerinin kontrol oranını kendiniz nasıl kontrol edebilirsiniz?

Kontrol oranları 2018'den beri yeni baskıda kullanılmaktadır. Yeni oranlar Aralık 2017'de Federal Vergi Servisi web sitesinde yayınlandı ve 1 Ocak 2018'den beri yürürlükte. Bu yazıda size bu yeniliklerin neyle ilgili olduğunu, ne olduğunu ve poliçe sahiplerinin ihlallerden nasıl kaçınabileceğini anlatacağız. .

Sigorta primlerinin hesaplanmasında neden yeni kontrol oranları getirildi?

Sigorta primlerine ilişkin tüm birincil ve güncellenmiş Hesaplamalar:

• Sigortalının bir bütün olarak “emekli maaşı” katkı paylarının toplam tutarı, her bir sigortalı bireyin katkı paylarına ilişkin bilgilere karşılık gelmiyor,
• Sigortalı bireylerin kişisel verileri gerçeğe uygun değildir ve Sanatın 7. maddesi uyarınca vergi makamları tarafından temsil edilmediği düşünülebilir. Rusya Federasyonu'nun 431 Vergi Kanunu. olup olmaması önemli değil belirlenmiş son tarihler Hesaplamanın sunulması.

27 Kasım 2017 tarih ve 335-FZ sayılı Kanun, Sanatın 7'nci maddesini düzenlemektedir. Yeni baskıda Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431'i, sigorta primlerinin hesaplanmasının kabul edilemeyeceği gerekçelerin listesini genişletiyor. 01/01/2018 tarihinden itibaren vergi makamları, raporlama dönemi için veya fatura döneminin son 3 ayının her biri için her bir bireyin bilgilerinde hatalar bulunması durumunda kabulü reddetme hakkına sahiptir:

• bireyler lehine yapılan ödemelerin miktarı (3.2.1 alt bölümünün 210. satırı),
• Azami tutarı aşmayan “emeklilik” katkı payları matrahında (3.2.1 alt bölümünün 220. satırı),
• bu esasa göre hesaplanan sigorta primi tutarında (3.2.1 fıkrasının 240. satırı),
• ek tarife kapsamında “emeklilik” katkı paylarının tahakkuk ettiği ödemelerin tutarında (3.2.2 alt bölümünün 280. satırı),
• ek tarifeye göre hesaplanan “emeklilik” katkı paylarında (3.2.2 alt bölümünün 290. satırı).

Raporları doldururken bu gerekliliklere uygunluğu doğrulamak için, halihazırda mevcut olanlara ek olarak, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 13 Aralık 2017 tarihli mektubunda verilen sigorta primlerinin hesaplanmasına yönelik yeni kontrol oranları geliştirilmiştir. .GD-4-11/25417. Vergi makamları 2017 yılı hesaplamalarını kabul ederken bunları kullanmaya başladı ve gelecekte de kullanmaya devam edecek. Bu yenilikler, 2017 yılı raporlama dönemleri için 2018 yılında sunulan “açıklamalar” için de geçerlidir.

Bunun, daha önce kullanılan oranları tamamlayan test oranlarının üçüncü versiyonu olduğunu hatırlayalım: Sigorta primlerini hesaplama formunun kontrol oranlarının ilk versiyonu, Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi tarafından No. BS-4-11/4371, 13 Mart 2017 tarihli ve 30 Haziran 2017'de güncellenmiş olup, BS-4-11/12678 numaralı mektupta ikinci versiyonu belirtmektedir.

Sigorta Primi Hesaplamasında kontrol oranlarının testi geçememesi durumunda

Hesaplamanın sunulmadığı düşünülen oranlar ihlal edildiğinde, Federal Vergi Servisi Müfettişliği, ödeme yapan kişiye hesaplamanın sunulmadığına dair bir bildirim gönderir: eğer hesaplama elektronik olarak sunulduysa - en geç alındıktan sonraki ertesi gün ve hesaplama "kağıt" biçiminde sunulduysa - Federal Vergi Dairesi Müfettişliği'nin hesaplamasını aldıktan sonra en geç 10 gün içinde.

2018 yılı kontrol oranlarının ihlal edildiği Sigorta Primleri Hesaplamasında düzeltme yapılması ve yeniden sunulması için sigortalıya elektronik tebligatın gönderildiği tarihten itibaren 5 iş günü, tebligatın “kağıt üzerinde” gönderilmesinden itibaren 10 gün süre verilmektedir. Her şeyin zamanında düzeltilmesi durumunda, Hesaplamanın sunulduğu tarih, orijinal (kabul edilmeyen) versiyonun sunulduğu tarih olarak kabul edilecektir. Son teslim tarihine uyulmaması durumunda, ödemeyi yapan kişi, raporların geç teslimi nedeniyle para cezasına tabidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. maddesinin 1. fıkrası): vadesi geçmiş her ay için ödenmemiş katkı payının %5'i, ancak bu miktarın %30'undan fazla olmamalı ve 1000 ovuşturmadan az olmamalıdır.

Sigorta primlerine ilişkin raporda kontrol oranlarının kabulün reddine neden olmayacak şekilde ihlali bulunması halinde, vergi idareleri 5 iş günü içerisinde gerekli yazılı açıklamaların yapılmasını veya Hesaplamada gerekli düzeltmelerin yapılmasını talep edebilir.

Sigorta primlerinin kontrol oranını kendiniz nasıl kontrol edebilirsiniz?

Federal Vergi Servisi'nin kontrol oranlarına ilişkin yukarıdaki mektuplarının tümü kamuya açıktır ve sigorta primi ödeyenler tarafından derlenen Hesaplamaların kendi kendine kontrol edilmesi için kullanılabilir.

Sigorta primlerinin hesaplanması için kontrol oranları bir tabloda özetlenmiştir ve sütunları şunları içerir: karşılaştırılan kaynak belgenin kodu, kontrol oranının seri numarası ve metni, yasanın ihlal edilen maddesine bağlantı ve ihlalin açıklamasının yanı sıra, her bir ihlal durumunda Federal Vergi Hizmetinin hangi önlemleri alması gerektiğine dair bir gösterge.

Sigorta primleri için kontrol oranları kontrol edilirken, göstergeler sigorta primlerinin hesaplanmasında (belge içi oranlar) karşılık gelen satırlar arasında kontrol edilir ve ayrıca 6-NDFL Hesaplama göstergeleri ve Sosyal Sigorta Fonu gider bilgileri ile ilişkilendirilir. (belgeler arası oranlar).

Ödeme yapanlar, doğrudan GD-4-11/25417 sayılı Federal Vergi Servisi mektubunun metnine başvurarak sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin kontrol oranlarını manuel olarak kontrol edebilir - bu seçenek, Hesaplamayı kağıt üzerinde gönderenler tarafından kullanılabilir. . Hesaplama, Federal Vergi Servisi web sitesindeki ücretsiz ]]> “Vergi Mükellefi Tüzel Kişiliği” ]]> hizmeti kullanılarak doldurulursa, güncellenen kontrol oranları burada otomatik olarak kontrol edilecektir.

Rusya Federal Vergi Servisi, 2018 yılında sigorta primlerinin hesaplanmasına yönelik yeni kontrol oranlarını kabul etti. Sigorta primi raporunuzu Federal Vergi Hizmetine göndermeden önce nasıl kontrol edeceğinizi öğrenin. 2018 için karşılaştırma oranlarını indirin.

2018 yılında sigorta primlerinin birleşik hesaplamasının kontrol edilmesi

2018 yılında sigorta primlerinin hesaplanmasında yeni kontrol oranları uygulamaya konmuştur. Sigorta primlerine ilişkin raporu kontrol etmek için, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin mektuplarında verilen kontrol oranlarına rehberlik etmelisiniz:

• 13 Aralık 2017 tarihli ve GD-4-11/25417@ sayılı;
• 29 Aralık 2017 tarihli ve GD-4-11/27043@ sayılı.

Önemli! 29 Aralık 2017 tarihli GD-4-11/27043@ yazıda yer alan kontrol oranları, 13 Aralık 2017 tarihli GD-4-11/25417@ yazıda verilen kontrol oranlarını içermektedir. Ancak bu durumda, yalnızca içerikle değil aynı zamanda yasaya ve vergi makamlarının ve vergi mükellefinin eylemlerine yapılan atıflarla da desteklenirler. Bu nedenle, sigorta primleri hesaplama raporunu kontrol ederken, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 29 Aralık 2017 tarih ve GD-4-11/27043@ mektubuna rehberlik edin.

2018 yılında vergi otoritelerinin sigorta prim hesaplamalarını kabul etmeyi reddettiği durumların artması nedeniyle yeni kontrol oranlarının benimsenmesi gerekmiştir.

• Kişilere ait kişisel verilerin yanlış yansıtılması;
• Bölüm 1 ve ek 1'deki emeklilik katkı payı miktarına ilişkin verilerde bir hata var;
• Her birey için zorunlu emeklilik sigortasına yapılan katkıların tutarı (Bölüm 3'teki tutar), bir bütün olarak kuruluş için zorunlu emeklilik sigortasının toplam tutarıyla (alt bölüm 1.1 ve 1.3'ün tutarı) örtüşmemektedir. Ek No. 1 Bölüm 1);
• Kişiler lehine yapılan ödemelerin tutarlarında hata var;
• Limit dahilinde veya ek tarifede OPS tabanı belirlenirken hata yapıldı;
• Zorunlu sağlık sigortasına ek oran üzerinden katkı payı tutarı belirlenirken hata yapıldı.

1 Ocak 2018'den itibaren sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin kontrol oranları

1 Ocak 2018'den itibaren yeni kontrol oranları yürürlüğe giriyor; bu, yıl içinde rapor hazırlarken muhasebecinin bunlara göre yönlendirilmesi gerektiği anlamına geliyor. Aşağıdaki bağlantıyı kullanarak kontrol oranlarının tam listesini indirebilirsiniz.

Kontrol oranları, kontrol oranının kendisini, kanuna atıfları, ihlalin formülasyonunu ve kontrol oranına uyulmaması durumunda denetçinin eylemlerini içerir.

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 29 Aralık 2017 tarihli mektubu, yalnızca 2018'deki sigorta primlerinin hesaplanmasında değil, aynı zamanda diğer belgelerle - belgeler arası kontrol oranlarıyla da tutarlı olması gereken kontrol oranlarını içermektedir.

Sigorta primlerinin birleşik hesaplaması, 6-NDFL raporu ve Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu'ndan alınan bilgilerle tutarlı olmalıdır.

Bu belgelerde hangi göstergelerin birbirine karşılık gelmesi gerektiğine ilişkin örnekler için aşağıdaki tabloya bakın. Listenin tamamını yukarıdaki bağlantıdan indirin.

Masa. Katkı paylarının hesaplanmasında belgelerarası kontrol oranları (2018)

RSV'yi almadan önce kontrol edilmesi gerekenler

Sigorta primlerinin hesaplanmasını vergi dairesine göndermeden önce, kabulün reddedilmemesi veya vergi dairesinden para cezasıyla karşı karşıya kalmamak için tüm kontrol oranlarını kontrol edin.

Önemli! Hesaplamanın son teslim tarihini kaçıranlara, gecikilen her dolu/eksik ay için hesaplamaya yansıtılan sigorta primi tutarının %5'i kadar, bu tutarın %30'undan fazla ve 1000 TL'sinden az olmamak üzere ceza kesilecektir. ruble.

Sigorta prim raporunuzu kontrol ederken ve vergi dairesine göndermeden önce dikkat etmeniz gereken bazı kontrol oranlarına bakalım.

Göndermeden önce ödeme hesaplamaları nasıl kontrol edilir

Vergi makamları 300'den fazla kontrol oranı oluşturmuştur ve bunların hepsini manuel olarak kontrol etmek çok zordur. Gerekli büyük sayı zaman.

Çalışma zamanınızı boşa harcamak yerine bizimkini kullanın; bu, bölümler içindeki ve bölümler arasındaki ilişkileri kontrol etmenize ve ayrıca 6-NDFL ile ERSV'yi kontrol etmenize yardımcı olacaktır. Vergi makamları tam olarak bu şekilde kontrol edecek.

Program, göstergelerin kontrol oranlarıyla eşleşip eşleşmediğini gösterecektir.

Her şeyden önce, sınırı aşmayan bir tabandan (Ek 1, alt bölüm 1.1, satır 061) her ay için ödeyen kişi için zorunlu emeklilik sigortasına (TÜFE) hesaplanan katkıların toplam tutarının bir bütün olarak şuna eşit olduğundan emin olun: ilgili ay için zorunlu emeklilik sigortasına hesaplanan katkı payı tutarı, tüm bireyler için maksimum değeri aşmayan tabandan (alt bölüm 3.2.1'in 240. satırları; bkz. tablo, blok 1).

Bir işletmenin zorunlu emeklilik sigortasına ek tarifelerle katkı payı ödemesi durumunda bir eşitliğin daha sağlanması gerekir (bkz. tablo, blok 2). Her ay için bir bütün olarak ödeyici için hesaplanan ek tarife katkılarının toplam tutarı (1.3.1 ve 1.3.2 alt bölümleri kapsamındaki 050. satırlar), tüm bireyler için her ay için ek tarife katkılarının tutarıyla aynı olmalıdır (290. satırlar). alt bölüm 3.2.2).

Eşitlikler karşılanmazsa, Federal Vergi Servisi, hesaplamanın alınmasından sonraki en geç ertesi gün (veya hesaplamanın kağıt üzerinde sunulması durumunda 10 gün içinde) ödemeyi yapan kişiye hesaplamanın gönderilmediğine dair bir bildirim gönderir.

Ayrıca, kişiselleştirilmiş bilgiler (alt bölüm 3.1'in 070-100 satırları) "Merkezi Vergi Mükellefi Muhasebesi" alt sistemi tabanıyla mutabakat edilirken, SNILS ile tam ad arasında bir tutarsızlık ortaya çıkarsa, hesaplamanın sunulmadığı kabul edilecektir. bireysel. Bu tür hataları önlemek için, bölüm 3'teki verileri doğrudan sigorta sertifikasından (veya taranmış bir kopyasından) girin. Daha da iyisi, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'ndaki bireylerin tam adını ve SNILS'ini önceden kontrol edin. Federal Vergi Servisi mektubunda belirtilen diğer kontrol oranlarına uyulmaması, hesaplamanın kabul edilmemesinin nedeni olamaz.

Federal Vergi Servisi neden açıklama gerektirecek?

Hesaplama kabul edildikten sonra kalan göstergeler doğrulanır. Ancak bazı kontrol oranları sağlanamadığı takdirde vergi dairesiödeme yapan kişiye açıklama talebi gönderecektir. Böyle bir talep gelmesi halinde altı iş günü içinde kabul makbuzunu göndermeniz ve sonraki beş iş günü içinde tutarsızlıkları açıklamanız veya hesaplamayı düzeltmeniz gerekir.

Aşağıdaki durumlarda açıklama veya düzeltme yapılması gerekecektir:

• Bölüm 1'de belirtilen tüm sigorta türlerine ilişkin sigorta primi tutarları, bölüm 1'in ek 1'inde belirtilen tüm geçerli tarifeler için prim tutarlarına eşit değildir (bkz. tablo, blok 3).
• Bölüm 1'in ek 1'inin 1.1 alt bölümündeki ödemelerin ve diğer ücretlerin tutarı, tüm 3.2.1'in 210. satırındaki ödemelerin tutarına eşit değildir (bkz. tablo, blok 4).
• Limiti aşmayan matrah (Ek 1, Fıkra 1.1'in 050-051 satırları), zorunlu emeklilik sigortası primlerinin hesaplandığı matrahtan farklıdır ve 3.2.1 Fıkranın 220. satırlarının tümünün toplanmasıyla elde edilir. (bkz. tablo, blok 4).
• Tüm sütunlardaki 060 satırının değerleri, 061 ve 062 satırlarının değerlerinin toplamına eşit değildir.
• 2. sütun “Toplam”da (son üç aya ait) yapılan ödemeler, matrah ve katkı payları 3, 4, 5 (1. ay + 2. ay + 3. ay; bkz. tablo, blok 5) sütunlarının toplamına eşit değildir.

Federal Vergi Servisi ayrıca her birey için limitin aşılmamasını, yani yılın başından itibaren tahakkuk esasına göre 220. satırdaki tutarın 876.000 ruble'den fazla olmamasını sağlayacaktır. Formun kendisinde, yılın başından itibaren tutarlar yansıtılmamıştır, bu nedenle, yılın ilk yarısından itibaren maksimum değeri hesaplamak için Federal Vergi Servisi, önceki raporlama dönemine ait göstergeyi bazından kullanacaktır.

Yılın ilk yarısından itibaren Federal Vergi Servisi diğer göstergeleri tahakkuk esasına göre karşılaştıracak. Bu nedenle, Ek 1'in tüm alt bölümlerinde ve Ek 2 ve 8-10'da, "Faturalandırma döneminin başlangıcından itibaren toplam" 1. sütunun değeri, önceki döneme ait (kaydedilen) 1. sütunun göstergesinin toplamına eşit olmalıdır. Federal Vergi Servisi veri tabanında) ve 2. sütunun değeri “Toplam” (raporlama döneminin son üç ayı için).

Masa. Sigorta primlerinin hesaplanmasında kontrol oranları (Federal Vergi Servisi'nden mektup )

Bu makalede, çevrimiçi ve çevrimdışı Buchsoft programlarında sigorta primleri için bir hesaplama dosyasının nasıl test edileceğini öğreneceksiniz.

Sigorta prim hesaplama dosyasının vergi dairesine gönderilmeden önce kontrol oranlarına uygunluğu kontrol edilmelidir.

Kontrol oranları yönlendirilir:

Bazı oranlar, mevcut raporlama dönemine ait verilerin Federal Vergi Servisi tarafından kabul edilen önceki raporlama dönemine ait bilgilerle mutabakatını sağlar.

Hesaplama dosyasının kontrol oranlarına uygunluğunun kontrol edilmesi, tüm Bukhsoft programlarında ve Bukhsoft Online çevrimiçi hizmetinde uygulanmaktadır.

Hesaplama 500 kontrol oranı üzerinden kontrol edilir.

Bukhsoft çevrimdışı programlarında bir dosya nasıl test edilir

Bukhsoft Online çevrimiçi hizmetinde bir dosya nasıl test edilir

CheckXML+2NDFL programında bir dosya nasıl test edilir

CheckXML+2NDFL programında çevrimdışı test kullanmak için öncelikle vergi dairesine gönderilmek üzere hazırlanan dosyayı ve gönderilecek tüm dosyaları katlayın. raporlama dönemi vergi makamları tarafından zaten tek bir klasörde kabul edilmiştir. Daha sonra programın ana menüsünde Federal Vergi Hizmeti ve FSRAR'ın Raporlama Testi / Test Dosyaları'nı seçin. Ekranda bir dosya seçim formu görünecektir. Teste başlamak için daha önce oluşturduğunuz klasördeki dosyalardan herhangi birini seçin.

Kontrol tamamlandıktan sonra, dosyanın test sonuçlarını içeren bir protokol ekranda görüntülenecektir.