Hangi yıldan itibaren mülk kesintisi. Emlak vergisi indirimi. Emlak vergisi kesinti tutarı. Mülk kesintisi: sonuçlar

Merhaba. Bu makale, bir daire SADECE İKİNCİL PİYASADA VE SADECE NAKİT İÇİN (ipotek, mali sermaye vb. olmadan) satın alındığında vergi indirimi hakkında yazılmıştır. Daire ipotekli olarak satın alındıysa bu bağlantıdaki ayrı bir makaleyi okumanızı tavsiye ederim çünkü satın alma işleminde vergi indiriminin yanı sıra ipotek faizi kesintisi alma hakkınız da var. Her ikisi de sözde mülk kesintisine dahildir.

Daire eşler tarafından satın alındıysa, bunu ayrı makalelerimde okumak daha iyidir, çünkü... bu konuyu daha iyi ele alıyorlar - çift daireyi tamamen nakit olarak veya ipotek ile satın aldı.

Vergi indirimi kişisel gelir vergisi iadesidir

Vergi indirimi, önceden ödenmiş olan %13 kişisel gelir vergisinin iadesidir, yani maaş/gelir vergisi. Daire satın aldıktan sonra maaştan/gelirden ne kadar kişisel gelir vergisi kesildi ve kesilecek, aynı miktar kesinti olarak iade edilecek.

İndirimin son kullanma tarihi yoktur. Bu hak, gayrimenkul mülkiyetinin tescili tarihinden itibaren doğar. İndirimden haberiniz olmasa bile, daireyi satın aldıktan 10 yıl sonra bile bu indirimi alabilirsiniz. Ancak ne kadar alabileceğiniz, satın alma tarihine bağlıdır; bu aşağıda açıklanmıştır. Üstelik daire zaten satılmış olsa bile kesinti iade edilebilir.

Kimler kesinti hakkına sahiptir?

Hesaplamalar yapmadan önce, satın alınan daire için kimin vergi kesintisi (kişisel gelir vergisi iadesi) hakkına sahip olduğunu okuyun.

Boyutu nedir ve maksimum ne kadar alabilirsiniz?

Vergi indirimine hak kazananlar iade alabilecek Daire payının maliyetinin %13'ü . Daire fiyatı için alım satım sözleşmesine bakınız.

Bir dairenin birden fazla malik tarafından satın alınması ve ortak mülkiyet olarak kaydedilmesi durumunda kesinti, hisselerin büyüklüğüne göre hesaplanır. Örneğin 3,5 milyon ruble değerinde bir daire. 2 sahibine aittir, her birinin payı 1/2'dir. Hem çalışıyorlar hem de kişisel gelir vergisi ödüyorlar, bu nedenle bir daire satın aldıktan sonra her biri% 13 * (4 milyon / 2) = 227,5 bin ruble kesinti hakkına sahip. Maksimum kesinti tutarı vardır, daha fazlası aşağıdadır.

Satın alınan daire ortak mülkiyette kayıtlıysa ve bu genellikle eşler için geçerliyse, her birinin daire bedelinin yarısının %13'ünü alma hakkı vardır. Daire sadece bir eş adına kayıtlı olsa dahi, ikinci eşin daire bedelinin yarısı kadar kesinti alma hakkı bulunmaktadır. Evlilik sırasında satın alınan herhangi bir gayrimenkul, eşlerden yalnızca birinin adına kayıtlı olsa bile, HER İKİ eşin ortak mülkiyeti olarak kabul edilir (RF IC'nin 34. Maddesinin 2. Fıkrası).

Azami kesinti tutarıyla durum biraz daha karmaşık. İade edebileceğiniz maksimum miktar 260 bin ruble. , yani 2 milyonun% 13'ü Daire Ocak 2014'ten beri satın alınmışsa, her mal sahibinin maksimum 260 bin ruble iade etme hakkı vardır. Daire Ocak 2014'ten önce satın alınmışsa bu maksimum 260 bin ruble. Dairenin tamamı için tasarlanmış olup, tüm malikler arasında paylarının büyüklüğüne göre paylaştırılmaktadır. Aşağıdaki örneklere daha ayrıntılı olarak bakın.

Daire Ocak 2008'den önce satın alınmışsa maksimum kesinti tutarı 130 bin ruble'dir. Bu miktar dairenin tamamı için verilir, yani. paylarının büyüklüğüne göre tüm sahipler arasında paylaştırılır.

Nasıl ödeniyor?

Gerekli vergi kesintisi tutarının tamamı tek seferde ödenmez. Yıl içerisinde maaşınızdan/gelirinizden ne kadar kişisel gelir vergisi kesintisi yapılmışsa, gelecek yıl vergi dairesine başvurduğunuzda kesinti olarak iade edilecektir. Para yılda bir kez iade edilir ve kesintinin geri kalanı bir sonraki yıla aktarılır. Ve bu, ödenmesi gereken tutarın tamamı iade edilene kadar birkaç yıl boyunca devam eder. Örneğin 2018 yılında bir daire satın aldıysanız bu yıla ait kesintinin bir kısmı 2019 yılında iade edilecektir. satın aldıktan sonraki yıl. Ve bu, ödenmesi gereken tutarın tamamı ödenene kadar her yıl devam eder.

Daire uzun zaman önce satın alınmışsa, kişisel gelir vergisini hemen iade edebilirsiniz, ancak yalnızca önceki 3 yıl için. Ve bu 3 yıl içinde gerekli kesinti tutarına ulaşamadıysanız, kalan kısım sonraki yıllarda ödenecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. maddesinin 7. fıkrası). Örneğin, 2014 yılında bir daire satın alınmışsa, ancak kesintiyi öğrenmişlerse ve bunun için belgeleri yalnızca 2019'da sunmuşlarsa, aynı 2019'da 2016, 2017 ve 2018 için ödenen kişisel gelir vergileri kesinti olarak iade edilecektir. Gerekli tutara ulaşamamanız durumunda kalan tutar sonraki yıllarda iade edilecektir. Örnekleri mutlaka okuyun. Tüm bunları anlamanız çok daha kolay olacaktır.

Vergi dairesinin kesintiler için parayı nasıl ödediğini (kişisel gelir vergisi iadesi) daha iyi anlamak için aşağıdaki her örneği çok dikkatli bir şekilde okuyun.

Hiçbir şeyi saymak veya işlemek istemiyorum. Kiminle iletişime geçebilirim?

O halde Verni-Nalog.ru şirketinden “Her Şey Dahil” hizmetini aramalısınız. Şirketin uzmanları durumunuzu anlayacak, hesaplamaları kendileri yapacak, belgeleri hazırlayacak ve siz parayı alana kadar tüm kesinti alma sürecine eşlik edecek.

Vergi dairesi sıklıkla hesaplamalarda hata yapar ve hatta yanlışlıkla kesinti almayı reddedebilir. Verni-Nalog.ru uzmanları bu olağandışı durumlarda geniş deneyime sahiptir ve bunların çözülmesine yardımcı olacaktır. Herhangi bir nedenle olumlu bir çözüme ulaşamamaları durumunda, hizmetlerin tam parasını alacaksınız.

Bir takvim yılı için mülk kesintisini kaydetmenin maliyeti 3.499 ruble. Size uygun olan herhangi bir şekilde ödeme yapabilirsiniz.

26 Kasım 2008 tarih ve 224-FZ sayılı Federal Kanun, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 1. paragrafının 2. alt paragrafını değiştirerek konut alımı için maksimum emlak vergisi kesintisi miktarını 1 milyon ruble'den 2 milyona çıkardı. konut alımı için alınan hedeflenen kredilerin (kredilerin) faizinin geri ödenmesi için ayrılan tutarlar hariç ruble. Bu değişiklikler 1 Ocak 2009'da yürürlüğe girmiştir ancak 1 Ocak 2008'den itibaren doğan hukuki ilişkiler için geçerlidir.

Federal Vergi Servisi, 31.03.2009 tarihli ve ШС-22-3/238@ sayılı ve 15.04.2009 sayılı ШС-22-3/291@ tarihli mektuplarda, emlak vergisi tutarında kesinti yapıldığını açıkladı. Doğru mülkün devlet tescil belgesi veya konut mülkünün devir belgesinin 01/01/2008 tarihinden itibaren olması durumunda, bu konut mülklerinin satın alınmasına ilişkin maliyetlerin ne zaman gerçekleştiğine bakılmaksızın 2 milyon ruble sağlanır.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, vergi mükellefine, vergi mükellefinin yeni inşaat veya bunlarda bir konut, daire, oda veya hisse satın alınması için harcadığı tutarda emlak vergisi indiriminden yararlanma hakkını sağlar; fiilen yapılan harcamaların miktarı. Vergi mükellefinin yazılı başvurusunun yanı sıra, öngörülen şekilde hazırlanan ve yapılan harcamalar için vergi mükellefi tarafından fonların ödendiğini teyit eden ödeme belgeleri temelinde vergi mükellefine emlak vergisi kesintisi sağlanır.

2 milyon rubleye kadar emlak vergisi kesintisi hakkını onaylamak için aşağıdaki belgelerin ibraz edilmesi gerekmektedir.

Bir konut binasının (tamamlanmamış inşaat dahil) veya hissesini/hisselerini inşa ederken veya satın alırken, vergi mükellefi, 1 Ocak 2008 tarihli konut binasının veya hissesinin/hisselerinin mülkiyetini teyit eden belgeleri sunmalıdır. Alım satım sözleşmesine dayanarak bir daire, oda, pay(lar) satın alınması durumunda, bunlardaki daire, oda veya pay(lar)ın vergi mükellefine ait olduğunu teyit eden belgelerin de ibraz edilmesi gerekir, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerlidir. Vergi mükellefi, inşaat halindeki bir evde bir daire (içindeki pay) hakkını edinmişse, inşaata ortak katılım sözleşmesinin yanı sıra dairenin devredilmesine ve içindeki pay(lar)a ilişkin bir yasa sunmalıdır. 1 Ocak 2008'den sonra idam edildi.

Bir vergi mükellefi 2008 yılında 1 milyon rubleden fazla konut satın aldıysa ve 2008'de 1 milyon rubleye kadar kesinti talep ettiyse, 2009'da 1 milyon rubleyi aşan kesinti bakiyesi hakkını kullanabilir, ancak bu süre içinde 2 milyon rubleye kadar olan toplam emlak vergisi kesinti tutarının sınırları, ayrıca ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine başvurmanız.

Mükellefler ve Medya İlişkileri Müdürlüğü

Emlak vergisi indirimi, Rus vatandaşlarının hayati operasyonlara harcanan parayı almaları için bir fırsattır. Mevzuat, bu tür işlemlerin tam listesini, maksimum kesinti tutarını ve Federal Vergi Hizmetine veya işverene sunulan gerekli belgeleri belirler.

Gerekçeler

Sevgili okuyucular! Makale, yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.

Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!

Emlak vergisi indirimi yalnızca Rus vatandaşlarına sağlanmaktadır. Paranın iade edilebileceği prosedürlerin katı bir listesi tanımlanmıştır.

Emlak vergisi indirimine tabi işlemlerin tam listesi:

• bir arsa, daire, oda veya ev satın almak;
• ev inşaatı;
• alınan hedeflenen kredilere faiz ödenmesi;
• konut düzenlemesi ve onarım çalışmaları maliyetleri.

Dahası, son koşul farklı şekilde çalışır: bazı durumlarda kesinti yalnızca bir kez, diğerlerinde ise limit alınana kadar kullanılabilir.

Yasal dayanak

Mülk kesintisini belirlerken aşağıdaki yasalardan yardım almalısınız:

• herhangi bir nedenle tahakkuk eden emekli aylıklarından vergi kesintisinin yapılamayacağına göre;
• Emeklilerin yalnızca bu düzenleyici kanunda açıklanan durumlarda vergi indirimi aldığı 330 sayılı Federal Kanun;
• yalnızca Rusya'nın vergi mükelleflerinin bu faydadan yararlanma hakkına sahip olduğuna göre;
• Emlak vergisi indiriminin azami tutarının düzenlenmesi.

Emlak vergisi kesinti tutarı

Geri ödemeler yalnızca düzenli geliri olan vatandaşlara sağlanıyor ve bu gelirin bir kısmı vergi olarak devlet hazinesine ödeniyor.

Bu vatandaşlar satış ve diğer vergilerde %13 oranında indirim alma hakkına sahiptir.

Bir daire satın alırken

Bir daire satın alırken emlak vergisi kesintisinin miktarı doğrudan gayrimenkul alımına harcanan miktara bağlı olacaktır.

Büyüklüğü belirlemenin ilk şartı, mülkün toplam maliyetinin yalnızca %13'ünün iade edilmesidir.

Sınır

Limitin ödeneceği maksimum tutar:

• Yaşam alanı kişinin kendi parasıyla satın alınmışsa 2.000.000 ruble;
• Konut alanı satın alınırsa 6.000.000 ruble.

Alınabilecek maksimum emlak vergisi kesinti tutarı:

• Kendi paranızı kullanarak yaşam alanı satın alırken 260.000 ruble;
• İpotek kullanarak yaşam alanı satın alırken 786.700 ruble.

Nasıl hesaplanır?

Hesaplamak için, daire maliyetinin %13'üne eşit olan sabit bir kesinti tutarı kullanmanız gerekecektir. Alanın onarımı veya yeniden geliştirilmesi masraflarını ödemeniz gerekiyorsa, belirtilen yüzde geçerli değildir.

Hesaplama formülü: daire maliyeti * kişisel gelir vergisi = kesinti tutarı.

Örnek 1: dairenin maliyeti 1.500.000 ruble, yani formülü kullanırken vergi indirimi 195.000 ruble olacak.
Örnek 2: dairenin toplam maliyeti 2.657.000 ruble, ancak kesinti alınabilecek maksimum tutar 2.000.000 ruble, yani alıcı yalnızca 260.000 ruble geri alabilecek.
Örnek 3: daire ipotekli olarak satın alınmış olup maliyeti 6.000.000 ruble olup bunun 3.000.000 rublesi ilk ödeme olarak ödenmiş, geri kalan tutar ise bankadan 10 yıl süreyle yıllık %12 faizle borçlanmıştır. Bu durumda fazla ödeme 2.164.954 ruble olacaktır. Daha sonra vergi indirimi aşağıdakilerden oluşacaktır: bir daire satın almak için harcanan fonlar (peşinat) + kredi geri ödemesi.

Toplam vergi kesintisi şu şekilde olacaktır: 260.000 ruble (3.000.000 ruble ödendiğinden beri maksimum tutar) + 281.444 ruble = 541.444 ruble.

Nasıl elde edilir?

• alım satım veya inşaat sözleşmesi;
• başvuranın pasaportu;
• ödeme belgeleri;
• nesnenin mülkiyetinin teyidi;
• işverenden 2-NDFL sertifikası;

Daire ipotek ile satın alındıysa, ayrıca şunları sunmanız gerekecektir:

• kredi sözleşmesi;
• ödenen faize ilişkin bankadan alınan sertifika.

Para iadesi için ne kadar beklemeliyim?

Geri ödeme süresi, kesinti miktarına, seçilen para alma yöntemine ve ödeme kategorisine bağlı olacaktır. Aslında fayda bir sonraki raporlama yılından itibaren aktarılmaya başlar.

Ancak alıcının işverenle iletişime geçmesi halinde süre kısaltılabilir. Daha sonra bekleme bir ay olacak (bu süre Federal Vergi Servisi'nden özel bir sertifika almak için gereklidir), ardından yardımların bir kısmı maaşla birlikte aylık olarak aktarılacaktır. Üçüncü seçenek ipotektir. Bu durumda ödemeler kredinin faiz ödemesiyle birlikte aylık olarak yapılacaktır.

Vergi hangi süre için iade edilebilir?

Mevzuat, mülk indirimi almanın zaman çerçevesine ilişkin kısıtlamaları tanımlamamaktadır. Bu, mülk birkaç yıl önce satın alınmış olsa bile fon almanızı sağlar. Ana koşul, gerekli tüm belgelerin mevcudiyetidir.

Tek geçerlilik

2014 yılında mülk kesintisine ilişkin yeni kurallar getirildi. Bu yıla kadar bu yardımdan hayatınız boyunca yalnızca bir kez yararlanabiliyordunuz. Yani maksimum miktarın %20'si kullanılsa bile geri kalanını almak mümkün olmuyordu.

Rusya Federasyonu mevzuatına göre bir daire, ev veya arsa satın alırken ödediğiniz gelir vergisi tutarındaki paranın bir kısmını geri alabilirsiniz. Bu vergi indirimi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesi) öngörülmüştür ve vatandaşlara konutlarını satın alma veya iyileştirme fırsatı sağlamayı amaçlamaktadır.

Yani, resmi olarak çalışıyorsanız ve gelir vergisi ödüyorsanız (işe alınan tüm işçiler bunu bütçeye aktarıyorsa) ve bir daire veya ev satın aldıysanız, ödenen gelir vergisini evin maliyetinin% 13'üne kadar iade edebilirsiniz. daire/ev (ayrıca ipotek faizinin %13'ünü ve diğer bazı masrafları da iade edebilirsiniz).

Hangi durumlarda mülk indirimi alabilirsiniz?

Mülk kesintisinden yararlanarak aşağıdaki harcamaların bir kısmını iade edebilirsiniz:

• doğrudan konut alımı ve inşaatı(apartman dairesi, özel ev, oda, payları);
• arazi edinimiüzerinde bulunan bir konut binası ile veya bir konut binasının inşası için;
• Hedeflenen kredilere faiz ödeme giderleri ( ipotek kredileri) konut inşaatı veya satın alınması için;
• ile ilgili masraflar bitirme/onarım konut (geliştiriciden bitirmeden satın alınmışsa).

Kesinti Sağlanmadı:

Vergi kesintisi tutarı

Geri alabileceğiniz vergi miktarı iki ana parametreye göre belirlenir: ev alırken yaptığınız harcamalar ve ödediğiniz gelir vergisi.

Örnek 1: 2016 yılında Ivanov A.A. 2,5 milyon rubleye bir daire satın aldım. Aynı zamanda 2016 yılında 500 bin ruble kazandı ve 65 bin ruble gelir vergisi ödedi. Bu durumda Ivanov A.A.'nın ödeyeceği azami miktar. iade edebilecek 2 milyon x %13 = 260 bin ruble. Ancak doğrudan 2016 için yalnızca 65 bin ruble alabilecek (ve sonraki yıllarda geri dönüş için 195 bin kalacak).

Örnek 2: 2016 yılında Vasiliev V.G. 1 milyon rubleye bir daire satın aldı. 2018'de Vasiliev V.G. Vergi indirimi olasılığını öğrendim ve başvurmaya karar verdim. Toplamda Vasiliev 1 milyon ruble iade edebilir. x %13 = 130 bin ruble. Vasiliev'in 2016-2018'de 400 bin ruble kazandığını düşünürsek. yıllık ve 52 bin ruble ödedi. gelir vergisi, daha sonra 2019'da iade edebilecek: 52 bin ruble. 2016 için 52 bin ruble. 2017 ve 26 bin ruble için. (2018 yılı bakiyesi 130 bin).

Bir defaya mahsus kesinti hakkı

Şu anda kısıtlamalar aşağıdaki şekilde geçerlidir:

1 Ocak 2014'ten önce satın alınan konutlar için, mülk kesintisini hayatınızda yalnızca bir kez kullanabilirsiniz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 27. paragrafı, 2. paragrafı, 1. paragrafı, 220. maddesi). Bu durumda satın alma fiyatının bir önemi yoktur. 10 bin ruble kesintiden yararlanmış olsanız bile, ev satın alırken asla daha büyük bir mülk indirimi alamayacaksınız.

Örnek: 2013 yılında Sakharov A.T. 1.500.000 rubleye bir daire satın aldı ve satın alma sonrasında vergi indiriminden yararlandı. 2018 yılında Sakharov A.T. 2.000.000 rubleye tekrar bir daire satın aldı. 2.000.000'e kadar 500.000 ruble kesinti alamayacak.

1 Ocak 2014'ten sonra ev satın alırken(eğer daha önce indirimden yararlanmadıysanız), mülk indirimi birkaç kez kullanılabilir, ancak bu durumda bile tüm hayatınız boyunca (ipotek faizi hariç) alabileceğiniz maksimum indirim tutarı kesinlikle sınırlıdır. 2.000.000 ruble. (260 bin ruble iade edilecek).

Örnek: 2018'in başında Gusev A.K. 1.700.000 rubleye bir daire satın aldı. Eylül 2018'de ayrıca 500.000 ruble karşılığında bir oda satın aldı. 2018'in sonunda (2019'da) Gusev A.K. 2.000.000 ruble kesinti için başvurabilecek: bir daire için 1.700.000 ve bir oda için 300.000 ruble alabilecek.

Lütfen aklınızda bulundurun: 1 Ocak 2014'ten önce satın alınan konutlar için yalnızca temel kesinti aldıysanız, ipotekli yeni bir ev satın alırken faiz üzerinden vergi indirimi alabilirsiniz. Bu fırsat hakkında daha fazla bilgiyi makalemizde okuyabilirsiniz -

Mülk indirimi alma konusundaki kısıtlamalar hakkında daha fazla bilgiyi şu makalede bulabilirsiniz: Bir daire/ev satın alırken tek seferlik mülk indirimi.

Kesinti nasıl alınır?

Hizmetimizi kullanarak kesinti alma süreci basitleştirilebilir. 15-20 dakika içinde 3-NDFL beyannamesini ve diğer kesinti belgelerini hazırlamanıza yardımcı olacak ve ayrıca belgelerin vergi makamlarına gönderilmesi konusunda ayrıntılı talimatlar verecektir. Hizmetle çalışırken herhangi bir sorunuz olursa profesyonel avukatlar size tavsiyede bulunmaktan mutluluk duyacaktır.

Hangi belgelere ihtiyaç var?

Vergi indirimine başvurmak için ihtiyacınız olacak:

• kimlik belgesi;
• 3-NDFL beyanı ve vergi iadesi başvurusu;
• harcamalarınızı onaylayan belgeler;
• Ödenen gelir vergisini onaylayan belgeler (sertifika 2-NDFL).

Belgeleri ne zaman teslim etmem gerekiyor ve hangi süre boyunca vergi iadesi alabilirim?

Parayı elinizde olduğu yıldan itibaren mülk kesintisi kapsamında iade edebilirsiniz:

• ödeme belgeleri bir daire/ev/arsa satın alınması için yapılan harcamaların teyit edilmesi;
• belgeler, konut mülkiyeti hakkının onaylanması: Bir satış ve satın alma sözleşmesi kapsamında bir daire satın alırken Birleşik Devlet Emlak Sicilinden (mülkiyet tescil belgesi) bir alıntı veya bir özsermaye katılım sözleşmesi kapsamında konut satın alırken bir kabul sertifikası.

Geçmişte bir daire satın aldıysanız ve kesinti için hemen başvurmadıysanız, bunu şimdi yapabilirsiniz (kesintiyi alma zamanlaması konusunda herhangi bir kısıtlama yoktur). Tek şey, son üç yıldan fazla olmamak üzere gelir vergisini iade edebilmenizdir. Örneğin 2016 yılında daire satın aldıysanız ve 2019 yılında kesinti başvurusu yapmaya karar verdiyseniz 2018, 2017 ve 2016 yılı vergilerinizi geri alabileceksiniz (ne zaman ve hangi yıllar için vergi alabileceğinize dair detaylı bilgi). Vergi iadesine şu yazımızdan ulaşabilirsiniz: Ev alırken mülk indirimine ne zaman ve hangi yıllar için başvurmalıyım?

Mülk kesintisinin bakiyesinin tamamı bir sonraki yıla devredilir. Yani, gelir vergilerini "tutarın tamamı tükenene" kadar birkaç yıl içinde iade edebilirsiniz (bkz.).

Kesinti alma prosedürünün tamamı genellikle iki ila dört ay sürer (çoğu zaman vergi dairesi tarafından belgelerinizi kontrol etmekle geçer).

Mülk kesintisi bir daire satın almak

sorusu dikkate alındığında daire satın alırken vergi indirimi için nasıl başvurulurÖncelikle aşağıdaki durumlarda böyle bir kesinti sağlandığını söylemek gerekir:

Boyut 2015-2016'da daire satın alırken vergi indirimi yıl 2.000.000 rublenin %13'üdür; kredilere olan faizin geri ödenmesine ilişkin kesinti tutarı 3.000.000 rublenin% 13'üdür.

Bir vatandaş vergi indiriminin tamamından yararlanamadıysa, bunu başka mülk satın alırken ek vergi dönemlerinde alabilir.

Daire evlilik sırasında eşler tarafından satın alınmışsa, onların ortak mülkiyeti haline gelir. 2014 yılından bu yana mal kesintileri eşler arasında dağıtılmamaktadır; her eş vergi indirimi talebinde bulunabilir.

Bir daire satın alırken vergi indirimi almak 2015-2016 aşağıdaki durumlarda yıllara izin verilmez:

• Alım satım işlemi ilişkili taraflar arasında gerçekleştirilmiştir. Birbirine bağımlı kişiler şunları içerir: eşler, ebeveynler, çocuklar, erkek/kız kardeşler (tam/yarı), vasiler ve veliler.
• Satın alma için ödeme doğum sermayesi pahasına, işveren pahasına veya bütçe pahasına yapıldıysa.

2015-2016'da gayrimenkul satın alırken vergi indirimi alma konusundaki değişiklikler

2014 yılından bu yana gayrimenkul alımında vergi indirimi sağlanmasına yönelik yeni bir prosedür yürürlüğe girdi. Yeni kurallara göre kesinti, 2 koşulun aynı anda karşılanması durumunda elde edilebilir:

• Konut 01/01/2014 tarihinden sonra alınmışsa (bu tarihten önce alınan konutlar için kesinti daha önce geçerli olan kurallara göre yapılır).
• Başvuru sahibi daha önce vergi indirimi almamışsa.

Bu konuyu daha detaylı konuşalım.

1. 2014'ten itibaren indirim çoklu kullanım haline geldi. Bu, yalnızca satın alınan bir daireden değil, yasaların belirlediği limiti karşılamanız koşuluyla diğer gayrimenkullerden de alabileceğiniz anlamına gelir.
2. Limit mülk başına değil, kişi başına hesaplanır; limit büyüklüğü - 2.000.000 ruble. Daha açık hale getirmek için bir örnek verelim:

• A. 1.300.000 RUB değerinde 2 daire satın alıyor. ve 2.500.000 ovmak. Eski kurallara göre, fazla ödenen vergiyi yalnızca ilk satın alma işleminden itibaren dairenin maliyetine bağlı olarak - 169.000 ruble - iade edebiliyordu. (1.300.000 RUB'un %13'ü). Artık daha önce yakılan mülk kesintisinin kullanılmayan kısmı (700.000 RUB) bir sonraki dairenin satın alınmasında kullanılabilir. Böylece A., mümkün olan maksimum mülk kesintisi tutarından - 2.000.000 ruble - vergi iadesi alabilecek. İki dairenin satın alınmasının sonuçlarına göre A., bu miktarın% 13'ünü - 260.000 ruble - alacak.
• A.'nın eşleri 6.000.000 ruble değerinde bir daire satın aldı. Yeni kurallara göre 4.000.000 RUB tutarında vergi iadesi alıyorlar. (Kişi başı 2.000.000).

Ve bir nüans daha: ipotek ile birden fazla daire satın almış olsanız bile, vergi indirimi yine de yalnızca bir daire için sağlanacaktır.

Dikkate alınan değişiklikler daire alırken vergi indirimi 2015-2016'da yıldır faaliyetlerine devam ediyor.

2015-2016'da bir daire için vergi indirimi 4.000.000 ruble tutarında alacaklar. (kişi başı 2.000.000 ruble), artı 3.000.000 rubleye kadar mülk kesintisi. ipoteğe ödedikleri faiz üzerinden.

Böylece iki kişilik toplam mülk kesintisi 10.000.000 ruble olacak ve 1.300.000 rubleye kadar bir tutarı iade edebilecekler.

Dolayısıyla, konut satın alacak ve hatta ipotekli olacak eşler için durumun en uygun olduğu sonucuna varabiliriz. 2015 yılında bir daire için vergi indirimi 4 milyon ruble alacaklar. (kişi başı 2 milyon ruble), artı 3 milyon rubleye kadar mülk kesintisi. ipoteğe ödedikleri faiz üzerinden.

Böylece iki kişilik toplam mülk kesintisi 10 milyon ruble olacak ve 1,3 milyon rubleye kadar bir miktarı iade edebilecekler.

Daire satın alırken vergi iadesi için nasıl başvurulur?

2015-2016'da bir daire satın alırken vergi indirimine başvurmak için, kayıt yerindeki Federal Vergi Hizmetine doldurulmuş bir 3-NDFL beyannamesi göndermelisiniz (bkz. Bir daire satın alırken beyanname (NDFL3) nasıl doldurulur?). Deklarasyona eklenmiştir bir daire satın almak için vergi indirimi belgeleri.

Özellikle, elde etmek için daire alırken vergi indirimi 2015 belgeler aşağıdakilere ihtiyacınız olacak:

• Vatandaşın iş yerinden alınan 2-NDFL Sertifikası.
• Daire hakkını teyit eden belgenin bir kopyası: mülkiyet belgesi veya dairenin devir senedinin bir kopyası (daire bir özsermaye katılım sözleşmesi kapsamında satın alınmışsa ve mülkiyet tescilinden önce kesinti talep edilmişse).
• Ödeme belgelerinin kopyaları.
• Bir daire alım satım sözleşmesi veya inşaata ortak katılım sözleşmesi.
• Başvuru sahibinin pasaportunun bir kopyası (yasa gereği gerekli belgeler arasında yer almamaktadır ancak birçok vergi dairesi bunun eklenmesini talep etmektedir).

İçin bir daire satın alırken vergi indiriminin kaydedilmesiİpotek ayrıca şunları gerektirecektir:

• Kredi anlaşması.
• Bankadan ödenen faize ilişkin belge.

Vergi beyannamesi verirken bütçeden geri ödeme yapılması gereken vergi miktarını hesaplarsanız, o zaman belgeler bir daire için vergi indirimi için Ayrıca kişisel gelir vergisi iadesi için bir başvuru da eklemelisiniz.

Bir işverenden vergi indirimi almak için hangi belgelere ihtiyaç vardır?

Eğer istersen yapabilirsin bir daire satın alırken iade vergisi indirimi Nasıl vergi dairesine beyanda bulunarak veya işvereninizle iletişime geçerek.

Haklarınızı bilmiyor musunuz?

İkinci yöntemin avantajı vergi iadesinin vergi dönemi bitiminden önce gerçekleşmesidir. Ancak bu durumda öncelikle Federal Vergi Servisi ile kesinti hakkınızı onaylamanız gerekir.

Mülk indirimi hakkına ilişkin bildirim almak için vatandaş, kayıt yerindeki Federal Vergi Hizmetine gider ve orada yazar ifade İşverene bildirimde bulunulmasına ilişkin her türlü işlem. Bu başvuruya, hakkını teyit eden belgeleri ekler. daire satın alırken vergi iadesi .

Federal Vergi Servisi, başvuruyu 30 iş günü içinde inceler ve vatandaşa bir bildirimde bulunur (veya belgeyi vermeyi reddeder).

Vatandaş bildirimi aldıktan sonra işverene verir, ilgili yazısını yazar. ifade ve işveren, sunulan belgelere dayanarak, vatandaşın maaşı mülk kesintisi tutarını aşana kadar maaşından kişisel gelir vergisini kesmeyi durdurur.

İşverenin kesintiyi tam olarak sağlamadığı veya hiç sağlamadığı ortaya çıkarsa, vatandaşın Federal Vergi Servisi'ne kesinti başvurusunda bulunma hakkı vardır.

Bir daire satarken vergi indirimi

Mülk satışıyla ilgili gelir beyan edilmesi durumunda, vatandaş, mülk kesintileri tutarından elde edilen tüm geliri aşağıdaki miktarlarda azaltma hakkına sahiptir:

• Bir dairenin, konut binasının, odanın, bahçe arsasının veya hisselerin satışından - 1.000.000 rubleyi aşmayan bir miktar için.
• Bir garajın, arabanın, diğer gayrimenkullerin satışından - 250.000 ruble.

Bir vatandaşın yıl içinde birden fazla mülk satması durumunda kesinti limitleri kümülatif olarak hepsine uygulanır.

Vergi mükellefi, vergiye tabi gelirinin miktarını, kendisi tarafından fiilen yapılan ve bu mülkün edinimi ile bağlantılı olarak belgelenen harcamaların tutarı kadar azaltma hakkına sahiptir.

Ancak aynı anda hem vergi indirimi uygulayıp hem de gelirinizi azaltamazsınız. Bir şeyi seçmeniz gerekiyor.

Beyanname verme yükümlülüğü her zaman verginin ödenmesiyle bağlantılı değildir. Satıştan elde edilen tutarın Vergi Kanunu'nda belirtilen sınırı aşmaması durumunda vatandaş beyanname vermekle yükümlüdür ancak vergi ödemesine gerek yoktur.

Bu vergi indirimleri hiçbir şekilde bireysel girişimcilerin gayrimenkul satışına ilişkin eylemleri için geçerli değildir.

Ortak mülkiyetteki bir daire tek bir satış ve satın alma sözleşmesi kapsamında satılmışsa, 1.000.000 RUB tutarında vergi indirimi yapılır. tüm hissedarlara payları oranında dağıtılmalıdır. Ancak her mal sahibi hissesini ayrı ayrı satarsa, her birinin 1.000.000 ruble tutarında kesinti alma hakkı vardır.

Bir daire satarken mülk indiriminin bir diğer özelliği de, örneğin bir daire satın alırken yapılan kesintinin aksine, bir vatandaşın hayatı boyunca sınırsız sayıda uygulanabilmesidir.

Bu yüzden bir daire için vergi indirimi nasıl alınır satılırsa? Bir daire satarken vergi indirimi alabilmek için 3-NDFL beyannamesini doldurmanız ve dairenin satışını doğrulayan belgeleri buna eklemeniz gerekir.

Daireye 3 yıldan daha az bir süredir sahip olunsa veya bir takas sözleşmesi kapsamında (ek ödeme ile) devredilmiş olsa bile, bir vatandaşın yine de tazminat talebinde bulunabileceği unutulmamalıdır. bir daire için vergi indirimi (satılanlar dahil).

Yazlık ev alırken vergi iadesi almak mümkün mü?

Bir vatandaş, aşağıdakilerin satın alınması için yapılan harcamaların tutarında vergi indirimi talep edebilir:

• bireysel konut inşaatı için sağlanan bir arsa veya pay(lar);
• Edinilen konut binasının veya pay(lar)ının bulunduğu arsa veya pay(lar)ı.

2010 yılından bu yana vatandaşlar sadece yazlık ev için değil aynı zamanda altında bulunan arsa için de kesinti alabiliyor. Ancak bu durumda parselin ancak üzerinde konut bulunması ve kalıcı bina olması durumunda mülkiyet kesintisine tabi tutulacağı unutulmamalıdır.

Sadece bir arsanız varsa, bunun için bir kesinti almayacaksınız.

Ayrıca, eğer ev bitirme karşılığında kesinti almak istiyorsanız, alım satım sözleşmesinde bitmemiş bir ev veya bitirmeden bir ev satın aldığınıza dair bir satır bulunduğundan emin olun.

Mülk kesintisi: sonuçlar

Böylece mümkün elde etmekdaire satın alırken olduğu gibi vergi indirimi ve satarken. Üstelik hedefli konut kredisi sözleşmesi kapsamında ödediğiniz faizin de kesintisini talep edebileceksiniz.

Vergi Kanunu'nun 2014 ve sonrasında edinilen mülkler için indirim almak isteyenler için birçok olumlu yönü bulunmaktadır. Örneğin, kesinti limitinin artırılması (hem konut alımında hem de kredi faiz ödemelerinde) ve evliyken daire satın alırken her iki eşe de indirim alma fırsatı.

Ayrıca yasaya göre, bir daireyi belirlenen limit dahilinde birden fazla satarken, ancak yılda bir defadan fazla olmamak üzere mülk kesintisi alabilirsiniz.