01.09.2017
Federal Vergi Servisi'nin 16 Temmuz 2017 tarihli mektubu N ZN-3-17/5523, vergi makamının, Rusya Federasyonu sakinlerinin yabancı bankalardaki hesaplarındaki tüm döviz işlemlerinin yasa dışı olarak tanınması konusundaki tartışmalı konumunu ifade etmektedir. bu tür hesaplara ilişkin bildirim ve raporların sağlanamaması.
Federal Vergi Servisi'nden gelen bir mektup düzenleyici olmayan bir belgedir ve hükümleri bilgilendirici ve açıklayıcı niteliktedir. Bu durumda, otorite, mektubun ilk bölümünde, yasama işlemlerinin hükümlerini, yani 10 Aralık 2003 tarihli Federal Yasanın normlarını belirten, Rusya Federasyonu sakinleri tarafından para mevzuatı ihlallerine ilişkin tutumunu ifade etti. N 173- FZ “Para Düzenlemesi ve Döviz Kontrolü Hakkında” (bundan sonra 173 Sayılı Kanun -FZ olarak anılacaktır). Özellikle, yerleşiklerin yabancı bankalardaki hesapların açılması, hesap ayrıntılarındaki değişiklikler ve bunların kapatılması konusunda vergi dairesine bildirimde bulunma yükümlülüğünü belirleyen kurallar getirildi. Ayrıca Mektubun metninde, Rusya Federasyonu mukiminin hesaplardaki fon hareketi hakkında bir rapor sunma yükümlülüğünden bahsediliyordu. Bu görevlerin yerine getirilmemesi durumunda idari sorumluluk sağlanmıştır (bundan sonra Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu olarak anılacak olan Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.25. Maddesi).
Listelendikten sonra yasal çerçeve Federal Vergi Servisi şu sonuca varıyor: "döviz işlemleri bölge dışında bulunan bankalardaki hesaplardaki (mevduatlardaki) fonları kullanmak Rusya Federasyonu, hangisine göre bireyler- ikamet edenler, Federal Vergi Dairesi'nin görüşüne göre, N 173-FZ Kanununun 12. Maddesinin 2. ve 7. bölümlerinin gerekliliklerini ihlal ederek, kayıt oldukları yerdeki vergi makamlarına bildirim ve rapor sunmamışlardır. Rusya da yasa dışı döviz işlemleri gerçekleştirecek." Üstelik böyle bir sonuç kanuna dayanmıyor çünkü mektubun kendisinde verilen ilgili kanunların normlarından kaynaklanmamaktadır.
Yasadışı döviz işlemlerinin tanımı Sanatın 1. Kısmında verilmiştir. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.25'i: “Rusya Federasyonu'nun para birimi mevzuatı tarafından yasaklanmış veya döviz ve çeklerin (seyahat çekleri dahil) alım satımı da dahil olmak üzere Rusya Federasyonu'nun para birimi mevzuatına aykırı olarak gerçekleştirilen ), nominal değeri yabancı para biriminde belirtilen, yetkili bankaları atlayarak veya para birimi işlemlerinin uygulanması, ödemelerin yapıldığı, yetkili bankalardaki hesapları veya Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bankalardaki hesapları (mevduatları) atlayarak Rusya Federasyonu'nun para mevzuatında öngörülmeyen veya döviz işlemlerinin gerçekleştirildiği durumlarda, sağlanmayan durumlarda, Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bankalardaki hesaplara (mevduat) yatırılan fonlar kullanılarak yapılan ödemeler Rusya Federasyonu'nun para mevzuatına göre.” Gördüğümüz gibi burada, fonların hareketi hakkında bir bildirim ve/veya rapor sunulmaması gibi yasa dışı bir para birimi işleminin işaretinden söz edilmiyor. Bunlar ayrı idari sorumluluğun sağlandığı bağımsız suçlardır.
Aynı zamanda, N 173-FZ sayılı Kanun, önceden bildirimde bulunulmaksızın Rusya Federasyonu mukimi hesabına gerçekleştirilmesi nedeniyle bir para birimi işleminin yasa dışı olarak nitelendirilebileceği kuralları da içermemektedir ve /veya hesaptaki fonların hareketi hakkında bir rapor.
Federal Vergi Servisi'nin, Mektubun kendisinde de belirtildiği gibi, söz konusu işlemlerin yasa dışı olduğu konusundaki görüşü yasal bir norm değildir ve yasal sonuçlar doğurmaz. Böyle bir görüşün neden ortaya çıktığı ve bunun resmi bir belgede hangi amaçla belirtildiği konusunda bir varsayımda bulunulabilir. Bu tür eylemlerle vergi makamları, para birimi mevzuatının ihlaline ilişkin cezaların listelenmesi de dahil olmak üzere, yabancı hesaplarla ilgili henüz bildirim ve rapor göndermemiş olan Rusya Federasyonu sakinlerini bilgi aktarmaya teşvik edebilir.
Soru: Rusya Federasyonu dışındaki bankalardaki hesaplardaki (mevduatlardaki) fonların hareketi ve bu hesaplardan fon transferine ilişkin bildirim ve raporların sunulması prosedürünün Rusya Federasyonu sakini tarafından ihlali nedeniyle idari sorumluluk hakkında.
Cevap:Çevrimiçi itirazı değerlendiren Federal Vergi Servisi aşağıdakileri bildirdi.
Taraflar arasındaki sözleşme yükümlülüklerinin şartlarını ve bunlarla ilgili diğer koşulları değerlendirmemize olanak sağlayacak özel belge ve bilgilerin bulunmaması, itirazda belirtilen sorulara tam yanıtlar vermemize izin vermiyor.
Aynı zamanda aşağıdakileri de bildirmenin mümkün olduğunu düşünüyoruz.
Rusya Federasyonu'nun para mevzuatı açısından mukim ve mukim olmayan kavramlarının tanımı, Rusya Federasyonu vergi mukimi kavramı ile ilgili değildir.
173-FZ sayılı Kanunun 1. maddesinin 1. bölümünün 6. paragrafının "a" bendi uyarınca, Rusya Federasyonu'nda daimi olarak ikamet eden Rusya Federasyonu vatandaşları hariç, mukimler Rusya Federasyonu vatandaşı bireyler olarak kabul edilmektedir. yabancı ülke Yetkili bir kuruluş tarafından verilenler de dahil olmak üzere en az bir yıl devlet kurumuİlgili yabancı devletin ikamet izni veya en az bir yıl geçerliliği olan çalışma vizesi veya öğrenim vizesi veya bu vizelerin toplam geçerlilik süresi en az bir yıldır.
Federal yasa 10 Aralık 2003 tarihli N 173-FZ “Para Birimi Düzenlemesi ve Döviz Kontrolü Hakkında” (bundan sonra 173-FZ sayılı Kanun olarak anılacaktır), sakinlerin hesapların (para yatırma işlemlerinin) açılması (ayrıntıların değiştirilmesi, kapatılması) ile ilgili bildirimleri Federal Hükümet'e gönderme yükümlülüğünü getirmiştir. Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bankalara kayıtlı oldukları yerdeki vergi makamları (bundan sonra bildirim olarak anılacaktır) ve bu tür hesaplardaki (mevduatlar) fonların hareketine ilişkin raporlar (bundan sonra rapor olarak anılacaktır).
173-FZ sayılı Kanunun 12. Maddesinin 2. Bölümü uyarınca, sakinlerin, hesapların (mevduatların) açılması (kapanması) ve hesap ayrıntılarındaki (mevduatlar) değişiklikler hakkında kayıt oldukları yerdeki vergi makamlarına bildirimde bulunmaları gerekmektedir. ) Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bankalardaki bu tür hesapların (mevduatların) açılma (kapanma) veya ayrıntılarındaki değişiklik tarihinden itibaren en geç bir ay içinde, Rusya Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan biçimde 21 Eylül 2010 N ММВ-7-6/457@ "Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bir bankadaki bir hesabın (mevduat) açılması (kapanması), ayrıntılarındaki değişiklikler hakkında ve Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir bankada hesabın varlığı."
Bir mukim tarafından vergi dairesine bildirimde bulunulmaması durumunda, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun (bundan sonra Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu olarak anılacaktır) 15.25. Maddesinin 2.1 paragrafı vatandaşlara idari sorumluluk getirmektedir. dört bin ila beş bin ruble tutarında para cezası şeklinde.
Vergi makamına belirlenen süreyi ihlal eden ve (veya) öngörülen biçimde olmayan bir bildirimde bulunan bir mukim için, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.25. Maddesinin 2. paragrafı vatandaşlar için idari sorumluluğu şu şekilde kurar: bin ila bin beş yüz ruble arasında para cezası.
173-FZ Sayılı Kanunun 12. Maddesinin 7. Bölümüne göre raporlar, 12 Aralık 2015 N 1365 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile belirlenen şekilde sunulmaktadır: “Yerleşik kişilerin vergi makamlarına sunulması prosedürü hakkında Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplardaki (mevduat) fonların hareketine ilişkin raporların hazırlanması" (bundan böyle Kurallar olarak anılacaktır).
Kuralların 2. paragrafı uyarınca, raporlar her yıl raporlama yılını takip eden yılın 1 Haziran tarihinden önce sunulur (Kuralların 9. paragrafında belirtilen durumlar hariç).
Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.25. Maddesinin 6. Kısmına uygun olarak rapor sunma ve (veya) banka belgelerini destekleme prosedürüne uyulmaması, vatandaşlara iki tutarında idari para cezası verilmesini gerektirir. bin ila üç bin ruble.
İdari bir suçun tekrar tekrar işlenmesi durumunda (idari ceza verilmesine ilişkin kararın yürürlüğe girdiği tarihten itibaren bu kararın infazının tamamlandığı tarihten itibaren bir yılın sona ermesine kadar), başarısızlıkla ifade edilir Rusya Federasyonu'nun para mevzuatı tarafından belirlenen şekilde rapor sunmak, Rusya Federasyonu'nda ikamet eden bir vatandaş, İdari Suçlar Kanunu'nun 15.25. Maddesinin 6.5. Kısmı uyarınca tekrar idari sorumluluğa getirilebilir. Rusya Federasyonu'na yirmi bin ruble tutarında idari para cezası uygulanmasıyla.
Vatandaşların ihlali nedeniyle belirlenmiş son tarihler raporların ve (veya) destekleyici banka belgelerinin on günden fazla olmamak üzere sunulması, bir uyarıya veya üç yüz ila beş yüz ruble tutarında idari para cezası verilmesine tabidir (İdari Suçlar Kanunu'nun 15.25. maddesinin 6.1. kısmı). Rusya Federasyonu); ondan fazla, ancak otuz günden fazla olmamak üzere - bin ila bin beş yüz ruble tutarında idari para cezası verilmesi (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.25'inci maddesinin 6.2'si); otuz günden fazla bir süre için - iki bin beş yüz ruble ila üç bin ruble arasında idari para cezası verilmesi (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.25'inci maddesinin 6.3'ü).
Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 4.4. Maddesine göre, bir kişi iki veya daha fazla idari suç işlediğinde, işlenen her idari suç için idari para cezası verilir.
Ek olarak, bir mukimi hesaplarla ilgili bilgilendirme prosedürü ve yöntemlerine ilişkin bilgilerin Rusya Federal Vergi Servisi'nin (www.nalog.ru) resmi web sitesinde “Kuruluşlar ve Bireyler için Muhasebe” bölümünün alt bölümünde yayınlandığını size bildiririz. “Banka Hesapları”.
Döviz transferi işleminin yasallığı konusunda peşin Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bir bankada açılan bir hesaptan döviz cinsinden, sizi aşağıdaki şekilde bilgilendiriyoruz.
173-FZ sayılı Kanunun 6'ncı maddesi uyarınca, yerleşik kişiler ile yerleşik olmayanlar arasındaki döviz işlemleri, 173-FZ sayılı Kanunun 11'inci maddesinde öngörülen döviz işlemleri haricinde, kısıtlama olmaksızın gerçekleştirilmektedir.
173-FZ sayılı Kanunun 9. Maddesinde listelenen işlemler haricinde, sakinler arasında döviz işlemleri yasaktır. Bu tür istisnalar, diğer şeylerin yanı sıra, Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bankalarda diğer yerleşik kişiler lehine açılan hesaplardan, mukim bir kişinin Rusya Federasyonu'na yetkili bankalardaki hesaplarına döviz transferini içeren işlemleri içerir.
Yasadışı döviz işlemlerinin yapılması, yani Rusya Federasyonu'nun para mevzuatı tarafından yasaklanan veya Rusya Federasyonu'nun para mevzuatına aykırı olarak gerçekleştirilen döviz işlemleri, İdari Suçlar Kanunu'nun 15.25. Maddesinin 1. paragrafı uyarınca Rusya Federasyonu, vatandaşlara yasa dışı döviz işlemi tutarının dörtte üçü ile biri arasında idari para cezası verilmesini öngörmektedir.
Yukarıdakileri dikkate alarak, Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bankalardaki hesaplarda (mevduatlarda) fon kullanan ve mukim bireylerin kayıt oldukları yerdeki vergi makamlarına rapor verdikleri para birimi işlemlerinin yapıldığına dikkatinizi çekiyoruz. 12. Maddenin 2. ve 7. bölümlerinin gerekliliklerinin ihlali Rusya Federal Vergi Dairesi'ne göre, 173-FZ sayılı Kanun kapsamında gönderilmeyen bildirimler ve raporlar da yasa dışı döviz işlemleri teşkil edecektir.
Para birimi düzenlemesi ve para birimi kontrolüne ilişkin mevzuatın uygulanmasına ilişkin açıklama almak için, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin (www.nalog.ru) resmi web sitesinin ana sayfasındaki “Sıkça Sorulan Sorular” bölümündeki çevrimiçi hizmeti kullanmanızı da öneririz. " bölüm.
Bu açıklama (mektup) normatif bir yasal düzenleme değildir ve değişiklik gerektirmez yasal düzenleme para ilişkileri, belirsiz sayıda kişi için hukuki sonuçlar doğuran normlar içermez, bilgilendirici niteliktedir ve yerleşiklerin (yerleşik olmayanların) Rusya Federasyonu'nun para birimi mevzuatının normlarını, Rusya Federasyonu'nun para birimi mevzuatından farklı bir anlamda takip etmesini engellemez. Bu mektubun hükümleri.
Geçerli
eyalet meclis üyesi
Rusya Federasyonu
Vladimir Bölgesi Yatırımlar ve Dış Ekonomik Faaliyetler Dairesi'nin yetkileri genişletildi.
Vladimir Bölgesi Yatırımlar ve Dış Ekonomik Faaliyetler Dairesi'nin yetkileri, birleşik bir kuruluş listesinin oluşturulması ve onaylanmasına ilişkin Kuralların uygulanması amacıyla Rusya Federasyonu Sanayi ve Ticaret Bakanlığı ile etkileşimde bulunma yetkisi ile desteklenmektedir. Rekabet gücünü artırmaya yönelik kurumsal programların uygulanması ve rekabet gücünün artırılmasına yönelik kurumsal programların uygulanmasına ilişkin anlaşmalar yapılması. Karar resmi yayınlandığı gün yürürlüğe girer. Makalenin tamamını görüntüle Vladimir bölgesinde kalıcı olarak ikamet eden vatandaşlara, katkı paylarının ödenmesinde ödenmemiş borçların varlığı hakkında bilgi verilecek. büyük yenileme.
Vladimir bölgesi topraklarında, özel bir hesabın sahibinden veya bölgesel bir operatörden vatandaşların büyük onarımlar için aylık katkı payı ödemesinde gecikme olup olmadığı hakkında bilgi almak için bir prosedür oluşturulmuştur. ortak mülkiyet bir apartmanda. Bilgi, Vladimir bölgesi nüfusunun sosyal korunmasına yönelik devlet devlet kurumunun talebi üzerine özel bir hesabın sahibi veya bölgesel bir operatör tarafından sağlanır. Özel bir hesabın sahibi veya bölgesel operatör tarafından alınan talep, alındığı gün kayda tabidir ve kendisine bir kayıt numarası verilir.Özel hesabın sahibi veya bölgesel operatör, kayıt tarihinden itibaren en geç beş iş günü içerisinde bilgi gönderir. Bilgi vermeyi reddetme gerekçeleri belirlendi. engelli çocuklara yönelik özel tıbbi beslenme ürünlerinin yanı sıra.
Sağlık bakanlığının halka ilaçlar, tıbbi ürünler ve engelli çocuklara yönelik hükümet sözleşmeleri kapsamında satın alınan özel tıbbi beslenme ürünleri sağlamasına izin veren norm hariç tutuldu.
Karar resmi yayınlandığı gün yürürlüğe girer. Makalenin tamamını görüntüle
Vladimir bölgesinde yaşam maliyeti 2019 yılının 1. çeyreği için belirlendi. Vladimir bölgesinde yaşam maliyeti 2019'un ilk çeyreği için belirlendi. Büyüklüğü: kişi başına - 10.207 ruble, bu önceki rakamdan 684 ruble daha yüksek; çalışan nüfus 738 ruble arttı. ve 11.123 ruble olarak gerçekleşti; emekliler için - 8613 ruble. (fark 550 ruble idi); çocuklar için - 10209 ovmak. Yabancı bir hesabı yenilemek için izin verilen fonlar listesinde yer alan 31. günde yasa dışı hale gelecek mi? Yoksa bildirim eksikliği ilk 30 günde yapılan işlemlere gölge düşürecek ve 30 gün içinde yasal olan işlemler geriye dönük olarak yasa dışı mı hale gelecek? Bildirim son tarihe aykırı olarak yapılırsa ve mukim, yabancı bir hesaba bildirim prosedürünü ihlal ettiği için gerekli cezayı öderse ne olur? Sonuçta, bir hesabı bilgilendirmemenin, onu açma prosedürünün ihlali anlamına geldiği konusunda tutarlıysak, bildirimde bulunmamaktan dolayı ödenen para cezası bile, hesabın ihlal amaçlı açıldığı iddiasını düzeltmeyecektir. Bu, onu kullanan gelecekteki tüm işlemlerin hala yasa dışı olacağı anlamına gelir. Açıkçası böyle bir sonuç hukuki mantığa aykırıdır.
Mektupta, rapor sunulmaması nedeniyle hesaptaki işlemlerin yasa dışı olduğu sonucuna gelince, böyle bir pozisyona karşı argüman sunmak zordur çünkü prensipte neye dayandığı net değildir. Raporlama eksikliği nedeniyle işlemlerin yasa dışı olduğu sonucu tamamen yeni bir şey. Nakit akış tablosu, raporlama döneminin bitiminden neredeyse altı ay sonra, yılda bir kez sunulur. Bu belgenin hesap açma prosedürüyle hiçbir ilgisi yoktur. Bu pozisyonla bağlantılı olarak da birçok soru var: Federal Vergi Servisi, tüm işlemleri tanıyacak mı? raporlama dönemi yoksa bir bütün olarak hesaptaki tüm işlemler mi? Raporun yanlış veya geç teslim edilmesi durumunda ne olur?
Yukarıdaki değerlendirmeler ve sorular, Federal Vergi Servisi'nin mektubunda ortaya konan tutumun en azından belirsiz olduğunu göstermektedir. Bunun ancak kolluk kuvvetleri uygulamasının temelini oluşturmayacağını ümit edebiliriz. Elimizdeki bilgilere göre Federal Vergi Servisi bu mektubu özel bir soruya verilen özel bir yanıt olarak değerlendirme eğiliminde. Bildiğimiz kadarıyla mektubun yayınlanmasının ardından Federal Vergi Servisi geçen hafta sonunda, yabancı bir hesap/rapor hakkında bildirimin olup olmadığına bakılmaksızın, yasaya aykırı olarak yapılan işlemleri yasa dışı olarak değerlendirdiğini açıkladı. dosyalanmış olup olmadığı (hesaba ilişkin devamsızlık bildirimlerinin sizi hesap rejimine uyma yükümlülüğünden kurtarmayacağı vurgulanarak). Artık bu görüşe katılmamak mümkün değil: Aslında, bir hesabın bildirilmesi veya bildirilmemesi, işlemin yasallığını etkileyemez; bu, yalnızca yabancı hesap rejimi açısından yetkilendirilmesinden etkilenir.
Her durumda, yabancı bir hesap hala dikkatli bir dikkat gerektirir. Yabancı bankaların ve yöneticilerin ürün ve hizmetlerini satın almak, uluslararası platformlarda işlem yapmak, finansal araçları satmak ve satın almak da dahil olmak üzere bunu kullanırken şunu hatırlamanız gerekir: bir para biriminde ikamet eden kişinin yabancı hesabındaki tüm işlemler Rusya'nın şartlarına tabidir. para birimi mevzuatı. Bu gereklilikler büyük ölçüde kısıtlayıcıdır ve fonlar yalnızca kanunda açıkça öngörülen durumlarda yabancı bir hesaba aktarılabilir. Kabul edilebilir operasyonların listesi olmasına rağmen son yıllar genişletilmesine rağmen hala kapalı kalıyor ve bu nedenle yasa dışı işlem yapma riski yüksek kalıyor. OECD tarafından geliştirilen otomatik bilgi alışverişi (CRS), Rus vergi makamlarının Rus vergi mukimlerinin yabancı hesapları hakkında otomatik olarak bilgi almasına olanak tanıyacak ve bu da onları bu hesapların kullanımına daha fazla dikkat ve dikkatle yaklaşmaya zorlayacaktır.
Bu bölümde sunulan banka, finans ve yatırım şirketlerinden uzmanların görüşleri editörlerin görüşleri ile örtüşmeyebilir ve herhangi bir varlığın alınması veya satılması yönünde bir teklif veya tavsiye niteliği taşımayabilir.
Rusya Federal Vergi Dairesi, yabancı bankalardaki hesaplardaki işlemlerin yasa dışı olarak tanınması olasılığına ilişkin tutumu hakkında yorum yaptı. Yasadışı bir para birimi işlemi, işlem tutarının %75'i ile %100'ü arasında değişen para cezalarıyla doludur.
Federal Vergi Servisi'nin bu zorlu konumu, hem vergi uzmanlarının hem de yabancı hesap sahiplerinin büyük ilgisini çekti. Bell ajansı, mektupta belirtilen konumun açıklığa kavuşturulması talebiyle Federal Vergi Hizmetine resmi bir talep gönderdi. Federal Vergi Servisi talebe çok hızlı yanıt verdi ve yanıtları kısaca şöyle:
- Bir yandan, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 16 Temmuz 2017 tarihli ZN-3-17/ sayılı mektubunda belirtilen pozisyon, "başvuranın temyizde belirttiği özel duruma bir yanıttır." Yani belirtilen mektup özel bir sorunun cevabı gibi görünüyor.
- Öte yandan Federal Vergi Servisi, “yabancı bir hesapta para birimi işleminin para mevzuatının gerekliliklerini ihlal edecek şekilde yapılması durumunda, ihlal eden kişinin 1. Bölümde belirtildiği gibi idari sorumluluğa getirilebileceğini bir kez daha doğruladı. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu Madde 15.25” (İdari Suçlar Kanunu Madde 15.25'in 1. Bölümünün işlem tutarının %75 ila %100'ü arasında para cezası öngördüğünü hatırlatmak isterim).
- Ve şimdi bence en önemli şey. Federal Vergi Servisi, açılış bildirimlerinin ve/veya nakit akışı beyanlarının sunulmadığı yabancı bankalarda açılan hesapların tespit edilmesi durumunda, vergi makamlarının "bu hesaplarda gerçekleştirilen döviz işlemlerini, bunların mevzuata uygunluğunu belirlemek için inceleyeceğini" söyledi. Kambiyo mevzuatının gerekleri.”
Federal Vergi Servisi'nin yanıtının tam metnini burada bulabilirsiniz.
Son nokta üzerinde daha detaylı durmak istiyorum. Temelde Federal Vergi Servisi, kasıtlı veya kasıtsız olarak, çalışanların izlemesi gereken idari prosedür hakkında konuştu vergi makamları döviz sakini hesap açılışı hakkında bildirimde bulunmadıysa veya nakit akış tablosu sunmadıysa ve böyle bir hesapla ilgili bilgi vergi makamlarına sunulduysa.
Bu nedenle, Federal Vergi Servisi'ne yabancı bir bankada açık bir hesap bildirmeden veya hesaptaki fon akışına ilişkin bir rapor sunmadan, yalnızca bu ihlaller için para cezası (3 ila 20 bin ruble) alma riskiyle karşı karşıya kalmazsınız, aynı zamanda ayrıca bu hesaptaki tüm işlemlerinizin dışarıdan detaylı bir denetimini almak vergi hizmeti. Böyle bir kontrolün bir parçası olarak Federal Vergi Servisi, banka hesap özetlerinin kopyalarını ve bunlara ilişkin açıklamalarınızı talep etme hakkına sahiptir. Tüm belgelerin teslimi için son tarih 7 iş gününden az olamaz (Para Düzenleme ve Para Kontrolü Kanunu'nun 3. maddesi, 1. fıkrası, 23. maddesi), ancak örneğin 8 gün olabilir. Bu durumda, tüm banka hesap özetlerinin, çevirinin noter tasdiki ile resmi olarak Rusçaya çevrilmesi gerekir.
Sorun, yabancı bankalardaki hesaplarda gerçekleştirilen birçok standart işlemin yine de Kambiyo Düzenleme ve Kontrol Kanunu açısından yasaklanmış olması olabilir. İşte bu tür “yasadışı” operasyonlara 5 örnek:
Örnek 1
Sürekli olarak Çek Cumhuriyeti'nde ikamet eden (OECD üyesi) ve yılda iki kez Rusya'ya gelen bir Rus vatandaşı, Çek Cumhuriyeti'nde bulunan evini satıyor. Satıştan elde edilen para bir Çek bankasındaki hesaba yatırılacak. Bu kanunen izin verilmeyen bir işlemdir, ceza satış tutarının %75'inden %100'üne kadardır.
Örnek 2
Bulgaristan'da kalıcı olarak ikamet eden (OECD veya FATF üyesi olmayan) ve yılda bir kez Rusya'ya gelen bir Rus vatandaşı, Bulgaristan'da bir ev kiralıyor. Kira bir Bulgar bankasındaki hesaba yatırılacak. Bu kanunen izin verilmeyen bir işlemdir, cezası kira bedelinin %75'inden %100'üne kadardır.
Örnek 3
Sürekli olarak Yeni Zelanda'da ikamet eden (OECD ve FATF üyesi) ve yılda iki kez Rusya'ya gelen bir Rus vatandaşı arabasını satıyor. Satıştan elde edilen gelir Yeni Zelanda'daki bir banka hesabına yatırılacak. Bu kanunen izin verilmeyen bir işlemdir, ceza satış tutarının %75'inden %100'üne kadardır.
Örnek 4
Kalıcı olarak Almanya'da ikamet eden ve yılda birkaç kez Rusya'ya gelen bir Rus vatandaşı, özel girişimci olarak çalışmaktadır (Einzelunternehmen - buna benzer) bireysel girişimci Rusya'da). Gelirin kredilendirilmesi girişimcilik faaliyeti– Bu, kanunen izin verilmeyen bir işlemdir; müşterilerden alınan tutarın %75 ila %100'ü oranında para cezası verilir.
Örnek 5
Avustralya'da kalıcı olarak ikamet eden ve yılda bir kez Rusya'ya gelen bir Rus vatandaşı vergi beyannamesi(vergi beyannamesi) ve Avustralya Vergi Dairesi'nden vergi iadesi (geri ödeme) alıyor. Bu kanunen izin verilmeyen bir işlemdir, para cezası iade edilen vergi miktarının %75'i ile %100'ü arasındadır.
Dolayısıyla, yukarıdakileri özetlemek gerekirse, yabancı bir bankada hesap açılması konusunda bildirimde bulunulmaması veya nakit akışı beyanının sunulmaması, Federal Vergi Servisi'nin size ve hesaplarınıza daha fazla ilgi göstermesine neden olabilir. Bu arada, nakit akış tablosunu gönderirken banka ekstrelerinin kopyalarını buna eklemenize gerek yoktur.
