Hesap 55 “Bankalardaki özel hesaplar”, akreditiflerde, çek defterlerinde ve özel hesaplardaki diğer ödeme belgelerinde Rus para birimi ve yabancı para cinsinden fonların mevcudiyeti ve hareketi hakkında bilgi içerir. Aynı hesap, fonların hedeflenen finansmana yönelik hareketini yalnızca ayrı depolamaya tabi olan kısımda yansıtmaktadır.
55 "Bankalardaki özel hesaplar" hesabı için alt hesaplar açılabilir, örneğin 55-1 "Akreditifler", 55-2 "Çek Defterleri" ve 55-3 "Mevduat Hesapları" ve diğerleri. İşletme giderlerini karşılamak üzere cari hesap açılan kuruluşun yapısal bir birimi için de burada alt hesap açılabilir.
Hesap 55 aktif. Hesap Borçları 55 “Bankalardaki özel hesaplar” fonların yatırılmasını veya diğer rezervlerini yansıtır, Kredi ise fonların alındığı kaynağı yansıtır. Çoğu zaman bu da böyledir. Hesap 55, fonların amaçlanan kullanımını yansıtan hesaplara uygun olarak fonların silinmesiyle kapatılır. Bu durumda çoğu zaman hesap 60 “Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar” kullanılır.
Hesap borçlanması için tipik girişler 55 “Bankalardaki özel hesaplar.”
55 50 Fonlar kuruluşun kasasından özel bir hesaba aktarıldı
55 51 Cari hesaptan fon aktarılarak özel hesaba aktarıldı
55 60 Fazla ödenen fonlar tedarikçiye özel bir hesaba iade edildi
55 62 Mal (iş, hizmet) geliri özel bir hesaba aktarıldı
55 79 Bağımsız bir bakiyeye tahsis edilen bölüm için ana kuruluştan gelen fonlar özel bir hesaba yatırıldı
55 91 Özel hesap, diğer mülklerin satışından elde edilen gelirler
Hesap kredisi için tipik girişler 55 "Bankalardaki özel hesaplar"
D-t K-t Ticari işlemin içeriği
50 55 Kasa özel bir hesaptan çekilen parayı aldı
51 55 Özel hesaptan cari hesaba fon aktarıldı
60 55 Çekle mallar için tedarikçiye ödeme
62 55 Aktarılan fazla para özel hesaptan müşteriye iade edildi
70 55 Personelin ücretleri özel hesaptan aktarıldı
81 55 Şirketin kendi hisselerini hissedarlardan geri satın almak için özel bir hesaptan fon gönderildi
Ücretsiz kitap
Yakında tatile çıkın!
Ücretsiz kitap almak için aşağıdaki forma bilgilerinizi girin ve "Kitap Al" butonuna tıklayın.
Hesap 55 “Bankalardaki özel hesaplar”, özel hesaplarda veya ödeme belgeleri şeklinde saklanan fonları hesaba katmak için kullanılır. Bu hesabın özelliği, üzerindeki işlemlerin yalnızca Hesap Planı ve diğer muhasebe standartlarına göre değil aynı zamanda Rusya Merkez Bankası'nın bazı yönergelerine göre düzenlenmesidir.
Muhasebede hesap 55
Aşağıdaki durumlarda nakit 55 no'lu hesapta muhasebeleştirilmelidir:
- bu fonlar, hesap türüne (cari veya özel) ve o anda fiilen bulundukları ülkeye bakılmaksızın akreditif, çek defteri ve diğer ödeme belgeleri şeklinde sunulur;
- kaynaklar hedefli finansmana yöneliktir, bu da onların depolanmasının ayrı bir doğasını ima eder.
55 hesap: aktif mi pasif mi?
Bunun cevabını hesap planında bulabilirsiniz; hükümlerine göre bu hesap aktif olarak sınıflandırılmıştır. Hesap 55'e kaydedilen tutarlar Rusya'nın ulusal para biriminde veya yabancı para biriminde oluşturulabilir. İkinci durumda fonlar için ayrı bir alt hesap tahsis edilmelidir.
Özel hesaplara gelen tüm gelirler borç hesabı 55'e yansıtılırken, harcama işlemleri alacaklandırılarak yansıtılmaktadır. Analizler, şirket tarafından verilen her akreditif için ayrı ayrı, mevcut tüm çek defterleri ve mevduatlar için ayrı ayrı yapılır.
Hesabın alt hesapları 55
Hesap 55 için 7 ana alt hesap vardır:
- 55.01 aktif olup “Akreditif” olarak anılmaktadır. Amacı, karşı tarafla yapılan ödemelerin zamanında ve eksiksiz olmasını sağlamak için bankacılık yapısında özel bir hesaba yatırılan fonları ruble cinsinden kaydetmektir. Böyle bir rezerv oluşturmanın önemli bir koşulu, tedarikçi ile yapılan sözleşmede akreditif ödeme şekline ilişkin bir hükmün bulunmasıdır.
- “Çek Defterleri” başlıklı 55.02. Bu durumda, 55 no'lu hesap, yalnızca çek defterlerinin maliyetini ödemek için taahhüt edilen ve daha sonra bankada para çekmek için kullanılacak olan fonlar için bir saklama yeri görevi görüyor.
- 55.03, “Mevduat Hesapları” olarak adlandırılıyor. Bankalara ulusal para birimi cinsinden yatırılan tüm parayı dikkate alır.
- 55.04 Devlet sübvansiyonları, sübvansiyonlar, sosyal tesislerin bakımına yönelik ödemeler, sermaye yatırımları hakkındaki bilgilerin sistemleştirilmesi için “diğer özel hesaplar”.
- Muhasebe hesabı 55, yabancı para cinsinden muhasebe yapılırken 55.21, 55.23 ve 55.24 alt hesaplarına bölünmüştür.
Tarımsal işletmelere muhasebe amacıyla ek alt hesaplar açma fırsatı verilmektedir, özellikle:
- Çernobil kazasından sonra mağdurlara tazminat ve sosyal yardımlar için tahsis edilecek bütçe fonlarına ilişkin verileri özetlemek için 55.06;
- 55.07 - yalnızca işletmenin sermaye yatırımlarını finanse etmek için gerçekten hedeflenen kaynaklara sahip olması durumunda muhasebeleştirilir; Analitikte, ürünler için yerleşim yerlerini nüfusla birlikte ayrı ayrı vurgulayabilirsiniz;
- Çeşitli ödemeler yapmak için kurumsal banka kartlarını kullanan yapılar için 55.08 gereklidir.
Muhasebede Hesap 55: ilan örnekleri
Özel hesaplara yapılan fonlar yazışmalarla belgelenir:
- D55 – K52 depozito olarak satın alınan dövizin özel bir hesaba yatırılması sırasında;
- D55 - K62, tedarik edilen mallar için önceden oluşmuş alacakların geri ödenmesinde;
- Fazla ödenen fonların özel bir hesaptan tedarikçilere iade edilmesi sırasında D55 – K60;
- D55 - K68, 69 - vergi dairesi ile mutabakatın ardından ücretler ve vergiler için farklı seviyelerdeki bütçelere fazla ödeme tutarlarının yatırılması sırasında.
Özel bir hesaptan para harcamak, uygun işlemlerin hazırlanmasını içerir:
- D67 - K55, uzun vadeli borç verme koşullarında borç tutarının geri ödenmesi durumunda;
- D79 – K55, ayrı bir yapısal birimin hesabına transfer etmek için fon kullanıldığında;
- Sorumlu kişilerle uzlaşmalar uygulanırken D71 – K55;
- D76 - K55, diğer karşı taraflarla uzlaşma amacıyla fon transferinin olduğu durumlarda.
Hesap aktif olduğundan bakiyesi sadece borçta olabilir.
Kuruluşun fonlarıyla yapılan tüm işlemler muhasebe departmanına kaydedilmelidir; bu amaçla özel hesap planı. Her hesap yalnızca kendisiyle ilgili belirli işlemleri içerir. Bunlardan biri 55 sayısıdır, buna denir "Özel banka hesapları".
Kullanım özellikleri
Hesap 55, eğer ödeme aşağıdakiler kullanılarak yapıldıysa, işletmenin özel hesaplarının durumu hakkında bilgi içerir:
Sayı 55: aktif bu nedenle, tüm fon girişleri borçlara, zararlar ise krediye yansıtılır. Raporlama dönemlerine ait bakiye, bankadan alınan ekstrelere tam olarak karşılık gelmelidir.
Alt hesapların listesi
Var alt hesapların genel listesi, her hesaplama yöntemine karşılık gelir. Ancak kuruluşun daha uygun muhasebe için alt hesapları bağımsız olarak değiştirme veya yeni hesaplar açma hakkı vardır, asıl mesele bu noktaların kuruluşun muhasebe politikalarında belirtilmesi ve yönetici tarafından onaylanmasıdır.
Ana alt hesaplar:
- 1 - akreditif kapsamında ödeme;
- 2 - çek defteri kullanılarak ödeme yapılması ve fonlar hesaba ulaşana kadar bu tutar bilanço dışı hesap 009'a yansıtılacaktır;
- 3 — mevduatlara ilişkin ödemeler;
- 4 - diğer yöntemlerle yapılan hesaplamalar;
- 5 — NGDU'nun mevcut fonlarını korumak için kullanılan bir alt cari hesap;
- 6 — alt hesabın Çernobil kazası mağdurlarına tazminat olarak ödenen parayı saklaması amaçlanıyor;
- 7 - bu alt hesap, satın alınması bir sözleşme kapsamında gerçekleştirilen hayvancılık ve diğer ürünler için nüfusla yapılan yerleşimleri kaydeder;
- 8 — kurumsal kartlarla yapılan işlemler.
Ayrıca dövizi yansıtacak şekilde ek alt hesaplar oluşturulabilir.
Düzenleyici çerçeve
Özel hesaplara sahip tüm eylemler düzenleyici çerçeveye dayanmaktadır:
- Hesap Planı.
- Ayrıca Rusya Federasyonu Vergi ve Medeni Kanunlarının maddeleri de uygulanabilir.
Düzenleyici çerçevenin oluşmasında da önemli rol oynuyor Kuruluşun muhasebe politikasıçünkü muhasebenin kuralları ve özellikleri burada belirlenmiş ve hesapların hazırlanmasında bazı noktalar öngörülmüştür.
Muhasebe politikası kuruluşun başkanı tarafından belirlenmeli ve yerleşik yasalara aykırı olmamalıdır.
Temel ilanlar
Hesap 55 çoğunlukla aşağıdaki gibi hesaplara karşılık gelir:
| Hesap numarası | O neyden sorumludur? |
|---|---|
| 04 | maddi olmayan varlıkların yansıması |
| 50 | kasadaki para |
| 51 | banka hesabı |
| 52 | döviz hesabı |
| 60 | yüklenici ve tedarikçilerle yapılan işlemler |
| 62 | müşterilerle yapılan işlemler |
| 66 | 12 aya kadar kredi |
| 67 | 12 ay vadeli krediler |
| 68 | KDV |
| 69 | sosyal sigorta |
| 70 | çalışan maaşlarının yansıması |
| 71 | rapor |
| 75 | kurucular |
| 76 | borçlu ve alacaklılarla yapılan işlemler |
| 79 | çiftlik içi operasyonlar |
| 80 | İngiltere |
| 81 | stoklamak |
| 84 | dağıtılmamış kârlar / açığa çıkan kayıplar |
| 86 | hedeflenen finansman için fonlar |
| 91 | diğer gelir ve giderler |
| 98 | ertelenmiş gelir |
| 99 | kar ve zarar |
İşletmenin faaliyetleri ve nakit akışları sırasında muhasebeci, işlemin kendisini ve tamamlandığı tutarı yansıtan girişler oluşturur.
Hesap 55 ile çalışırken kullanılan temel işlemler:
| Dt | BT | Tanım |
|---|---|---|
| 55 | 50 | Şirketin kasasından diğer banka hesaplarına para transferi |
| 51 | cari bir hesaptan diğer hesaplara para transferi | |
| 52 | yabancı para birimindeki paranın özel bir hesaba aktarılması | |
| 60 | yüklenicilerden gelen fonların özel bir hesaba iadesi | |
| 62 | alıcıdan özel bir hesaba borç alınması | |
| 66 | Kısa vadeli borçların geri ödenmesi amacıyla fonlar özel hesaplara özel hesaplara aktarıldı. | |
| 67 | Uzun vadeli borcun geri ödenmesi için fonlar özel hesaplara aktarıldı | |
| 68 | fazla KDV özel bir banka hesabına iade edildi | |
| 69 | sosyal sigorta primlerinden fazlalıkları iade etmek için fon alındı | |
| 71 | Fon bakiyesi raporlama için verilen tutardan iade edildi | |
| 75 | kurucuların borcu geri ödendi | |
| 76 | Borçlu ve alacaklıların borçları geri ödendi | |
| 80 | fonlar yönetim şirketine katkı olarak yatırıldı | |
| 86 | fonlar hedeflenen finansman olarak özel banka hesaplarına aktarıldı | |
| 98 | Açıklamaya göre, ertelenmiş gelirler için fon olarak hesaba para yatırıldı. | |
| 04 | 55 | Maddi olmayan duran varlığın satın alınması, maliyetinin ödenmesi |
| 52 | yabancı para cinsinden bir banka hesabına para aktarmak | |
| 60 | tedarikçilere olan borçların özel bir hesaptan ödenmesi | |
| 66 | kısa vadeli borçların özel fonlarda bulunan fonlarla geri ödenmesi. banka hesapları | |
| 67 | uzun vadeli borçların özel fonlarda bulunan fonlarla geri ödenmesi. banka hesapları | |
| 68 | KDV transferi | |
| 69 | çalışanların sosyal sigortası için para transferi | |
| 70 | çalışanların özel ücretlendirilmesi banka hesapları | |
| 71 | sorumlu tutarın verilmesi | |
| 75 | kuruculara temettü ödemesi | |
| 76 | ödenecek hesapların kapatılması | |
| 79 | organizasyon içindeki ayrı bölümlere para transferi | |
| 80 | Basit bir ortaklık anlaşmasına katılanlara borcun geri ödenmesi | |
| 81 | hisselerin veya özel hisselerin satın alınması hesaplar |
Banka hesaplarıyla tüm işlemleri gerçekleştirirken, bu tür işlemlere yetki vermenin temeli banka ekstresidir.
Ödeme yaparken çek defteri kullanmak
Priboy LLC, bankadan toplam 200.000 ruble tutarında bir çek defteri satın aldı. Banka 240 ruble komisyon aldı.
Çek defterinin satın alındığı ayda, temin edilen malzemelere çek kullanılarak toplam 160.000 ruble tutarında ödeme yapıldı.
Kullanılmayan paranın bakiyesi banka hesabına iade edildi.
Muhasebeci yapıldı aşağıdaki gönderiler:
| Dt | BT | Operasyon | Toplam |
|---|---|---|---|
| 91 | 76 | komisyon tahakkuku | 240 ovmak. |
| 76 | 51 | Komisyon tutarı cari hesaptan düşüldü | 240 ovmak. |
| 55.2 | 51 | hesaptaki çek miktarı “donduruldu” | 200.000 ovmak. |
| 60 | 55.2 | satın alınan malzemeler için çekler kullanılarak ödeme yapıldı | 160.000 ovmak. |
| 51 | 55.2 | Çek defterinde kalan harcanmamış tutarlar bankaya iade edildi | 40.000 ovmak. |
Kredi kartı ödemeleri
Mir LLC kuruluşu, bankadan 1,5 yıl (18 ay) süreyle 200.000 ruble limitli bir kredi kartı sipariş etti. Kredinin faiz oranı, yapılan fiili harcamalar üzerinden hesaplanan yıllık %16'dır.
Bu kartla kuruluşun bir çalışanı, kendisine 6.000 ruble tahsis edilen ve tamamını harcadığı bir iş gezisine gönderildi.
Muhasebeci çalışanı yaptı ilanlar:
Banka kartı
Rassvet LLC organizasyonu, cari hesaptan 50.000 ruble aktarılan bir banka kartı satın aldı.
Bir iş gezisindeyken genel müdür otel konaklaması için 13.000 ruble ödedi.
yapıldı ilanlar:
Akreditifli işlemler
Soyuz LLC ve Zvezda LLC, 1.400.000 ruble tutarında malzemelerin nakliyesi için birbirleriyle anlaşma imzaladılar. Anlaşma şartlarına göre ödeme teminatlı akreditif kullanılarak yapılacaktır ve dolayısıyla alıcı bu tutar için bankaya akreditif açar. Banka %0,1 komisyon aldı.
Malların sevkiyatı gerçekleşti, ancak öngörülemeyen nedenlerden dolayı yalnızca 1.350.000 ruble değerinde malzeme teslim edildi. Kalan 50.000 ruble tutarındaki tutar banka hesabına iade edildi.
Bu duruma ilişkin gönderiler takip etme:
| Dt | BT | Operasyonlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 55.1 | 55 | akreditif tutarının hesaba yansıması | 1400000 ovmak. |
| 60 | 55.1 | malzeme temini için tedarikçiye para aktarıldı | 1350000 ovmak. |
| 10 | 60 | malzemeler kaydedildi | 1350000 ovmak. |
| 10 | 51 | banka hizmet ücreti 1.400.000 ruble tutarında dikkate alınır. * %0,1 = 1400 ovma. | 1400 ovmak. |
| 51 | 55.1 | akreditifin harcanmayan bakiyesi bankaya iade edildi | 50.000 ovmak. |
Mevduat hesapları
Luna LLC organizasyonu bankada 150.000 ruble tutarında bir mevduat açtı. Plasman süresi 6 ay olup faiz oranı yıllık %21'dir.
Muhasebeci yaptı aşağıdaki gönderiler:
Hesap 55, birleştirilebildiği için oldukça kullanışlı bir muhasebe hesabıdır. çeşitli hesaplama yöntemleri alt hesapların kullanılması, gereksiz işlerin önlenmesine yardımcı olur.
Özel banka hesapları (Kurumsal kartlar). Cari hesaplar
- Bu kayıt, cari (uzlaştırma) hesabından çalışanlara kurumsal harcamalar için verilen kurumsal kartların hesaplarına yatırılan fonları yansıtır.
Banka ekstreleri esas alınarak gerçekleştirilir.
Bir çalışan, kart kişisel ise doğrudan bankadan veya kart hamili ise ve çalışan bankadan bunu almak için bir vekaletname almamışsa kuruluşun kasasından kurumsal kartı alabilir. Ayrıca kurumsal kart sahibi, harcama yaptığında düzenli olarak avans raporlarını muhasebe departmanına sunar. Bu durumda, avans raporu, bankanın ilgili kart hesabına ilişkin raporuyla doğrulanır (banka bu tür raporları her kart için mutlaka ayda bir kez sağlar).
Bağlantı şeması:
- Dt 55.4 Kt 51– paranın kart hesabına aktarılması;
ayrıca koşullara bağlı olarak: - Dt 71 Kt 57 – bir çalışana kart verilmesi (eğer yeni üretilen kartlardan bahsediyorsak) veya kartın atandığı çalışana (adına düzenlendiği) bir raporla verilen ikmal miktarının tanınması;
- Dt 10, 20, 25, 26... vb. Kt 71 - ön rapor muhasebe departmanına sunulduğundan;
- .4 – banka komisyonu;
- – avans raporu ve banka raporu tarafından onaylanan tutarın tamamının ilgili kart hesabına yazılması.
Banka raporu ve avans raporundaki verilerde bakiyelerde tutarsızlıklar tespit edilmesi halinde rapor veren kişi eksik tutarı tamamlamakla yükümlüdür. Harcanmamış fon bakiyesinin sorumlu kişi tarafından iadesi aşağıdaki şekillerde yapılabilir: a) kuruluşun kasa masasına kabul edilebilir: ; b) maaşlardan bir kesinti yapın: veya c) onu kart hesabını bu tutarla bağımsız olarak doldurmaya mecbur edin (gönderiyle ilgili yorumlara bakın).
Bu plan aynı zamanda birden fazla kartın olduğu ancak bir kart hesabının olduğu durumlarda da geçerlidir. Basitçe Dt 71 Kt 57'nin kaydedilmesi, çalışana verilen kartın belirlenen harcama limitinin tutarını yansıtır.
Her halükarda, hamilin elinde bulunan karttaki tutarın tamamının hesaba kesildiği gibi dikkate alınması gerekir. Kartı eline alan sorumlu kişi, yalnızca ATM'den nakit olarak aldığı paralardan değil, bu kartta listelenen para miktarının tamamından sorumludur.
Kartın sahibi, kartı aldıktan sonra sorumlu kişi haline gelir, çünkü bu karttaki tüm parayı bütünüyle emrinde alır. Bu, yalnızca kullanım amacından değil, aynı zamanda geri kalanların güvenliğinden de sorumlu olduğu anlamına gelir.
Raporlama Bakiyesini oluşturmadan önce, aynı varlıkların (bankadaki karttaki nakit hesaplarında ve aynı zamanda kart sahiplerinin alt hesaplarında) çifte muhasebeleştirilmesini önlemek için, hesap 57'deki kredi bakiyesini ve 71 no'lu hesaptaki borç bakiyesi tam olarak aynı miktarda Bkz. Dt 71 Kt 57 kablolamanın üstünde.
Hesap 55 “Bankalardaki özel hesaplar” fonların kullanılabilirliğini ve hareketini yansıtmaktadır.
W.W.W...I.n.e.t.L.i.b. Ru. -
Rusya Federasyonu'nun para birimi ve Rusya Federasyonu topraklarında ve yurtdışında akreditiflerde, çek defterlerinde, cari, özel ve diğer özel hesaplardaki diğer ödeme belgelerinde (faturalar hariç) bulunan yabancı para birimlerinin yanı sıra hedeflenen finansmanın hareketi Diğer fonlardan ayrı tutulması gereken fonlar.
55 “Bankalardaki özel hesaplar” hesabı için aşağıdaki alt hesaplar açılabilir:
55-01 "Akreditifler";
55-02 "Çek Defterleri";
55-03 "Mevduat hesapları";
55-04 "Mevcut banka hesabı"
55-05 "Hedef finansman muhasebesi hesabı";
55-06 "Diğer".
Alt hesap 55-01 “Akreditifler”, akreditiflerde bulunan fonların hareketini dikkate alır.
Fonların akreditiflere girişi, 55-01 “Akreditif Mektupları” alt hesabının borcuna ve hesapların kredisine yansıtılır: 51 “Takas hesapları”, 52 “Döviz hesapları”, 66 “Kısa vadeli krediler için takaslar ve borçlanmalar” ve diğer benzer hesaplar.
55-01 “Akreditifler” alt hesabı altında muhasebe için kabul edilen akreditiflerdeki fonlar, kural olarak 60 “Tedarikçiler ile yapılan ödemeler ve müteahhitler”. Kredi kurumu tarafından transfer edildikleri hesaba restorasyondan sonra akreditiflerdeki kullanılmayan fonlar, 51 "Döviz hesapları" veya 52 "Döviz hesapları" hesabına karşılık gelen 55-01 "Akreditifler" alt hesabının kredisine yansıtılır. .
Kuruluş tarafından verilen her akreditif için 55-01 “Akreditifler” alt hesabının analitik muhasebesi tutulur.
Alt Hesap 55-02 “Çek Defterleri”, fonların çek defterlerindeki hareketini dikkate alır.
Çek defteri düzenlerken para yatırma işlemi, 55-02 “Çek Defterleri” alt hesabının borcuna ve hesapların kredisine yansıtılır: 51 “Döviz hesapları”, 52 “Döviz hesapları”, 66 “Kısa vadeli krediler ve borçlanmalar için ödemeler” ve diğer benzer hesaplar. Bir kredi kuruluşundan alınan çek defterlerindeki tutarlar, kuruluş tarafından düzenlenen çekler ödendikçe silinir; kredi kurumu tarafından kendisine sunulan çeklerin geri ödemesi tutarlarında (kredi kurumunun beyanlarına göre) 55-02 “Çek defterleri” alt hesabının kredisinden mutabakat hesaplarının borçlarına kadar. Bir kredi kurumu tarafından düzenlenen ancak ödenmeyen (ödeme için sunulmayan) çek tutarları 55-02 “Çek defterleri” alt hesabında kalır; 55-02 “Çek Defterleri” alt hesabındaki bakiye, kredi kuruluşunun ekstresindeki bakiyeye karşılık gelmelidir. Kredi kurumuna iade edilen çeklerin tutarları (kullanılmayanlar), 51 "Döviz hesapları" veya 52 "Döviz hesapları" hesabına karşılık gelen 55-02 "Çek defterleri" alt hesabının kredisine yansıtılır.
Alınan her makbuz için 55-02 “Çek Defterleri” alt hesabının analitik muhasebesi tutulur
Alt hesap 55-03 “Mevduat hesapları”, kuruluş tarafından banka ve diğer mevduatlara yatırılan fonların hareketini dikkate alır.
Fonların mevduatlara transferi, kuruluş tarafından 55 "Bankalardaki özel hesaplar" hesabının 51 "Döviz hesapları" veya 52 "Döviz hesapları" hesabına karşılık borçlandırılmasıyla yansıtılır. Bir kredi kuruluşu mevduat tutarlarını iade ettiğinde kuruluşun muhasebesine ters girişler yapılır.
Her mevduat için 55-03 “Mevduat hesapları” alt hesabının analitik muhasebesi tutulur.
Alt hesap 55-04 “Bankadaki cari hesap”, şubelerin ve yapısal bölümlerin nakit akışı hakkındaki bilgileri yansıtmak için kullanılabilir. Fonlar, planlanan maaş ödemeleri, iş ve seyahat masrafları vb. için bu tür hesaplara yatırılır.
55-04 “Mevcut banka hesabı” alt hesabının analitik muhasebesi, bankada açılan her hesap için tutulur.
Alt Hesap 55-05 “Hedef finansman muhasebesi hesabı”, hedeflenen finansman fonlarının, özellikle alınan bütçe fonlarının hareketini yansıtır.
Hedeflenen finansman fonlarının alınması, 76 numaralı “Çeşitli borçlular ve alacaklılarla yapılan ödemeler” (alt hesap 28 “Bütçe ile yapılan ödemeler”) ile uyumlu olarak 55-05 “Hedef finansman muhasebesi hesabı” alt hesabının borcuna yansıtılır veya hesap 86 “Hedefli finansman”. Alt hesap 55 5
"Hedeflenen finansman muhasebesi hesabı", fonların harcanma yönüne bağlı olarak farklı hesaplara karşılık gelen bir banka ekstresi esas alınarak kredilendirilir.
Alt hesabın analitik muhasebesi, her hedeflenen finansman türü için korunur.
Alt hesap 55-06 “Bankalardaki diğer özel hesaplar”, W.W.W...I.n.e.t.L.i.b:Ru'nun kullanılabilirliğini hesaba katmayı amaçlamaktadır. -
kuruluşun diğer özel banka hesaplarında tutulan fonlarının hareketi. Özellikle, alınan bütçe fonları, kuruluş tarafından ayrı bir hesaptan biriktirilen ve harcanan sermaye yatırımlarını finanse etmek için fonlar vb. Örneğin, 55 6 alt hesabının borcuna
Hesap kredisinden “Bankalardaki diğer özel hesaplar” 76 “Çeşitli borçlu ve alacaklılarla yapılan ödemeler”, engellilere yönelik özel sertifikaları olan çalışanlara tazminat ödenmesi için bütçeden alınan tutarları, tasfiyeye katılanların sertifikalarını içermektedir. Çernobil nükleer santralindeki felaketin sonuçları ve rozetler.
55-06 “Bankalardaki diğer özel hesaplar” alt hesabının kredisi, farklı hesaplarla yazışmalarda fonların silinmesini yansıtmaktadır.
Fonların yabancı para cinsinden varlığı ve hareketi, 55 “Bankalardaki özel hesaplar” hesabında ayrı olarak muhasebeleştirilir. Bu hesap için analitik muhasebenin oluşturulması, akreditiflerde, çek defterlerinde, mevduatlarda vb. fonların mevcudiyeti ve akışı hakkında veri elde etme olanağı sağlamalıdır. Rusya Federasyonu topraklarında ve sınırlarının ötesinde.
Tablo 5.4.
Hesap 55 "Bankalardaki özel hesaplar", Borç Kredisi 50 "Nakit" 04 "Maddi olmayan varlıklar" 51 "Nakit hesaplar" 50 "Nakit" 52 Döviz hesapları" 51 "Nakit hesaplar" 60 "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan ödemeler" 52 " Döviz hesapları" 62 "Alıcılarla ve müşterilerle yapılan anlaşmalar" 60 "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar" 66
anneler "Kısa vadeli krediler ve borçlanmalar için ödemeler" 62 "Alıcılarla ve müşterilerle ödemeler" 61
anneler "Uzun vadeli krediler ve borçlanmalar için hesaplamalar"
" 66 "Kısa vadeli krediler ve borçlanmalara ilişkin uzlaşmalar" 68 "Vergi ve harçlara ilişkin uzlaşmalar" 67 "Uzun vadeli kredilere ve borçlanmalara ilişkin uzlaşmalar" 71 "Sorumlu kişilerle yapılan uzlaşmalar" 68 "Vergi ve harçlara ilişkin uzlaşmalar" 75 "Şirketlerle yapılan uzlaşmalar kurucular" 69 " Sosyal güvenlik güvenliğine ilişkin hesaplamalar" ve 76
mi" "Çeşitli borçlu ve alacaklılarla yapılan uzlaşmalar - 70 "Ücretler için personelle yapılan uzlaşmalar" 79 "İşletme içi uzlaşmalar" 71 "Sorumlu kişilerle yapılan uzlaşmalar" 80 "Kayıtlı sermaye" 75 "Kurucularla yapılan uzlaşmalar" 86 "Hedefli finansman" 76 " Farklı borçlu ve alacaklılarla yapılan takaslar" 91 "Diğer gelir ve giderler" 79 "İşletme içi anlaşmalar" 98 "Ertelenmiş gelir" 80 "Kayıtlı sermaye" 99 "Kar ve zararlar" 81 "Kendi hisseleri (hisseler)" 84 "Geçmiş yıllar karları ( ortaya çıkan kayıp)"
