Değeri, ödemenin temelini oluşturan şeye bağlıdır:
- Gönüllü ödeme için - “0”. Belirli bir döneme (ay, üç aylık dönem) ilişkin cezaları listeliyorsanız, bunu örneğin MS.02.2018 - Şubat 2018 cezaları olarak belirtmeniz faydalı olacaktır.
- Vergi makamlarının talebi üzerine ödeme yaparken (TR bazında) - talepte belirtilen süre.
- Doğrulama raporuna (AP'nin temeli) göre cezaları geri öderken ayrıca 0 koyarlar.
Cezaları kendiniz ödüyorsanız, 108 ve 109 numaralı alanlara 0 yazın. Diğer tüm durumlarda, 108 numaralı alana ödemenin temeli olan belge numarasını (örneğin bir talep) girin ve “Hayır” işaretini koymayın .
Ödeme emri doldurma örneği (çalışanlar için kişisel gelir vergisi)
Rusya Federasyonu"Vergi makamları tarafından idare edilen", "Gümrük ödemeleri için fon transferi siparişlerinde ve gümrük idareleri tarafından idare edilen diğer ödemelerde ödemeyi tanımlayan bilgilerin belirtilmesine ilişkin kurallar", "Gümrük idareleri tarafından idare edilen ödemeleri tanımlayan bilgilerin belirtilmesine ilişkin kurallar" ödemelerin ödenmesi için fonlar bütçe sistemi Rusya Federasyonu (vergi ve gümrük makamları tarafından yönetilen ödemeler hariç)”, “Rusya Federasyonu bütçe sistemine ödemelerin ödenmesi için fon transferi emrini veren kişiyi veya kurumu tanımlayan bilgilerin belirtilmesine ilişkin kurallar”) (30 Aralık 2013 N 30913 tarihinde Rusya Adalet Bakanlığı'na kayıtlı)
- “Fon transferine ilişkin kurallara ilişkin Yönetmelik” (onaylandı.
Örnek kişisel gelir vergisi ödeme talimatı
“Alıcı” sütununda “İlgili bölge için Federal Hazine Departmanı”nı parantez içinde - vergi dairesinin adını belirtin. Diğer sütunlarda muayenenin TIN'si ve kontrol noktası belirtilir. Bir diğer önemli detay ise KBK kodudur; bunun için ödeme talimatında özel bir detayı (104) doldurmanız gerekmektedir.
ÖNEMLİ! 2018 yılında, kişisel gelir vergisi için 18210102010 011000110 KBK koduna ihtiyacınız olacak. Bu, ücretler ve sosyal yardımlar üzerinden kişisel gelir vergisi ödemek ve temettüler üzerinden kişisel gelir vergisi ödemek için de aynıdır.
Props 21 sırayı belirtir. 855 inci maddeye göre belirlenir. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu. Vergi aktarılırken “3” ve “5” değerleri belirtilebilir.
Kuruluşun hesabında yeterli fon olmaması durumunda bankanın işlemleri hangi sırayla gerçekleştireceğini belirlerler. Kişisel gelir vergisini aylık olarak aktarırken 21. alanda “5” değeri belirtilir.
Federal Vergi Servisi'nin talebi üzerine vergi aktarıyorsanız, "3" değerini belirtin.
Kişisel gelir vergisi ödeme formu nasıl doldurulur
Bunlardan birinin bulunduğu yerde Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.
- Alan No. 104. BCC belirtilir. Bu alana özel bir dikkatle yaklaşılmalıdır çünkü bu kodda bir hata yaparsanız vergiler (cezalar ve para cezaları) tamamen farklı bir ödeme türüne yansıtılabilir.
Verginin adı KBK Kaynağı vergi acentesi olan gelir üzerinden alınan Kişisel Gelir Vergisi 182 1 01 02010 01 1000 110 Kişisel Gelir Vergisi (bireysel “kendisi için”) 182 1 01 02020 01 1000 110 Birey için Kişisel Gelir Vergisi (bireysel gelir vergisi değil) bireysel girişimci) 182 1 01 02030 01 1000 11 0 Kaynağı vergi acentesi olan gelirden elde edilen kişisel gelir vergisi cezaları 182 1 01 02010 01 2100 110 Kişisel gelir vergisi cezaları (bireysel girişimci “kendisi için”) 182 1 01 02020 01 2100 110 Bireyler (bireysel girişimciler değil) için kişisel gelir vergisi cezaları 182 1 01 02030 01 2100 110 ödeme yapmama durumunda Kişisel gelir vergisi vergi acentesi: 182 1 01 02010 01 3000 110 Kişisel gelir vergisi cezası (bireysel girişimci “kendisi için) ”) 182 1 01 01 02020 01 3000 110 Birey (bireysel girişimci değil) için kişisel gelir vergisi cezası 182 1 01 02030 01 3000 110
- 105 numaralı alan.
Kişisel gelir vergisi ödeme talimatı indir
Mevcut kişisel gelir vergisi ödemeleri için, belirtilen verginin ödenmesi için son tarih değil, verginin aktarıldığı aydır. 107 numaralı alanın farklı değerlerine sahip kişisel gelir vergisinin devri için ödeme emirlerinin sayısı, aynı gün ödenen gelirin alındığı tarihlerin kapsadığı dönem sayısına eşittir.
Dikkat
Gelirin alındığı tarih Vergi Kanunu'nun 223. maddesine göre belirlenir. Ödemeler aynı gün yapıldıysa kişisel gelir vergisi için iki ödeme ne zaman yazdırılır Gelir aynı gün veriliyorsa, alınma tarihleri farklı ay veya yıllara ve gelirin alınma tarihlerine ait olan iki ödeme emri yazdırılır farklı aylara düşer. . . Örneğin: Bir kuruluş, 5 Eylül'de Ağustos ayı ücretini, Eylül ayında tatile çıkan çalışanlarına ise tatil ücretini ödüyor.
Kişisel gelir vergisi iki ödemede aktarılmalıdır. 5 Eylül'de Ağustos ayına ait ücret ödemesinde 107 numaralı alana MS.08.2016, yani kurumun vergi ödediği dönem girilir.
Muhasebeciler için çevrimiçi dergi
Stopajlı kişisel gelir vergisinin aktarımı için kaç kalem düzenlemeliyim ve 107 numaralı alana ne yazmalıyım? 9 aylık ödeme için 6-NDFL formunun 2. bölümünü kaç satır doldurmanız gerekir? 20 Eylül'de gelir alma tarihleri farklıdır ancak aynı aya denk gelir - Eylül: - maaş şeklindeki gelir için - 30.09.2016; - tatil ücreti, mali yardım, ikramiyeler için - 20.09.2016. Burada kişisel gelir vergisi transferi için bankaya bir veya iki ödeme talimatı göndermeyi seçebilirsiniz.
Bilgi
Tatil ve ikramiyeler için maddi yardım vergisi için en geç 21 Eylül 2016 tarihine kadar bankaya bir ödeme makbuzu sunulur. İkincisi - en geç 30 Eylül 2016 tarihine kadar tatil ücreti vergisi için.
Tüm ödemelerde 107 numaralı alanda bu durumda MS.09.2016 belirtilir. Federal Vergi Hizmeti Mektubu No. ЗН-4-1/12498@ Kişisel Gelir Vergisi Ödeme Emri 2017.xls KBK Kişisel Gelir Vergisi. . . . Ödeme Emirleri Ödeme Sırasını İndirin Ödeme Alanı Numaraları.
Örneğin, bir vergi acentesi tarafından kişisel gelir vergisi cezalarının ödenmesine ilişkin BCC: 182 1 01 02010 01 2100 110. 14. kategoride bir ceza öderken “1”, “3” olarak değişir.
Önemli
Örneğin, bir vergi acentesi tarafından kişisel gelir vergisi cezasının ödenmesi için KBK: 182 1 01 02010 01 3000 110. Bir kuruluşun ayrı bir bölümü varsa, ayrı bir bölümün (SB) çalışanlarına ödenen gelir üzerinden kişisel gelir vergisi bu SB'nin bulunduğu yere aktarılmalıdır (madde
7 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226'sı). Buna göre, kişisel gelir vergisi ödemesinde, ayrı birimin (OKTMO) kontrol noktasını ve ayrıca OP'nin bulunduğu yerdeki Federal Vergi Hizmetinin ayrıntılarını doğru bir şekilde belirtmeniz gerekir. Federal Vergi Hizmetinin ödeme ayrıntılarını Muhasebe Dizinimizde bulabilirsiniz.
OP'nin bulunduğu yerde, kendileriyle imzalanan medeni sözleşmeler kapsamında bireylere ödenen gelir üzerinden hesaplanan kişisel gelir vergisini de listelemeniz gerektiğini unutmayın. ayrı birimler ana kuruluş adına (Sanatın 7. maddesi).
Rusya Bankası 19.06.2012 N 383-P) (Rusya Adalet Bakanlığı'na kayıtlı 22.06.2012 N 24667) Kodları
- Vergi Kanunu Madde 45. Vergi, harç, sigorta primi ödeme yükümlülüğünün yerine getirilmesi
- Madde 46. Vergi mükellefinin (ücret ödeyen, sigorta primi ödeyen) - kuruluş, bireysel girişimci veya vergi acentesi - kuruluş, bankalarda bireysel girişimci hesaplarındaki fonlardan vergi, harç, sigorta primlerinin yanı sıra cezalar, para cezalarının tahsili, elektronik para hesabının yanı sıra
- Madde 47. Vergi mükellefinin (vergi acentesi, ücret mükellefi, sigorta primi mükellefi) diğer mülkleri pahasına vergi, harç, sigorta primlerinin yanı sıra ceza ve para cezalarının tahsilatı - organizasyon, bireysel girişimci
- Madde 48.
Alınan kredilere ilişkin kişisel gelir vergisi için örnek ödeme
Ödeme emrinin şekli, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2012 tarihli N 383-P “Fon transfer kurallarına ilişkin Yönetmelik” (bundan sonra Yönetmelik 383-P olarak anılacaktır) yönetmeliği ile onaylanmıştır. Vergilerin ödenmesi için ödeme makbuzlarının doldurulmasına ilişkin prosedür, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 N 107n sayılı Emri ile belirlenmiştir. “Ödeme için fon transferi emirlerinin ayrıntılarında bilgi belirtilmesine ilişkin Kuralların onaylanması üzerine Rusya Federasyonu bütçe sistemine ödemeler.”
Temel hükümler Vergi ödemesi, vergi mükellefinin kendisi veya onun adına başka bir kişi tarafından yapılabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 45. Maddesi, Madde 1). Vergi ödemesi Rusya Federasyonu para biriminde yapılır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 45. Maddesi, Madde 5). Verginin ödenmemesi veya eksik ödenmesi durumunda son teslim tarihi Vergi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 46, 47, 48. Maddelerinde öngörülen şekilde toplanır. Ödeme emrini doldurma kuralları, her biri kendi numarasına sahip olan alanlara bölünmüştür.
İkincisi üzerinde daha detaylı duracağız ve ardından 2018 yılı kişisel gelir vergisi cezaları için örnek bir ödeme makbuzu sunacağız. İlk fark KBK'dır (detay 104). Vergi cezaları için her zaman bir bütçe sınıflandırma kodu vardır ve bunun 14. ila 17. basamaklarında gelir alt türü kodu belirtilir - 2100. ÖNEMLİ! Cezaların aktarımı için KBK: 182 1 01 020 10 01 2100 110 Ceza ödeme talimatı arasındaki ikinci fark detay 106'dır. Aşağıdaki seçenekler mümkündür:
- Cezaları kendiniz hesapladıysanız ve gönüllü olarak ödediyseniz. Bu durumda, temel olarak bir vergi kanunu, yani Federal Vergi Servisi'nden bir gereklilik olmadığında, süresi dolmuş vergi dönemleri için borcun gönüllü olarak geri ödenmesi olacaktır.
- Federal Vergi Servisi'nin talebi üzerine ödeme yaparsanız. Bu durumda baz TP şeklinde olacaktır.
- Muayene raporuna göre transfer yaparsınız. AP'ye yapılan ödemenin temeli budur.
Üçüncü fark prop 107'dir.
Bir belediye oluşumunun topraklarına (yerleşimler arası bölge) atanan kodun değeri, Tüm Rusya Belediye Oluşumları Bölgeleri Sınıflandırıcısına (OKTMO) uygun olarak belirtilir. Ödeme beyannameye istinaden yapılıyorsa kodu doğrudan oradan alabilirsiniz.
- Alan No. 106. Ödeme esası. Olası atamaların tam listesi, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107N tarihli Emri Ek 2'nin 7. maddesinde belirtilmiştir.
- 107 No'lu Alan. Bu alanda mükellef verginin ödendiği dönemi belirtir. Olası atamaların tam listesi, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107N tarihli Kararının Ek 2'sinin 8. maddesinde belirtilmiştir.
Neredeyse her zaman “0” olarak ayarlanır. Yalnızca Federal Vergi Hizmetinin vergi aktarımı talebinde UIP'yi belirtmesi durumunda belirli bir dijital değeri doldurmanız gerekecektir.
- Alan No. 101. Ödeyen durumunu karakterize eder. Bunlardan 20'den fazlası var, ancak kişisel gelir vergisi öderken aşağıdakiler kullanılır: “01” - eğer vergi bir tüzel kişi tarafından ödeniyorsa; “09” - eğer vergi bireysel bir girişimci tarafından ödeniyorsa; “02” - eğer vergi bir kuruluş/bireysel girişimci tarafından vergi temsilcisi olarak ödeniyorsa.
- 102 numaralı alan.
Ödeme yapan kontrol noktası. Ayrı bölümleri olan kuruluşlar, kişisel gelir vergisinin hesaplanan ve kesilen tutarlarını hem kendi yerlerinde hem de ayrı bölümlerinin her birinin bulunduğu yerde aktarır (madde 7,226).
- tatil ücretinden ve geçici sakatlık yardımlarından - en geç çalışanın parayı aldığı ayın son gününe kadar.
2018 yılında kişisel gelir vergisi için örnek ödeme talimatı
Çalışanlar için KBK NDFL2018
2018 yılında temettülerden kişisel gelir vergisi için örnek ödeme emri
Vergi acentelerinin aşağıdaki dönemlerde temettü vergisini ödemeleri gerekmektedir:
- bir LLC'de - en geç gelirin ödendiği günü takip eden gün (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. Maddesinin 6. fıkrası);
- bir anonim şirkette - daha önceki bir tarihten itibaren en geç bir ay içinde - vergi döneminin sonu, paranın ödenmesi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226.1. Maddesinin 9. maddesi).
Peşin ödemelerin ödenmesi için son tarihler. Bireysel girişimci yıl içinde gelir elde ederse, gelir tarihinden itibaren bir ayın bitiminden itibaren 5 iş günü içerisinde beklenen gelir tutarını içeren bir beyanname vermek zorundadır (Vergi Kanunu'nun 227. maddesinin 7. fıkrası). Rusya Federasyonu). Beyannamede belirtilen tutarlara veya bir önceki yıl için fiilen alınan gelir tutarlarına dayanarak, müfettişlik kişisel gelir vergisi için avans ödemelerini hesaplar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. maddesinin 8. fıkrası).
Bireysel girişimciler vergi bildirimlerine dayanarak avans ödemeleri yaparlar. Ödeme son tarihleri için tabloya bakın.
Vergi ödeme süreleri. Bireysel girişimci, kayıt yerindeki yıl için toplam vergi tutarını, süresi dolan vergi dönemini takip eden yılın en geç 15 Temmuz tarihine kadar öder (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. Maddesinin 6. fıkrası).
Bireysel girişimciler için 2018'de kendileri için kişisel gelir vergisi için örnek ödeme talimatı
2016'dan bu yana, vergi acentelerinin hesaplanan ve kesilen vergi tutarlarını aşağıdaki süreler içerisinde aktarmaları gerekmektedir:
- tatil ücretinden ve geçici sakatlık yardımlarından - en geç çalışana paranın verildiği ayın son gününden itibaren;
- ücretlerden ve diğer gelirlerden - en geç gelirin ödendiği günü takip eden gün (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 6. fıkrası).
2018 yılında çalışanlara yönelik kişisel gelir vergisi için bireysel girişimciler için örnek ödeme talimatı
2018 yılında kişisel gelir vergisi için ödeme emirlerini doldurma prosedürü
Maaşlardan ve temettülerden kişisel gelir vergisini aktarırken şirket bir vergi acentesidir, bu nedenle 101 alanına “02” kodunu girmelisiniz.
Ödeme emri (alan 21).Üçüncüsü, bankalar vergi makamları adına vergileri yazar (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 855. Maddesi). Yani koleksiyon yoluyla. Eğer şirket vergiyi kendisi ödüyorsa bu 5. aşamadır. Yani “5” koymanız gerekiyor.
Kod (alan 22). Cari ödemeler için “Kod” detayına (alan 22) “0”, inceleme talebi üzerine yapılan ödemeler için talepte yer alıyorsa 20 haneli bir sayı girilmelidir. Gereksinimde sayı yoksa değer “0”dır.
Ödeme türü (alan 110).
Belge tarihi (alan 109). Beyannameyi doldurmadan önce vergi öderken 109 alanına “0” girmelisiniz. Ancak şirket kişisel gelir vergisi beyannamesi vermiyor, dolayısıyla her halükarda “0” koyuyor. Borçları geri öderken: denetim zorunluluğu olmadan - “0” değeri, istek üzerine - gereksinimin tarihi.
Belge numarası (alan 108). 108 numaralı alana firma ödemeye esas belge numarasını doldurur. Cari ödemeler ve borç geri ödemesi için “0” girmelisiniz. Ve incelemenin talebi üzerine yapılan ödemeler için - gereksinim numarası.
Vergi dönemi (alan 107). Sahne öğelerinde 10 karakter var, bunlar noktalara bölünmelidir. İlk ikisi ödeme sıklığıdır (MP). İkinci ikisi ay numarasıdır (01 – 12). Son dördü şirketin vergi ödediği yıldır.
106 numaralı alana şirket, cari ödemeler için “TP” değerini yazar. Borcunu öderse “ZD” koyar.
OKTMO kodu (alan 105).
KBK (alan 104). 104 alanına 20 karakterden oluşacak bütçe sınıflandırma kodunu girmeniz gerekmektedir. Ücretler ve temettüler üzerinden hesaplanan kişisel gelir vergisi için BCC aynıdır - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Ödeyen (alan 8). Alan 8'de bireysel girişimci tam adını girer. ve parantez içinde - “IP” ve ayrıca ikamet yerindeki kayıt adresi veya kalış yerindeki adres (ikamet yeri yoksa). Adres bilgisinin önüne ve sonrasına “//” işareti konulmalıdır.
Ödeme yapanın durumu (alan 101). 101 alanına, kendiniz için vergi öderken “09” kodunu girmelisiniz, çünkü bu, vergi mükelleflerinin - bireysel girişimcilerin girdiği koddur (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 No. 107n tarihli emrine Ek 5) .
Çalışanlara vergi öderken “02” kodunu girin.
Kod (alan 22). Cari ödemelerde “Kod” detayına “0”, inceleme talebi üzerine yapılan ödemelerde ise talepte yer alıyorsa 20 haneli bir sayı girilmelidir. Gereksinimde sayı yoksa “0”.
Ödeme türü (alan 110). 28 Mart 2016 tarihinden itibaren vergi ve katkı payı ödemelerinde 110 “Ödeme türü” alanının doldurulmasına artık gerek yoktur (Rusya Bankası'nın 6 Kasım 2015 tarih ve 3844-U Talimatı).
Belge tarihi (alan 109). Beyannameyi doldurmadan önce vergi öderken 109 alanına “0” girmelisiniz. Başvurudan sonra - beyanın sunulduğu tarih. Gecikmiş borçları geri öderken: denetim gerekliliği olmadan – “0” değeri, talep üzerine – gerekliliğin tarihi.
Belge numarası (alan 108). 108 numaralı alana bireysel girişimci ödemeye esas olan belge numarasını doldurur. Cari ödemeler ve borç geri ödemesi için 0 girmelisiniz. Denetimin talebi üzerine yapılan ödemeler için ise gereksinim numarası girilmelidir.
Vergi dönemi (alan 107).
Kendi verginizi öderken, 107 numaralı alana noktalarla ayrılmış 10 karakter girin. İlk ikisi ödeme sıklığıdır (CP, PL, GD). İkinci ikisi, yıllık ödeme için çeyrek sayısı (03-04), yarı yıl (01)'dir - 00. Son dördü girişimcinin vergi ödediği yıldır.
Çalışanlara vergi öderken ilk iki karakter ödeme sıklığıdır (MS). İkinci ikisi ay numarasıdır (01-12). Son dördü girişimcinin vergi ödediği yıldır.
Ödeme nedeni (alan 106). 106 numaralı alana bireysel girişimci cari ödemeler için “TP” yazar. Borcunu öderse “ZD”.
OKTMO kodu (alan 105). 105 numaralı alana OKTMO kodunu doldurmanız gerekmektedir. Vergi federal, bölgesel veya yerel bütçeye aktarılacaksa bu kod 8 hanelidir. Vergi belediyeye ait yerleşim yerleri arasında dağıtılıyorsa 11 karakter girilmelidir.
KBK (alan 104). 104 alanına 20 karakterden oluşan bütçe sınıflandırma kodunu girmelisiniz.
Bir girişimcinin faaliyetlerinden elde ettiği gelirden ödediği kişisel gelir vergisi için KBK - 182 1 01 02020 01 1000 110.
Çalışan gelirinden farklı oranlarda kesilen kişisel gelir vergisi için BCC aynıdır - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Önemli! Moskova ve Moskova bölgesinin detaylarındaki değişiklikler
Moskova ve Moskova bölgesindeki şirketler 6 Şubat 2018'den bu yana vergi ödemeleriyle ilgili diğer ayrıntıları yazıyor: alıcının bankasının adı, kontrol noktası ve muhabir hesabı (tabloya bakın).
2018'de kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır, kesilir ve aktarılır
2018 yılında vergi dairelerinin üç tarih belirlemesi önemlidir: gelirin alınması, stopaj ve verginin aktarılması (aşağıdaki tabloya bakınız). Vergi, gelirin alındığı tarihte hesaplanmalıdır. İşveren, fiili ödeme üzerine hesaplanan tutarı keser (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 4. fıkrası). Transferin zamanlaması, şirketin kişisel gelir vergisini hesapladığı tutarlara bağlıdır.
2018 yılında kişisel gelir vergisi öderken, genel kural- vergi acentelerinin stopaj vergisini en geç ödeme gününü takip eden güne kadar aktarmaları gerekmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 6. fıkrası). Bu kuralın iki istisnası vardır: çalışanın tatil ücreti şeklindeki geliri ve hasta bir çocuğun bakımına ilişkin yardımlar da dahil olmak üzere geçici sakatlık yardımları.
Bu ödemelere ilişkin vergi en geç şu tarihe kadar ödenmelidir: son günçalışanın parayı aldığı ay. Geç ödeme durumunda vergi tutarının% 20'si kadar para cezası mümkündür (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 123. Maddesi). Kişisel gelir vergisini şirketin stopaj yaptığı gün ödeyebilirsiniz, ancak daha önce ödeyemezsiniz. Aksi takdirde müfettişler ödenen tutarın vergi olmadığını değerlendirecek.
Kişisel gelir vergisinin alındığı, stopaj ve transfer tarihleri
Bir sorunuz mu var? Uzmanlarımız 24 saat içinde size yardımcı olacaktır! Cevabı al Yeni
Kişisel gelir vergisi için örnek ödeme talimatı 2019'da nasıl görünüyor? Gelir vergisi ödemenin özellikleri nelerdir? ücretler? Kişisel gelir vergisi için maaş makbuzunun alanları nasıl doldurulur? İşte 2019'da kişisel gelir vergisini ödemek için bir ödeme emri doldurma örneği.
Fonların bütçeye yönlendirilmesi
Kişisel gelir vergisi raporlarını zamanında doldurup göndermek, ihtiyacınız varsa yeterli değildir. peşin gelir vergisinin ödenmesi amacına uygun olarak bütçede dikkate alınmıştır.
Bunu yapmak için, tüm resmi gerekliliklere uygun olarak Federal Vergi Hizmetine bir ödeme emri doldurmanız gerekir. Aksi takdirde, organizasyon ve federal hazinenin kendisi transfer edilen fonları göremeyebilir. O zaman şunları yapmanız gerekecek:
- tüm ödeme ayrıntılarını netleştirin;
- ayrıntıları kontrol edin;
- yapılan hatayı arayın.
Kimse ödenen tutarların kaybolacağını söylemiyor. Bununla birlikte, bazen tüzel kişiler ve personeli olan bireysel girişimciler, Federal Vergi Servisi ile ilişkilerde sorun yaşamamak için güvenlik ağı olarak gerekli miktarı yeniden iletmek zorunda kalabilirler.
Bu nedenle 2019 yılında kişisel gelir vergisinin belirli bir modele göre oluşturulan ödeme talimatıyla ödenmesi, hata yapılmaması açısından dikkatli olmayı gerektirmektedir. İşte 2019'da ödeme emri formu tüzel kişiler kişisel gelir vergisinin aktarılması amacıyla kullanılabilir.
2019 örneğinin kişisel gelir vergisi ödeme emri şekli değişmedi.
Ödeme emrinin şekli, Rusya Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2012 N 383-P tarihli Yönetmeliğinin Ek 2'sinde verilmiştir. Vergi ödemesine ilişkin ödeme emri, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Kararının 1, 2, 5 No'lu Eklerinde belirlenen Kurallara göre doldurulmalıdır.2019'da maaşlar kişisel gelir vergisiyle nasıl vergilendiriliyor?
İşveren (tüzel kişiler dahil), maaş öderken kişisel gelir vergisini hesaplamak ve vergi aracısı olarak hareket etmek, vergiyi kesmek ve bütçeye aktarmakla yükümlüdür (Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 1, 2. maddeleri). Rusya Federasyonu). Kişisel gelir vergisi genel kuralçalışana fiili ücret ödenmesi üzerine kesinti yapılmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 4. fıkrası).
Maaş üzerinden kişisel gelir vergisinin ödenmesi için son tarih
Kişisel gelir vergisi, çalışanın maaşından en geç ödeme gününü takip eden iş günü bütçeye aktarılmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 6.1 maddesinin 6. fıkrası, 6.1 maddesinin 6. fıkrası).
Doldururken nelere dikkat edilmeli
Fonların amaçlanan hedefe ulaşabilmesi için 2019'da kişisel gelir vergisi ödeme emrinin nasıl doğru bir şekilde doldurulacağı sorusuna cevap vermek için bazı nüansların farkında olmanız gerekir:
- 101. satırda her başvuru sahibi kendi durumunu belirtmelidir. Bu sıradan bir birey (13) veya bir vergi temsilcisi (02) olabilir. Bu bireysel girişimci kendisi için vergi aktarıyorsa durumu 09'dur.
- 104. satır için vergiyi tam olarak kimin ödediği ve statüsünün ne olduğu önemlidir: bir vergi acentesi, bir birey veya kendisi için bir tüccar.
- Bir kuruluşun ayrı bölümleri varsa, vergi her birinin bulunduğu yere (kendi kontrol noktası, OKTMO, başka bir Federal Vergi Servisi) aktarılmalıdır. Medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında yapılan ödemelerden “izole şirketler” ayrıca ayrıntılarına göre kişisel gelir vergisini de keser. Personeli patent veya isnat sahibi olan tacirler için de benzer bir prosedür uygulanır.
İkinci seçenek, vergi dairesinden ayrıntıları içeren bir not almak veya internette bulmaktır.
2019'da kişisel gelir vergisi için KBK
Bireysel girişimcilerin, çalışanlarıyla ilgili olarak vergi temsilcisi olduğunu söylediğinizde çoğu zaman bireysel girişimcilerden öfke duyarsınız. Yanıt olarak kızgın bir ünlem alırsınız: "Ben bir ajan değilim!" Bu tür müşterilere, bu statünün yetkililerle gizli işbirliğiyle hiçbir ilgisi olmadığını söyleyerek güvence vermeliyiz. Devletin kendisi, istisnasız tüm işverenleri, kişisel gelir vergisinin stopajı ve havalesi konusunda kendi aracısı haline getirmiştir. Üstelik hem çalışan çalışanları hem de GPC sözleşmeleri kapsamında çalışanlar için.
Bu nedenle çalışanın kişisel gelir vergisi ödeme talimatında bireysel girişimcinin durumu “02” olmalıdır. “101” alanındaki bu iki rakam, ödeme belgesini düzenleyenin vergi acentesi olduğunu gösterir. Özellikle muhasebe forumlarında farklı bir örnekle karşılaşırsanız provokasyonlara kapılmayın.
Çalışanlar için bireysel girişimciler için kişisel gelir vergisi ödeme makbuzu örnekleri
Bireysel bir girişimci, bağımsız olarak hesaplanan çalışan geliri üzerinden vergi aktarabilir. Ancak bazen bir borç doğar ve ödenmesi gerekir. Bu durumlarda ödeme makbuzlarını doldurma örnekleri farklılık gösterir. Size sürekli olarak tüm örnekleri fotoğraf ödevleriyle sunuyoruz.
Her ay aktarılan vergi veya tek seferlik kesintiler
Çalışanlar için kişisel gelir vergisi, kural olarak geçen ay için bir kez ödenir. Ancak bazen tek seferlik vergi stopajı yapılan durumlar da olabiliyor. Daha sonra aynı gün içerisinde transfer edilmesi gerekmektedir. Bu, ödeme belgesi ayrıntılarındaki bilgileri değiştirmez.
| Alan numarası | Sahne adı | Sahne içeriği |
|---|---|---|
| 101 | Ödeme yapan durumu | 02 |
| 18 | Operasyon türü | 01 |
| 21 | Sekans | 5 |
| 22 | Kod | 0 |
| 104 | 18210102010011000110 | |
| 105 | OKTMO | |
| 106 | Ödeme esası | TP |
| 107 | Vergi dönemi | MS.01.2014; MS.02.2014 – MS.12.2014 |
| 108 | Belge numarası | 0 |
| 109 | Belge tarihi | 0 |
| 110 | Ödeme türü | 0 |
Örneği Word veya Excel formatında indirin
Gönüllü olarak ödenen vergi borcu
Verginin zamanında aktarılması mümkün olmadığında veya kişisel gelir vergisinin vergi matrahı yeniden hesaplandığında borç ortaya çıkar. Cari yılın bir ayına ait borç ödüyorsanız “106” alanına “TP” değerini yazabilirsiniz. Önceki vergi dönemlerine ait borçlar gönüllü olarak devredilirse "ZD" girmelisiniz.
| Alan numarası | Sahne adı | Sahne içeriği |
|---|---|---|
| 101 | Ödeme yapan durumu | 02 |
| 18 | Operasyon türü | 01 |
| 21 | Sekans | 5 |
| 22 | Kod | 0 |
| 104 | Bütçe Sınıflandırma Kodu (BCC) | 18210102010011000110 |
| 105 | OKTMO | Bireysel girişimcinin ikamet ettiği (kaldığı) yerde kayıtlı olduğu belediyenin OKTMO kodu |
| 106 | Ödeme esası | ZD(TP) |
| 107 | Vergi dönemi | |
| 108 | Belge numarası | 0 |
| 109 | Belge tarihi | 0 |
| 110 | Ödeme türü | 0 (28 Mart 2016'dan itibaren 110 özelliğinin değeri belirtilmemiştir) |
Çalışanları olan bireysel girişimciler için kişisel gelir vergisi borcunun gönüllü olarak ödenmesi, ödeme formunun doldurulması örneği 2014 Formatta indirin veya
Talep üzerine bireysel girişimciler için vergi borçları
Bireysel bir girişimcinin çalışanlar için kişisel gelir vergisi borçlarını ödemesi gerekiyorsa, vergi alanlarını doldurmak için neredeyse tüm bilgiler içinde bulunur. UIN kodunu (varsa) içerir.
| Alan numarası | Sahne adı | Sahne içeriği |
|---|---|---|
| 101 | Ödeme yapan durumu | 02 |
| 18 | Operasyon türü | 01 |
| 21 | Sekans | 5 |
| 22 | Kod | 0 veya 20 UIN karakteri |
| 104 | Bütçe Sınıflandırma Kodu (BCC) | 18210102010011000110 |
| 105 | OKTMO | Bireysel girişimcinin ikamet ettiği (kaldığı) yerde kayıtlı olduğu belediyenin OKTMO kodu |
| 106 | Ödeme esası | TR |
| 107 | Vergi dönemi | Talepte DD.MM.2014 formatında belirlenen ödeme son tarihi |
| 108 | Belge numarası | Gereksinim No. |
| 109 | Belge tarihi | Talebin kendisi tarihi |
| 110 | Ödeme türü | 0 (28 Mart 2016'dan itibaren 110 özelliğinin değeri belirtilmemiştir) |
UIN, Federal Vergi Hizmetinin gereksinimlerine dahil değildir
Federal Vergi Servisi'nin talebi üzerine bireysel girişimciler için çalışanlara yönelik kişisel gelir vergisi borcunun ödenmesi, örnek doldurma 2014 Formatta indirin veya
Talep üzerine UIN ile birlikte örnek ödeme makbuzu
Bireysel girişimci çalışanlar için kişisel gelir vergisi borcuna ilişkin ödeme emri doldurma örneği 2014, UIN'yi belirten bir gereklilik olduğunda Formatta indirin veya
Bireysel girişimciler için kişisel gelir vergisi cezalarına ilişkin talimatların doldurulması örneği
Borcunuzu gönüllü olarak ödedikten sonra, çalışanlara yönelik vergi cezalarını kendi başınıza hesaplayıp ödemek de daha iyidir. Vergi dairesinden size bir talep gönderilmesini beklemenize gerek yoktur. Ancak böyle bir durumda talepte belirtilen ceza tutarını aktarmanız gerekir. Bu gibi durumlar için ödeme makbuzu doldurma örnekleri farklıdır. Sırasıyla bunlara bakalım.
Cezaların gönüllü olarak ödenmesi
Cari yılın herhangi bir ayı için veya önceki yıllar için vergilerin geç ödenmesi nedeniyle cezaları devretseniz de, bu bütçeye bir borç, yani gecikmiş bir borçtur. Ödeme esasına "ZD" yazıyoruz. Ama “TP” koyarsanız bu ödeme de geçer, merak etmeyin.
| Alan numarası | Sahne adı | Sahne içeriği |
|---|---|---|
| 101 | Ödeme yapan durumu | 02 |
| 18 | Operasyon türü | 01 |
| 21 | Sekans | 5 |
| 22 | Kod | 0 |
| 104 | Bütçe Sınıflandırma Kodu (BCC) | 18210102010012000110 |
| 105 | OKTMO | Bireysel girişimcinin ikamet ettiği (kaldığı) yerde kayıtlı olduğu belediyenin OKTMO kodu |
| 106 | Ödeme esası | ZD |
| 107 | Vergi dönemi | MS.01.2013 – MS.12.2013; MS.01.2014 – MS.12.2014 |
| 108 | Belge numarası | 0 |
| 109 | Belge tarihi | 0 |
| 110 | Ödeme türü | 0 (28 Mart 2016'dan itibaren 110 özelliğinin değeri belirtilmemiştir) |
Bireysel girişimciler için kişisel gelir vergisi cezalarının gönüllü olarak ödenmesi; ödeme emri doldurma örneği 2014; Formatta indirin veya
Federal Vergi Servisi'nin talebi üzerine cezalar
Talebin UIN kodunu içerip içermemesi ödeme emrinin “22” alanına ne yazdığımıza bağlıdır. Vergi dairesi herhangi bir şey belirtmediyse değeri “0” olarak ayarlayın. Geri kalan detayları doldurmak için aşağıdaki tablodan bilgileri alabilirsiniz.
| Alan numarası | Sahne adı | Sahne içeriği |
|---|---|---|
| 101 | Ödeme yapan durumu | 02 |
| 18 | Operasyon türü | 01 |
| 21 | Sekans | 5 |
| 22 | Kod | 0 veya 20 UIN karakteri |
| 104 | Bütçe Sınıflandırma Kodu (BCC) | 18210102010012000110 |
| 105 | OKTMO | Bireysel girişimcinin ikamet ettiği (kaldığı) yerde kayıtlı olduğu belediyenin OKTMO kodu |
| 106 | Ödeme esası | TR |
| 107 | Vergi dönemi | Talepte belirlenen cezaların ödenmesi için son tarih DD.MM.2014 formatındadır. |
| 108 | Belge numarası | Gereksinim No. |
| 109 | Belge tarihi | Köşe damgasında tarih isteyin |
| 110 | Ödeme türü | 0 (28 Mart 2016'dan itibaren 110 özelliğinin değeri belirtilmemiştir) |
UIN gereksinime dahil değildir
Talep üzerine bireysel girişimciler için kişisel gelir vergisi cezaları, örnek ödeme makbuzu 2014 Kişisel gelir vergisi ödemek çoğu vergi mükellefinin ayrılmaz sorumluluklarından biridir. Ödemenin Federal Vergi Servisi tarafından zamanında alınması, ödeme belgesinin güvenilirliğine bağlıdır. Örnek bir kişisel gelir vergisi ödeme formu 2019'da nasıl görünüyor?
Sevgili okuyucular! Makale bundan bahsediyor standart yöntemler hukuki sorunların çözümleri, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:
BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.
Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!
Kişisel gelir vergisi herkesin ödediği bir vergidir bireyler kar elde ederken. Nakit dışı vergi ödemek için ödeme emri kullanılır. Örnek ödeme talimatı 2019'da nasıl görünüyor?
Bilmeniz gerekenler
Kişisel gelir vergisi ödeme yükümlülüğü, Rusya Federasyonu'nda yılda 183 günden fazla kalan vergi mukimi ve Rusya Federasyonu'nda yılda 183 günden az yaşayan ve Rusya'dan gelir elde eden mukim olmayan kişi tarafından yerine getirilmelidir. bölge.
Vergilendirmenin amacı, Rusya Federasyonu'nda ve yurt dışında ikamet eden bir kişinin Rusya'da yerleşik olmayan bir kişi için elde ettiği kârın tamamıdır.
Bu durumda, her türlü kar dikkate alınır - ayni, parasal ve maddi faydalar. Belirli gelir türleri kişisel gelir vergisine tabi değildir;
Vergi hesaplanırken kârın türüne bağlı olarak farklı oranlar kullanılır - %9, %13, %30 ve %35. Ödemeyi yapanın %13 oranında hakkı vardır.
Kişisel gelir vergisini ödemek için gerekli tutarı şuraya aktarmanız gerekir: vergi makamları. Bunu yapmak için, fonların gönderildiği Federal Vergi Hizmetinin bölgesel temsilciliğinin ayrıntılarını bilmeniz gerekir.
Kişisel gelir vergisi tutarını aktarmak için bankayla iletişime geçebilir ve gerekli ödeme ayrıntılarını belirterek vergiyi nakit olarak ödeyebilirsiniz. Nakit dışı ödeme yaparken bir ödeme emri düzenlemeniz gerekir.
Bu, İnternet bankacılığı kullanılarak, doğrudan temasa geçildiğinde bankacılık uzmanlarının yardımıyla, özel yazılım kullanılarak veya Federal Vergi Hizmetinin çevrimiçi hizmeti aracılığıyla yapılabilir.
Seçilen seçeneğe bakılmaksızın, mevzuattaki en son değişiklikleri dikkate alarak 2019 yılında kişisel gelir vergisi ödeme emri hazırlamanın özelliklerini bilmeniz gerekir.
Kavramlar
Ödeme emri, nakit olmayan bir ödeme şeklidir. Bu, banka hesabı sahibinin bankasına, belirli bir alıcı lehine belirli bir meblağı aktarma emridir.
Bu durumda para başka bir bankada açılmış olsa bile herhangi bir hesaba aktarılabilir. - Bu kişisel gelir vergisidir.
Bir bireyin toplam kârının yüzdesi olarak hesaplanır. Bu durumda kar elde etme maliyetleri belgelenmek şartıyla düşülür.
Bu vergi, bu durumda vergi mükellefi olarak hareket eden kişinin kendisi tarafından ödenebilir. Ayrıca, kişisel gelir vergisi işveren tarafından çalışanları için ödenir ve vergi acentesi görevi görür.
Vergi ödemenin gerekçeleri
Kişisel gelir vergisi ödemenin temeli olur vergi raporlaması. Tüzel kişi statüsündeki herhangi bir kuruluş veya bireysel girişimciÇalışanlar varsa vergi dönemi sonunda kişisel gelir vergisi raporu sunarlar.
3-NDFL raporlaması girişimcinin ve kuruluşun vergi temsilcisi olarak yükümlülüklerini karakterize eder. Her çalışan için böyle bir belge sunulmalıdır.
Rapor, çalışanın kendisi tarafından elde edilen karını gösterir. vergi dönemi. Bu durumda raporu doldurmanın temeli ücretler ve çalışana verilen diğer tüm tutarlardır.
Kişisel gelir vergisi ödeme talimatındaki ödeme esasına gelince, ödemenin gönüllü usulüne veya vergi makamlarının talebi üzerine ödeme yapılmasına bağlıdır.
Ödeme makbuzunda 106 numaralı alanda matrah belirtilir. Verginin gönüllü olarak ve zamanında ödenmesi durumunda “TP” değeri girilir.
Borcunuzu gönüllü olarak öderken “ZD” yazmalısınız. Ödeme Federal Vergi Servisi'nin talebi üzerine yapılırsa, ödemenin temeli olarak "TR" değeri belirtilir.
Yasal yönler
2019 yılından bu yana mevzuattaki değişiklikler dikkate alınarak vergi ödemelerine ilişkin ödeme emirleri düzenlenmektedir. Daha önce olduğu gibi standart bir ödeme talimatı formu kullanılıyor.
Alanların numaralarını ve adlarını gösteren formu Ek 3'te verilmiştir.
Bu standardın Ek No. 1'inde ödeme emri ayrıntılarının bir listesi ve bunların açıklamaları verilmektedir.
2019 yılında ödemelerin bütçeye aktarılmasına ilişkin ödeme talimatı onaylanan hükümler dikkate alınarak doldurulur.
Kararnamenin belirlediği kurallar, statüleri ve hukuki şekillerine bakılmaksızın tüm vergi mükellefleri için geçerlidir.
Kişisel gelir vergisi ödemeleri oluşturma prosedürü
Ödeyenin hesabında para sıkıntısı olması durumunda fon transfer sırasını belirlemek için önceliğin belirtilmesi gereklidir.
Ödeme sırası, ödemenin gönüllü olmasına veya talep üzerine ödeme yapılmasına bağlıdır. Ödeme emrine ilişkin gereklilikler bölümünde tanımlanmıştır.
Yani mükellef vergiyi gönüllü olarak devrettiğinde ödeme sırası beşinci olacaktır. Ödemenin vergi dairesinin talebi üzerine yapılması halinde üçüncü sırada ödeme yapılır.
Numune doldurma
Kişisel gelir vergisi cezalarının ödenmesi için bir ödeme emri doldurma örneği, belgeyi kimin hazırladığına (vergi mükellefi veya vergi acentesi) bağlıdır.
Dolayısıyla, 2019 yılında bir işveren, çalışanları için kişisel gelir vergisini devrediyorsa, vergi temsilcisi statüsü olarak “02”yi belirtmelidir. Kendiniz için kişisel gelir vergisi öderken “01” belirtin.
Vergi acentesi, vergiyi gönüllü olarak ve zamanında öderken KBK 182 1 01 02010 01 1000 110'u belirtir, 106 alanına “TP” yazar. 108 “Belge numarası”, 109 “Belge tarihi”, 110 “Ödeme türü” alanları “0” değeri ile doldurulur.
Ortaya çıkan nüanslar
Kişisel gelir vergisinin ödenmesi için ödeme emirleri hazırlanırken ortaya çıkan nüanslar göz önüne alındığında, incelemenin kişisel gelir vergisi için birkaç ödeme gerektirdiğini belirtmekte fayda var.
2019 Vergi Mektubu (), vergi ödemelerinin aynı gün ancak farklı ödeme son tarihleriyle aktarılması durumunda birden fazla ödeme belgesinin hazırlanması sorununu ele almaktadır.
Örneğin, kişisel gelir vergisi ve tatil ücreti tutarı aynı gün ödenir.
Vergi hizmetinin sonucu, aynı döneme ait vergi tutarlarının tatil ücretinden ve ücretlerden aynı anda tek ödemede aktarılması durumunda kişisel gelir vergisinin ödenemeyeceğidir.
Dahası farklı anlamlar Ayrıntılar 107 numaralı alana girilir.
107n Sayılı Kararın Ek 2'sinin 8. maddesinde, yıllık ödemeye ilişkin kişisel gelir vergisinin birden fazla ödeme dönemi öngörmesi ve her dönem için belirli bir tarih belirlenmesi durumunda bu tarihlerin sütunda görüntüleneceği belirlenmiştir. 107.
Bu nedenle, alan 107, konunun kişisel gelir vergisi tutarını aktarması gereken tarihten daha geç olmamak üzere kesin tarihi gösterir. Ücretlerden alınan vergi tutarı, ödeme yapıldıktan sonraki gün çalışanlara aktarılır.
Tatil ücretine ilişkin kişisel gelir vergisi, çalışanın parayı aldığı ayın son gününde ödenir. Bunun yalnızca bir son tarih olmasına rağmen hâlâ iki ödeme yapılıyor.
Tatil ücretinden ise
Tatil ücreti üzerinden kişisel gelir vergisi öderken, verginin aktarılması için son tarihin paranın verildiği ayın son günü olduğunu dikkate almalısınız. Örneğin bir kuruluş hem maaş hem de tatil ücretini aynı gün ödüyor.
Bu durumda kişisel gelir vergisi derhal kesiliyor ve ertesi gün aktarılması planlanıyor. Böyle bir durumda daha önce bir ödeme talimatı doldurulmuştu.
Video: çalışanlar için kişisel gelir vergisi ödeme talimatı
Şimdi iki ödeme yapmanız gerekiyor. Bunlardan birinde ücretlere ilişkin kişisel gelir vergisi, 107 numaralı alana fonların verildiği günü takip eden tarih yazılır.
Tatil ücretine ilişkin kişisel gelir vergisine ilişkin ödeme talimatında 107 numaralı alana içinde bulunulan ayın son günü yazılır. Örnek olarak Ağustos 2019 ayına ait kişisel gelir vergisi ödeme emirlerini açıklamalarıyla birlikte görüntüleyebilirsiniz.
İşten çıkarılma üzerine
Çalışana tahakkuk eden uzlaşma ödemeleri ödenirken, kişisel gelir vergisi de verildikten sonraki gün aktarılır. Yani ödeme, gelirin alındığı tarihte yapılır.
Ancak çalışan, ödenmesi gereken tutarı daha sonra çekebilir. Bu durumda gelirin alındığı tarih, çalışılan ayın son günüdür.
Bir çalışanın ay ortasında kaydının sona ermesi durumunda, son işten çıkarılma tarihi son iş günü olacaktır.
İşveren ise işçinin işten çıkarıldığı gün veya en fazla ertesi gün tahakkuk etmekle yükümlüdür. Aynı tarih, kişisel gelir vergisi ödemesi için ödeme emrinde de belirtilir.
Prosedürde ne gibi değişiklikler yapıldı?
2019 yılında kişisel gelir vergisi ödeme talimatlarını etkileyen ana değişikliklere ilişkin olarak aşağıdaki hususlara dikkat çekilebilir:
| 107 numaralı alanda | Vergi transferinin ayı ve yılı belirtilir. Yani Eylül ayı maaş vergisi aktarılırken “MS.09.2016” belirtilmektedir. Tatil ücreti üzerinden vergi aktarırken ödemenin yapıldığı ayı belirtmelisiniz |
| 104 numaralı alanda | KBK olarak yazılır ancak 110 alanının doldurulmasına gerek yoktur, ödeme tanımlaması kod kullanılarak yapılır |
| 105 numaralı alanda | Oktmo, OKATO'nun yerine uyuyor |
| 6. alanda | Yazılı tutar yalnızca kağıt üzerinde ödemelerde belirtilir; elektronik versiyonda yazılı tutar yazılmaz. |
| 21. alanda | Gönüllü olarak vergi aktarırken “3” sırası yerine “5” yazın |
| 22. alanda | UIN kodu girilir; isteğe bağlı olarak aktarılırsa değeri “0” olur. |
Hangi durum belirtilmelidir?
Ödeme emri hazırlanırken ödeyenin durumunun belirtilmesi zorunlu bir gerekliliktir. Bu detay 101 numaralı alanda “01”den “26”ya kadar iki haneli bir sayı olarak belirtilmektedir. Durumun anlamı belgeyi kimin oluşturduğuna bağlıdır.
Dolayısıyla, tüzel kişi kendi geliri üzerinden vergi aktarırken “01” durumunu belirtir. Bir tüzel kişi çalışanlar için kişisel gelir vergisini aktarıyorsa, vergi temsilcisi olarak “02”yi belirtmeniz gerekir.
Bireysel bir girişimci çalışanlar için ödeme yapıyorsa “08” girilir. Bir girişimci geliri üzerinden vergi ödediğinde “09” koyar. Kişisel gelir vergisi, bireysel girişimci olmayan bir kişi tarafından aktarılırsa "13" durumu belirtilir.
Temettülerden
Temettü üzerinden kişisel gelir vergisi öderken, verginin bütçeye transferinin, katılımcılara vadesi gelen tutarların kuruluşun kasasından ödendiği veya fonların banka hesaplarına aktarıldığı günden daha geç olmamak üzere yapılması gerektiğini dikkate almalısınız.
Temettü alırken vergi mükellefleri gelir alıcısı olarak kabul edilir. Ancak vergi acentesi olarak görev yapan kuruluşun vergiyi ödemesi gerekmektedir.
KBK kodunun doğru belirtilmesi de dahil olmak üzere ödeme emrinin doğru hazırlanmasından, temettü ödeyen şirket sorumludur.
Temettülere ilişkin kişisel gelir vergisinin zamanında aktarılmaması durumunda vergi acentesine para cezası uygulanabilir. Temettülerdeki kişisel gelir vergisi için ödeme formunu doldururken vergi oranındaki farkı da dikkate almalısınız.
Yerleşikler için temettülerdeki kişisel gelir vergisi oranı %13'tür. Yurt dışı yerleşikler için bu oran %15'tir. Ödeyici durumu, temettülerin alındığı tarihte belirlenir.
